Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat (NQDC)

Apa Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat (NQDC)?

Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat adalah kompensasi yang telah diperoleh oleh seorang karyawan tetapi belum diterima dari pemberi kerja mereka. Karena kepemilikan kompensasi — yang bisa berupa uang atau lainnya — belum dialihkan kepada karyawan, itu belum menjadi bagian dari pendapatan yang diperoleh karyawan dan tidak dihitung sebagai pendapatan kena pajak.

Memahami Non-Qualified Deferred Compensations (NQDCs)

NQDC, sering disebut sebagai rencana 409A karena bagian dari kode pajak tempat mereka ada, muncul sebagai tanggapan atas pembatasan kontribusi karyawan untuk rencana tabungan pensiun yang disponsori pemerintah. Karena mereka yang berpenghasilan tinggi tidak dapat menyumbangkan jumlah yang proporsional ke tabungan pensiun tangguhan pajak mereka seperti penerima lainnya, NQDC menawarkan cara bagi mereka yang berpenghasilan tinggi untuk menunda kepemilikan pendapatan yang sebenarnya dan menghindari pajak penghasilan atas penghasilan mereka sambil menikmati pajak. pertumbuhan investasi yang ditangguhkan.

Misalnya, jika Sarah, seorang eksekutif, memperoleh $ 750.000 per tahun,kontribusimaksimum 401 (k) sebesar $ 19.500 hanya akan mewakili 2,6% dari penghasilan tahunannya, sehingga menyulitkan untuk menabung cukup di rekening pensiunnya untuk menggantikan gajinya saat pensiun. Dengan menangguhkan sebagian dari penghasilannya ke NQDC, ia dapat menunda pembayaran pajak penghasilan atas penghasilannya, memungkinkannya untuk menabung persentase penghasilannya yang lebih tinggi daripada yang diperbolehkan menurut rencana 401 (k) miliknya.

Tabungan di NQDC sering ditangguhkan selama lima atau 10 tahun, atau sampai karyawan tersebut mencapai masa pensiun.

NQDC tidak memiliki batasan yang sama dengan rencana pensiun; seorang karyawan dapat menggunakan pendapatan tangguhan mereka untuk tujuan tabungan lainnya, seperti biaya perjalanan atau pendidikan. Kendaraan investasi untuk kontribusi NQDC bervariasi menurut pemberi kerja dan mungkin serupa dengan opsi investasi 401 (k) yang ditawarkan oleh sebuah perusahaan.

Batasan NQDC

Namun, NQDC bukannya tanpa risiko; mereka tidak dilindungi oleh Undang-Undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA) seperti 401 (k) s dan 403 (b) s. Jika perusahaan pemegang NQDC karyawan dinyatakan pailit atau digugat, maka aset karyawan tersebut tidak akan dilindungi dari kreditur perusahaan. Poin penting lainnya adalah bahwa uang dari NQDC tidak dapat digulirkan ke IRA atau akun pensiun lainnya setelah dibayarkan. Pertimbangan lain adalah jika tarif pajak lebih tinggi saat karyawan mengakses NQDC mereka daripada saat karyawan memperoleh penghasilan, beban pajak karyawan dapat meningkat.

NQDC dapat menjadi sarana tabungan yang berharga bagi pekerja dengan kompensasi tinggi yang telah menghabiskan pilihan tabungan mereka yang lain.