Ensiklopedia keuangan

Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan

Apa Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan?

The Child and Dependent Care Credit adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan yang ditawarkan kepada pembayar pajak yang membayar pengeluaran sendiri untuk perawatan anak.Kredit ini menawarkan keringanan bagi individu dan pasangan yang membayar untuk perawatan anak yang memenuhi syarat atau tanggungan penyandang cacat saat mereka bekerja atau mencari pekerjaan.Persentase pengeluaran yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk kredit pajak bervariasi tergantung pada tingkat pendapatan pembayar pajak, dan ada batasan jumlah dolar dari pengeluaran yang memenuhi syarat juga.1

Poin Penting

  • Meskipun tidak ada batasan pendapatan untuk mengklaim kredit, mereka yang memiliki tingkat pendapatan lebih rendah dapat mengklaim persentase biaya yang memenuhi syarat yang lebih tinggi.
  • Selain tempat penitipan anak, pelapor pajak juga dapat mengklaim biaya lain, seperti pengasuh anak, kamp siang hari, dan program sebelum dan setelah sekolah.
  • Anda tidak diizinkan untuk memasukkan pengeluaran yang dibayar dengan dolar sebelum pajak, termasuk pengeluaran yang berasal dari akun pengeluaran fleksibel. 

Memahami Kredit Perawatan Anak dan Dependent Care

Seorang petugas pajak mungkin dapat mengklaim kredit anak dan perawatan tanggungan jika mereka membayar seseorang untuk mengasuh anak di bawah usia 13 tahun. Seseorang juga dapat memenuhi syarat jika mereka membayar untuk perawatan pasangan atau orang dewasa lain yang menjadi tanggungan selama itu individu tidak mampu merawat diri sendiri dan tinggal di rumah wajib pajak setidaknya setengah tahun.

Referensi cepat

Kredit anak dan pengasuhan tanggungan berbeda dengan kredit pajak anak .

Tidak seperti pemotongan, kredit pajak mewakili pengurangan dolar-untuk-dolar dalam kewajiban pajak seseorang.Namun, karena kredit pengasuhan anak dan tanggungan adalah kredit yang tidak dapat dikembalikan, tidak ada nilainya jika Anda tidak berhutang pajak penghasilan untuk tahun tersebut.Ini juga memiliki nilai yang berkurang jika total kewajiban pajak Anda kurang dari nilai penuh kredit, karena hanya dapat mengurangi kewajiban pajak Anda menjadi nol.

Saat menghitung kredit, Anda dapat memasukkan hingga $ 3.000 dari pengeluaran yang memenuhi syarat jika Anda memiliki satu tanggungan yang memenuhi syarat, atau hingga $ 6.000 jika Anda memiliki dua atau lebih tanggungan.Jumlah kredit sebenarnya yang boleh Anda klaim adalah antara 20% dan 35% dari biaya yang diperbolehkan, tergantung pada pendapatan yang Anda peroleh dan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) .

Meskipun tidak ada batasan jumlah pendapatan yang dapat Anda peroleh dan masih menggunakan kredit, individu dan pasangan yang berpenghasilan lebih tinggi dapat mengklaim persentase yang lebih kecil dari biaya yang memenuhi syarat.Pada tahun 2020, wajib pajak dengan AGI di bawah $ 15.000 setahun dapat mengklaim 35% dari biaya perawatan yang berlaku.Persentase itu turun satu poin persentase untuk setiap tambahan $ 2.000 dari pendapatan yang diperoleh sampai mencapai dasar 20% bagi mereka yang memiliki AGI $ 43.000 atau lebih.5

Jumlah pengeluaran yang memenuhi syarat yang dapat Anda klaim terbatas pada jumlah pendapatan yang Anda peroleh dari pekerjaan.Untuk pasangan yang sudah menikah, batasan itu berlaku untuk jumlah pendapatan yang diperoleh pasangan yang berpenghasilanlebih sedikit .Dalam banyak kasus, jika salah satu pasangan tidak memperoleh penghasilan melalui pekerjaan, pasangan tersebut tidak boleh menggunakan Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan (pengecualian untuk pasangan non-kerja yang merupakan pelajar penuh waktu).7

Untuk mengklaim kredit, Anda harus menyerahkan Formulir IRS 2441, “Biaya Pengasuhan Anak dan Pengasuhan,” dengan Formulir 1040 Anda.  Berdasarkan pendapatan Anda, formulir tersebut akan mengidentifikasi persentase biaya pengasuhan anak atau tanggungan yang diperbolehkan untuk Anda klaim untuk kredit Anda. 

Semua versi Formulir 2441 tersedia di situs web IRS.

Siapa yang Dapat Mengklaim Kredit?

Untuk mengklaim kredit tersebut, Anda atau pasangan Anda harus mendapatkan penghasilan — yaitu, uang yang diperoleh melalui pekerjaan — dan Anda harus membayar perawatan tersebut agar Anda dapat bekerja atau mencari pekerjaan.Pasangan yang sudah menikah perlu mengajukan pengembalian bersama untuk mengklaim kredit atau menunjukkan bahwa mereka memenuhi persyaratan khusus yang tercantum dalam Petunjuk IRS untuk Formulir 2441.

IRS memungkinkan orang tua untuk mengklaim biaya yang cukup besar, termasuk untuk:

  • Penitipan Anak
  • Babysitter, serta pengurus rumah tangga, juru masak, dan pembantu yang merawat anak
  • Kamp siang hari dan kamp musim panas (kamp semalam tidak memenuhi syarat)
  • Program sebelum dan sesudah sekolah
  • Perawat dan asisten yang merawat tanggungan yang cacat
  • Sekolah taman kanak-kanak atau prasekolah11

Meskipun orang tua yang bekerja dapat mengklaim biaya pendidikan di tingkat pra-K, biaya yang terkait dengan taman kanak-kanak dan di atasnya tidak memenuhi syarat.Demikian pula, biaya yang terkait dengan sekolah musim panas atau les tidak memenuhi syarat untuk kredit tersebut.10

Ada aturan khusus untuk orang tua yang bercerai.Orang tua asuh adalah orang yang memenuhi syarat untuk mengambil kredit pengasuhan anak dan tanggungan, baik orang tua lainnya mengklaim anak (atau anak-anak) sebagai tanggungan pajak mereka atau tidak.Menurut IRS, orang tua kustodian adalah orang yang memiliki anak lebih banyak malam dalam tahun pajak.Jika kedua orang tua berbagi jumlah malam yang sama, itu adalah malam dengan AGI yang lebih tinggi.Untuk detail lebih lanjut terkait pengaturan hak asuh dan orang tua yang bercerai, lihat halaman 4 IRSPublication 503 .

Kecuali dalam keadaan tertentu, pengasuh mungkin bukan anggota keluarga dekat Anda.Secara khusus, orang yang memberikan pengasuhan tidak boleh pasangan Anda atau orang tua dari anak yang pengasuhannya Anda bayarkan jika mereka berusia di bawah 13 tahun.Pengasuh juga tidak bisa menjadi anak Anda yang berusia di bawah 19 tahun atau menjadi tanggungan Anda untuk keperluan pajak.

Saat mengklaim kredit, pelapor harus memberikan nama pengasuh, alamat dan nomor Jaminan Sosial.Jika tempat penitipan anak atau prasekolah, mereka harus memberikan nomor pajaknya.

Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan vs. Rekening Pengeluaran Fleksibel

Anda tidak boleh menggunakan kredit pengasuhan anak dan tanggungan untuk biaya yang diganti oleh majikan Anda, atau yang Anda bayarkan dengan dolar sebelum pajak, termasuk dana yang disimpan di akun pengeluaran fleksibel (FSA).  Dalam beberapa kasus, menggunakan FSA — jika tersedia melalui perusahaan Anda — memberikan manfaat pajak yang lebih besar. Hal itu terutama berlaku bagi mereka yang berada dalam kelompok pajak yang lebih tinggi, yang kemampuan membayar dengan dolar sebelum pajak mewakili pengurangan pajak yang lebih besar.

Pelapor pajak dapat memberikan kontribusi maksimum $ 5.000 setiap tahun (atau $ 2.500 dalam kasus wajib pajak yang menikah mengajukan bersama, pada tahun 2020) ke FSA perawatan tanggungan.Uang di FSA ini dipotong dari gaji Anda sebelum pajak dan ditempatkan ke akun tanpa bunga yang dapat digunakan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat.