Aset Berkinerja Buruk

Apa Aset Berkinerja Buruk?

Aset bermasalah (NPA) adalah instrumen utang di mana peminjam belum melakukan pembayaran bunga dan pokok yang telah disepakati sebelumnya kepada pemberi pinjaman yang ditunjuk untuk jangka waktu yang lama. Oleh karena itu, aset bermasalah tidak memberikan pendapatan apa pun kepada pemberi pinjaman dalam bentuk pembayaran bunga.

MENGHANCURKAN Aset Berkinerja Buruk

Misalnya, hipotek gagal bayar akan dianggap tidak berkinerja. Setelah periode non-pembayaran yang berkepanjangan, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk melikuidasi aset yang dijaminkan sebagai bagian dari perjanjian hutang. Jika tidak ada aset yang dijaminkan, pemberi pinjaman dapat menghapus aset tersebut sebagai hutang buruk dan kemudian menjualnya dengan harga diskon ke agen penagihan .

Bank biasanya mengkategorikan pinjaman sebagai kredit macet setelah 90 hari tidak membayar bunga atau pokok, yang dapat terjadi selama jangka waktu pinjaman atau karena gagal membayar pokok yang jatuh tempo pada saat jatuh tempo. Misalnya, jika perusahaan dengan pinjaman $ 10 juta dengan pembayaran hanya bunga $ 50.000 per bulan gagal melakukan pembayaran selama tiga bulan berturut-turut, pemberi pinjaman mungkin diminta untuk mengkategorikan pinjaman tersebut sebagai tidak berkinerja untuk memenuhi persyaratan peraturan. Pinjaman juga dapat dikategorikan sebagai nonperforming jika perusahaan melakukan semua pembayaran bunga tetapi tidak dapat melunasi pokok pinjaman pada saat jatuh tempo.

Pengaruh NPA

Membawa aset bermasalah, juga disebut sebagai pinjaman bermasalah, di neraca menempatkan tiga beban berbeda pada pemberi pinjaman. Tidak terbayarnya bunga atau pokok mengurangi arus kas bagi pemberi pinjaman, yang dapat mengganggu anggaran dan menurunkan pendapatan. Provisi kerugian pinjaman, yang disisihkan untuk menutupi potensi kerugian, mengurangi modal yang tersedia untuk memberikan pinjaman berikutnya. Setelah kerugian sebenarnya dari pinjaman gagal ditentukan, mereka dihapuskan dari pendapatan.

Memulihkan Kerugian

Pemberi pinjaman umumnya memiliki empat opsi untuk mengganti sebagian atau semua kerugian akibat aset yang tidak berkinerja baik.

Ketika perusahaan berjuang untuk membayar hutang, pemberi pinjaman dapat mengambil langkah proaktif untuk merestrukturisasi pinjaman untuk menjaga arus kas dan menghindari mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berkinerja buruk. Ketika pinjaman gagal dijaminkan dengan aset peminjam, pemberi pinjaman dapat memiliki agunan dan menjualnya untuk menutupi kerugian sejauh nilai pasarnya.

Pemberi pinjaman juga dapat mengubah pinjaman buruk menjadi ekuitas, yang mungkin menghargai sampai pada titik pemulihan penuh dari pokok yang hilang dalam pinjaman yang gagal bayar. Ketika obligasi dikonversi menjadi saham ekuitas baru, nilai saham asli biasanya akan terhapus. Sebagai upaya terakhir, bank dapat menjual kredit macet dengan diskon besar-besaran kepada perusahaan yang berspesialisasi dalam penagihan pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman gagal yang tidak dijamin dengan agunan atau ketika cara lain untuk memulihkan kerugian tidak hemat biaya.