Bunga yang Dipertanyakan

Apa Bunga yang Dipertanyakan?

IRS menggunakan bunga yang diperhitungkan untuk mengumpulkan pendapatan pajak atas pinjaman atau sekuritas yang membayar sedikit atau tanpa bunga. Bunga yang diperselisihkan penting untuk obligasi diskon, seperti obligasi tanpa kupon dan sekuritas lain yang dijual di bawah nilai nominal dan jatuh tempo pada nilai nominal. IRS menggunakan metode akretif saat menghitung bunga yang diperhitungkan pada obligasi Treasury dan memiliki tingkat federal yang berlaku yang menetapkan tingkat bunga minimum dalam kaitannya dengan bunga yang diperhitungkan dan aturan diskon penerbitan asli.

Memahami Kepentingan yang Dipertanyakan

Bunga yang diperselisihkan mungkin berlaku untuk pinjaman di antara keluarga dan teman. Misalnya, seorang ibu meminjamkan putranya $ 50.000 tanpa biaya bunga. Tarif federal jangka pendek yang berlaku adalah 2 persen, jadi anak laki-laki itu harus membayar bunga kepada ibunya $ 1.000 setiap tahun. IRS mengasumsikan bahwa ibu mengumpulkan jumlah ini dari putranya dan mencantumkannya di pengembalian pajak sebagai pendapatan bunga meskipun dia tidak mengumpulkan dana tersebut.

Tarif Federal yang Berlaku

Karena ada banyak pinjaman berbunga rendah atau bebas bunga yang tidak dikenakan pajak, IRS menetapkan tarif federal yang berlaku melalui Undang-Undang Pajak tahun 1984. AFR menentukan bunga terendah yang dapat dibebankan pada pinjaman di bawah ambang tingkat suku bunga tertentu dan mempertimbangkan jumlah pendapatan potensial yang dihasilkan dari tingkat bunga sebagai pendapatan yang diperhitungkan. Karena terciptanya AFR, IRS dapat mengumpulkan pendapatan pajak dari pinjaman yang tidak dikenakan pajak.

Menghitung Bunga yang Disengketakan pada Obligasi Tanpa Kupon

Saat menghitung bunga yang diperhitungkan pada obligasi tanpa kupon, investor pertama-tama menentukan hasil obligasi hingga jatuh tempo. Dengan asumsi periode akrual adalah satu tahun, investor membagi nilai nominal obligasi dengan harga yang dibayarkan ketika dia membelinya. Investor kemudian meningkatkan nilai dengan kekuatan yang sama dengan satu dibagi dengan jumlah periode akrual sebelum obligasi jatuh tempo. Investor mengurangi jumlahnya satu dan mengalikan dengan jumlah periode akrual dalam satu tahun untuk menentukan YTM obligasi tanpa kupon.

Karena harga pembelian yang disesuaikan dari obligasi tanpa kupon pada awalnya sama dengan harga belinya saat diterbitkan, bunga akrual yang diperoleh selama setiap periode akrual menambah harga pembelian yang disesuaikan. Bunga yang masih harus dibayar adalah harga pembelian awal yang disesuaikan dikalikan dengan YTM. Nilai ini adalah bunga yang diperhitungkan untuk periode tersebut.

Contoh Kepentingan yang Dipertanyakan

Bunga yang dipersoalkan penting untuk menentukan pembayaran pensiun. Misalnya, ketika seorang karyawan pensiun dari perusahaan tempat mereka menjadi anggota program pensiun, perusahaan dapat menawarkan pensiunan sejumlah uang tunai sebesar $ 500.000 yang disisihkan untuk mereka berdasarkan program tersebut, atau mereka mungkin menerima manfaat sebesar $ 5.000 setahun. Dengan asumsi tingkat federal jangka pendek yang berlaku adalah 2 persen, pensiunan perlu menentukan apakah mereka dapat menemukan bunga yang diperhitungkan lebih baik di pasar lain dengan mengambil jumlah sekaligus dan membeli anuitas dengan hasil yang lebih tinggi.