Ensiklopedia keuangan

Eksekutor

Apa Eksekutor?

Seorang eksekutor (atau pelaksana ) dari suatu warisan adalah seorang individu yang ditunjuk untuk mengelola harta milik orang yang telah meninggal. Tugas utama pelaksana adalah menjalankan instruksi untuk mengelola urusan dan keinginan harta benda orang yang meninggal. Pelaksana ditunjuk baik oleh pewaris wasiat (individu yang membuat wasiat) atau oleh pengadilan, dalam kasus di mana tidak ada penunjukan sebelumnya.

Bagaimana Pelaksana Bekerja

Pelaksana bertanggung jawab untuk memastikan semua aset dalam wasiat dipertanggungjawabkan, bersama dengan mentransfer aset tersebut ke pihak (pihak) yang benar.Aset dapat mencakup kepemilikan keuangan, seperti saham, obligasi, atau investasi pasar uang;perumahan;investasi langsung;atau bahkan barang koleksi seperti seni.Pelaksana harus memperkirakan nilai harta warisan dengan menggunakan tanggal nilai kematian atau tanggal penilaian alternatif, sebagaimana diatur dalam Kode Pendapatan Internal (IRC).

Eksekutor juga perlu memastikan bahwa semua hutang almarhum sudah lunas, termasuk pajak.Eksekutor secara hukum berkewajiban memenuhi keinginan almarhum dan bertindak untuk kepentingan almarhum.  Pelaksana bisa hampir semua orang tetapi biasanya pengacara, akuntan atau anggota keluarga, dengan satu-satunya batasan adalah bahwa dia harus berusia di atas 18 tahun dan tidak memiliki hukuman kejahatan sebelumnya.

Beberapa orang setuju untuk menjadi pelaksana karena berpikir bahwa butuh waktu bertahun-tahun sebelum mereka harus melakukan pekerjaan apa pun. Namun, melakukan pekerjaan dengan benar berarti segera bekerja. Dalam kata-kata Jim Morrison, “Masa depan tidak pasti, dan akhir selalu dekat,” jadi setuju untuk menjadi eksekutor berarti bahwa tanggung jawab hukum Anda dapat diminta kapan saja.

Untuk bersiap, Anda harus:

  • Pastikan penguji menyimpan daftar aset dan hutang, termasuk rekening bank, rekening investasi, polis asuransi, real estate, dan sebagainya.
  • Ketahui di mana surat wasiat asli dan daftar aset disimpan dan cara mengaksesnya.
  • Ketahui nama dan detail kontak pengacara atau agen yang disebutkan oleh pewaris, dan apa fungsinya.
  • Diskusikan keinginan pewaris sejauh upacara pemakaman atau peringatan, termasuk instruksi untuk penguburan atau kremasi.
  • Diskusikan keinginan dengan pewaris dan, jika mungkin, dengan penerima manfaat untuk meminimalkan masalah di masa mendatang.
  • Miliki salinan dari  semua dokumen ini .

Sekali lagi, penting bagi Anda untuk memiliki waktu untuk mengumpulkan informasi ini sesegera mungkin setelah  Anda setuju untuk menjadi pelaksana .

Poin Penting

  • Eksekutor adalah orang yang mengelola harta seseorang setelah kematiannya.
  • Tugas utama adalah untuk melaksanakan keinginan orang yang meninggal berdasarkan instruksi yang dijabarkan dalam surat wasiat atau dokumen kepercayaan mereka, memastikan bahwa aset didistribusikan kepada penerima yang dituju.
  • Menjadi pelaksana adalah tanggung jawab besar di mana potensi bahaya dan komplikasi dapat muncul.

Pelaksana dan Perencanaan Kekayaan

Pelaksana adalah kunci dalam perencanaan perkebunan bagi individu dan keluarga serta penerima manfaatnya. Perencanaan perkebunan adalah istilah yang mencakup semua yang mencakup bagaimana aset individu akan dipelihara, dikelola, dan didistribusikan setelah kematian. Hal ini juga memperhitungkan pengelolaan properti dan kewajiban keuangan individu ini (yaitu hutang) jika ia menjadi tidak mampu.

Individu memiliki berbagai alasan untuk merencanakan perkebunan, termasuk melestarikan kekayaan keluarga, menafkahi pasangan dan anak-anak yang masih hidup, mendanai pendidikan anak dan / atau cucu, atau meninggalkan warisan mereka untuk tujuan amal. Langkah paling dasar dalam perencanaan warisan melibatkan penulisan surat wasiat. Tugas perencanaan perkebunan utama lainnya meliputi:

  • Membatasi pajak properti dengan membuat akun perwalian atas nama penerima manfaat
  • Membentuk wali untuk tanggungan yang masih hidup
  • Penamaan pelaksana warisan untuk mengawasi ketentuan surat wasiat
  • Membuat / memperbarui penerima manfaat pada rencana seperti asuransi jiwa, IRA dan 401 (k) s
  • Menyiapkan pengaturan pemakaman
  • Menetapkan pemberian hadiah tahunan kepada organisasi amal dan nirlaba yang memenuhi syarat untuk mengurangi harta kena pajak
  • Menyiapkan surat  kuasa yang tahan lama (POA) untuk mengarahkan aset dan investasi lain

Hal yang Perlu Diketahui jika Anda adalah Pelaksana

Sebelum Anda setuju untuk bertindak sebagai pelaksana, pahami beberapa bahaya yang dapat ditimbulkan. Dan ketahuilah bagaimana Anda bisa mengatasi beberapa potensi bahaya tersebut sehingga menjadi eksekutor bisa berjalan dengan lancar.

Referensi cepat

Meskipun merupakan suatu kehormatan untuk dipilih sebagai pelaksana, melaksanakan surat wasiat membutuhkan lebih banyak pekerjaan daripada yang Anda kira.

1. Perselisihan dengan Rekan pelaksana

Seringkali ketika orang tua memiliki lebih dari satu anak dewasa, semua anak disebut sebagai pelaksana bersama agar tidak menunjukkan favoritisme. Namun, bagi mereka yang disebutkan namanya, pengaturan ini mungkin tidak berjalan mulus. Beberapa anak mungkin berada di luar negara bagian, atau bahkan ke luar negeri, sehingga sulit untuk menangani aktivitas langsung, seperti mengamankan aset dan menjual rumah. Beberapa tidak memiliki kemampuan finansial untuk berurusan dengan kreditor, memahami masalah pajak properti dan melakukan akuntansi untuk memuaskan penerima manfaat bahwa segala sesuatunya telah ditangani dengan benar. Juga, memiliki banyak pelaksana sangat menambah jumlah dokumen. Misalnya, formulir yang perlu ditandatangani oleh semua pelaksana harus dikirim ke semua orang (dalam beberapa kasus, dokumen yang dipindai yang telah ditandatangani dapat diterima, tetapi dalam kasus lain hanya dokumen asli yang dapat diterima).

Cara yang lebih baik:  Lihat apakah rekan pelaksana dapat setuju untuk mengizinkan hanya satu yang melayani; yang lain mengabaikan janji temu mereka. Pengesampingan ini bekerja dengan baik ketika rekan pelaksana mempercayai orang yang akan menjadi pelaksana tunggal. Alternatif lain adalah agar semua anak menolak dan sebagai gantinya membiarkan departemen kepercayaan bank menangani pekerjaan itu (surat wasiat mungkin menyebut bank sebagai pelaksana penerus). Ini membutuhkan biaya dan paling cocok untuk perkebunan besar. Namun, menggunakan entitas daripada individu sebagai pelaksana dapat mengurangi konflik di antara anak-anak dan membebaskan mereka dari apa yang bisa menjadi pekerjaan yang berat.

2. Sengketa dengan Ahli Waris

Tugas pelaksana adalah mengamankan aset harta warisan dan kemudian mendistribusikannya sesuai keinginan orang yang meninggal. Di beberapa keluarga, ahli waris turun ke rumah orang yang  meninggal bahkan sebelum pemakaman, pusaka pemetikan sakura, dan barang berharga lainnya. Juga, surat wasiat dapat memberikan keleluasaan kepada pelaksana dalam melakukan pembayaran kepada ahli waris (misalnya, mendistribusikan properti atau menjual properti dan mendistribusikan uang tunai). Seorang pelaksana dapat menciptakan ketidakharmonisan keluarga hanya karena melakukan pekerjaannya.

Cara yang lebih baik:  Amankan rumah dan aset lainnya secepat mungkin. Beri tahu ahli waris bahwa ini hukum. Juga bagikan informasi tentang keinginan almarhum, yang dapat dijelaskan dalam wasiat atau tercantum dalam dokumen terpisah (dokumen terpisah tidak mengikat pelaksana tetapi bisa menjadi peta jalan yang baik untuk pencairan aset). 

3. Pembuangan Waktu

Salah satu kelemahan terbesar untuk menjadi pelaksana adalah banyaknya waktu yang dibutuhkan untuk menangani tanggung jawab dengan benar.Misalnya, pikirkan waktu yang diperlukan untuk menghubungi berbagai lembaga pemerintah (misalnya, Administrasi Jaminan Sosial untuk menghentikan tunjangan Jaminan Sosial  dan, dalam kasus pasangan yang masih hidup, klaim tunjangan kematian $ 255; IRS dan otoritas pajak negara bagian untuk pajak penghasilan dan kematian masalah pajak; departemen properti yang tidak diklaim negara bagian untuk mengganti simpanan utilitas dan jumlah terutang lainnya yang menjadi milik almarhum).

Cara yang lebih baik :  Seorang eksekutor dapat mengizinkan seorang pengacara real menangani banyak dari masalah ini. Namun, pengacara akan menagih waktu dan biaya harta warisan. Bahkan jika seorang pengacara menggunakan paralegal untuk berbagai tindakan, biayanya tetap bisa mahal. Juga,  daftar periksa seperti ini dari Jonathan Pond) dapat membantu pelaksana menggunakan waktu dengan paling efisien.

4. Eksposur Kewajiban Pribadi

Sebagai pelaksana, Anda harus membayar pajak terutang sebelum mencairkan warisan kepada ahli waris.Jika Anda membayar ahli waris terlebih dahulu dan tidak memiliki cukup dana di rekening koran perkebunan untuk membayar pajak, Anda secara pribadi bertanggung jawab atas pajak tersebut.

Sementara banyak perkebunan tidak lagi khawatir tentang pajak pendapatan federal karena jumlah pembebasan yang tinggi ($ 11,58 juta pada tahun 2020), banyak negara bagian terus memberlakukan  pajak kematian  pada perkebunan yang lebih kecil.  Nilai harta untuk tujuan pajak kematian lebih besar dari harta wasiat (aset yang tidak lolos secara otomatis ke penerima yang disebutkan); itu mencakup semua aset di mana orang yang meninggal memiliki kepentingan (misalnya, IRA, anuitas, asuransi jiwa yang dimiliki oleh orang yang meninggal). 

Cara yang lebih baik:  Jelaskan kepada ahli waris yang sangat ingin menerima warisan mereka bahwa Anda tidak diizinkan untuk memberikan bagian mereka sampai Anda menyelesaikan dengan kreditor, IRS dan orang lain dengan klaim terhadap harta warisan.(Namun, kreditor tidak dapat mengejar hasil polis asuransi jiwa yang memiliki penerima tertentu.) 6  Pastikan untuk memahami sejauh mana dana yang dibutuhkan untuk membayar hutangnya. 

5. Biaya Out-of-pocket

Pelaksana diperbolehkan menerima kompensasi atas pelaksanaan tugasnya. Biasanya, jumlah kompensasi ditentukan oleh ukuran perkebunan (misalnya, persentase aset). Namun, dalam banyak kasus, khususnya perkebunan yang lebih kecil, seorang eksekutor diminta untuk melepaskan kompensasi apapun.

Cara yang lebih baik :  Bayar pengeluaran harta warisan dari rekening giro harta milik. Catat pengeluaran langsung (misalnya biaya pos). Beberapa dari biaya ini mungkin dapat diganti oleh harta warisan.