Ensiklopedia keuangan

Pajak kematian

Apa Pajak kematian?

Pajak kematian adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah federal dan / atau negara bagian atas harta milik seseorang setelah kematiannya.Pajak ini dibebankan pada penerima yang menerima properti atas wasiat almarhum atau harta warisan yang membayar pajak sebelum mentransfer properti yang diwariskan.

Pajak kematian juga disebut bea kematian, pajak harta benda, atau pajak warisan.

Memahami Pajak Kematian

Pajak kematian dapat berupa pajak apa pun yang dikenakan atas pengalihan properti setelah kematian seseorang.  Istilah “pajak kematian” mendapatkan popularitas pada tahun 1990-an dan digunakan untuk menggambarkan pajak harta bendadan warisan oleh mereka yang ingin pajak tersebut dicabut.Dengan pajak harta benda, harta milik almarhum membayar pajak sebelum aset ditransfer ke penerima.  Dengan pajak warisan, orang yang mewarisi harta itu membayar.

Pajak harta benda, yang dibebankan oleh pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara bagian, didasarkan pada nilai properti dan aset pada saat pemiliknya meninggal.Pada 2018, pajak tanah federal mencapai 40% dari jumlah warisan.  Dua belas negara bagian memberlakukan pajak kekayaan negara bagian yang terpisah dari pajak pemerintah federal.Negara bagian ini adalah Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, dan Washington.

Pemerintah federal tidak mengenakan pajak warisan, tetapi beberapa negara bagian melakukannya — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania.Namun, di semua negara bagian ini, properti yang diberikan kepada pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan.  Nebraska dan Pennsylvania mengenakan pajak atas properti yang diberikan kepada anak atau cucu dalam beberapa kasus.6

Kebanyakan orang akhirnya tidak membayar pajak kematian karena hanya berlaku untuk beberapa orang.Misalnya, undang-undang pajak federal 2018 menerapkan pajak harta benda untuk jumlah di atas $ 10 juta,  yang, ketika diindeks untuk inflasi, memungkinkan individu untuk memberikan $ 11,18 juta ($ 22,36 juta untuk pasangan), tanpa membayar pajak sepeser pun.  Sebagai contoh, asumsikan seseorang meninggalkan $ 11,8 juta (dihitung sebagai inflasi) dalam aset yang tidak dikecualikan kepada anak-anaknya. Jumlah di atas tingkat federal, yaitu $ 11,8 juta – $ 11,2 juta = $ 1,02 juta, akan dikenakan pajak tanah. Oleh karena itu, harta warisan akan memiliki kewajiban pajak kematian sebesar 40% x $ 1,02 juta = $ 408.000. Selama harta milik orang yang meninggal dinilai kurang dari jumlah pembebasan yang berlaku untuk tahun kematian, harta warisan tersebut tidak akan berhutang pajak tanah federal.

The kredit pajak bersatu memiliki jumlah set yang kaleng individu hadiah selama masa hidup mereka sebelum pajak kematian atau pajak hadiah berlaku.Kredit pajak menyatukan pajak hadiah dan harta warisan ke dalam satu sistem pajak yang mengurangi tagihan pajak individu atau harta milik, dolar menjadi dolar.Karena beberapa orang lebih suka menggunakan kredit pajak terpadu untuk menghemat pajak tanah setelah kematian mereka, kredit pajak terpadu tidak boleh digunakan untuk mengurangi pajak hadiah saat masih hidup, dan sebaliknya dapat digunakan untuk jumlah warisan yang diwariskan kepada penerima setelah kematian.

Ketentuan lain yang tersedia untuk mengurangi pajak kematian adalah pemotongan perkawinan yang tidak terbatas, yang memungkinkan seseorang untuk mentransfer sejumlah aset yang tidak dibatasi kepada pasangannya kapan saja, termasuk pada saat kematian pengirim, bebas dari pajak.  Ketentuan tersebut menghapus baik warisan federal dan pajak hadiah atas pengalihan properti antara pasangan, yang pada dasarnya memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi.Transfer ke pasangan yang masih hidup dimungkinkan melalui pengurangan tak terbatas dari pajak harta benda dan hadiah yang menunda pajak transfer atas properti yang diwarisi dari satu sama lain sampai pasangan kedua meninggal.  Dengan kata lain, pemotongan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan yang sudah menikah untuk menunda pembayaran pajak harta benda setelah pasangan pertama meninggal karena setelah pasangan yang masih hidup meninggal, semua aset dalam harta warisan melebihi jumlah pengecualian yang berlaku akan dimasukkan ke dalam harta milik orang yang selamat. harta kena pajak kecuali jika aset tersebut digunakan atau dihadiahkan selama hidup pasangan yang masih hidup.