Ensiklopedia keuangan

Surat Penentuan

Apa Surat Penentuan?

Surat ketetapan adalah dokumen resmi yang dikeluarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang menunjukkan apakah program tunjangan karyawan suatu perusahaan telah memenuhi persyaratan hukum minimum untuk perlakuan pajak khusus atau tidak.

Poin Penting

  • Surat ketetapan menegaskan apakah program imbalan kerja memenuhi syarat untuk pertimbangan pajak khusus.
  • Permintaan untuk surat ketetapan bersifat sukarela, kata IRS, tetapi memperingatkan bahwa pemeriksaan sebelumnya disarankan atau rencana dapat didiskualifikasi di masa mendatang.
  • Surat keputusan dapat dikeluarkan untuk semua program pensiun karyawan dan program tabungan pensiun, di antara program manfaat lainnya.

Memahami Surat Penetapan

Surat ketetapan positif diperlukan untuk program manfaat pensiun berdasarkan dua peraturan terpisah:

  • The Karyawan Penghasilan Pensiun Security Act (Erisa) meliputi sebagian besar rencana pensiun, beberapa rencana tabungan pensiun, dan banyak manfaat kesehatan yang tersedia untuk karyawan perusahaan swasta. Departemen Tenaga Kerja umumnya bertanggung jawab untuk menegakkan persyaratan undang-undang tahun 1974 ini, tetapi IRS menyatakan kepatuhannya terhadap program yang disertai dengan tunjangan pajak bagi pemberi kerja atau karyawan, atau keduanya.
  • Aturan IRS tentang rencana tabungan pensiun yang tidak tercakup oleh ERISA.

Surat ketetapan dikirimkan sebagai tanggapan atas permohonan dari perusahaan ke kantor IRS setempat. Singkatnya, IRS mengatakan bahwa mengajukan permintaan surat keputusan bersifat sukarela, tetapi jangan salahkan mereka jika program tersebut kemudian didiskualifikasi selama audit.

Tindakan yang dikenal sebagai ERISA dimaksudkan untuk melindungi karyawan dari salah kelola manfaat yang telah dijanjikan kepada mereka. Secara khusus, ini memberikan tanggung jawab fidusia kepada mereka yang mengelola dan mengendalikan aset rencana dan mengharuskan perusahaan untuk membuat proses pengaduan dan banding untuk perselisihan mengenai manfaat. Ini menetapkan standar minimum untuk partisipasi, vesting, akrual tunjangan, dan pendanaan program yang dicakup oleh hukum.

Khususnya, pensiun yang diberikan oleh pemberi kerja yang telah mendapatkan surat keputusan positif dijamin oleh Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), sebuah lembaga pemerintah.

Apa yang Dicakup

Berbagai macam program tunjangan karyawan tunduk pada pedoman ERISA. Ini termasuk tunjangan medis, tunjangan kematian dan kecacatan, kebijakan liburan berbayar, operasi penitipan anak, program beasiswa, kebijakan pesangon, dan tunjangan perumahan.

Salah satu program berikut yang memiliki implikasi pajak bagi pemberi kerja atau karyawan mungkin memerlukan surat ketetapan dari IRS yang menunjukkan bahwa programnya mematuhi.

Referensi cepat

Undang-undang tahun 1974 yang dikenal sebagai ERISA dirancang untuk melindungi karyawan dari salah kelola tunjangan yang telah dijanjikan oleh pemberi kerja.

Berkenaan dengan program tabungan pensiun, beberapa dilindungi oleh ERISA dan yang lainnya tidak. Secara umum, jika pemberi kerja secara langsung mengelola uang dan / atau menuai keuntungan pajak, itu ditanggung oleh ERISA. Jika karyawan mengelola uang dan / atau menuai manfaat pajak, itu tidak tercakup.

  • Rencana tabungan pensiun yang dicakup oleh ERISA termasuk IRA SEDERHANA dan SEP IRA.
  • Rencana tabungan pensiun yang tidak tercakup oleh ERISA termasuk IRA tradisional dan Roth IRA.

Mendapatkan Surat Penetapan

Jika perusahaan menawarkan tunjangan karyawan, mereka harus sesuai dengan ERISA. (Pemerintah dan kelompok agama dikecualikan.)

Jika surat ketetapan negatif, IRS akan membuat daftar kekurangan, bersama dengan langkah-langkah tindakan yang diperlukan yang harus diambil untuk mematuhi ERISA. Setelah paket memenuhi semua persyaratan, paket tersebut disertifikasi sebagai paket yang memenuhi syarat dan memenuhi syarat untuk semua manfaat pajak yang menyertainya.

Semua rencana pensiun karyawan, tercakup atau tidak ERISA, dilengkapi dengan banyak aturan dan regulasi IRS. IRS memberikan panduan lengkap untuk persyaratan rencana umum yang memenuhi syarat .