A-B Trust

Apa A-B Trust?

Perwalian AB adalah perwalian bersama yang dibuat oleh pasangan yang sudah menikah untuk tujuan meminimalkan pajak properti. Setelah kematian pasangan pertama, perwalian AB terbagi menjadi dua. Itu dibentuk dengan masing-masing pasangan menempatkan aset dalam kepercayaan dan penamaan sebagai penerima akhir setiap orang yang cocok kecuali pasangan lainnya.

Kepercayaan mendapatkan namanya dari fakta bahwa ia terbagi menjadi dua setelah pasangan pertama meninggal — di mana kepercayaan A adalah kepercayaan orang yang selamat dan kepercayaan B adalah kepercayaan orang yang meninggal.

Poin Penting

  • Perwalian AB meminimalkan pajak properti dengan membagi harta menjadi bagian yang selamat dan bagian memotong.
  • Pasangan yang masih hidup memiliki kendali terbatas atas kepercayaan orang yang meninggal, tetapi persyaratan kepercayaan orang yang meninggal dapat diatur untuk memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk mengakses properti dan bahkan mendapatkan penghasilan.
  • Perwalian AB tidak banyak digunakan karena pembebasan pajak properti sudah cukup untuk sebagian besar perkebunan.

Memahami Kepercayaan AB

Setelah kematian seseorang, harta benda mereka dikenakan pajak berat sebelum penerima manfaat menerimanya. Misalnya, pertimbangkan pasangan yang sudah menikah yang memiliki harta senilai $ 3 juta pada saat salah satu pasangan meninggal. Pasangan yang masih hidup dibiarkan dengan $ 3 juta, yang tidak dikenakan pajak karena pemotongan perkawinan yang tidak terbatas untuk aset yang mengalir dari pasangan yang meninggal ke pasangan yang masih hidup. Namun, jika pasangan lain meninggal dan pembebasan pajak harta benda mereka adalah $ 1 juta, bagian yang terkena pajak dari harta warisan akan menjadi $ 2 juta. Ini berarti $ 2 juta akan dikenakan pajak sebesar 40% dan jumlah sisanya akan ditransfer ke penerima.


Untuk menghindari harta warisan terkena pajak yang begitu tinggi, banyak pasangan menikah mendirikan perwalian di bawah wasiat terakhir mereka yang disebut perwalian AB. Dalam contoh di atas, jika pasangan tersebut memiliki kepercayaan AB, kematian pasangan pertama tidak akan memicu pajak properti apa pun sebagai akibat dari pengecualian seumur hidup. Setelah kematian, sejumlah uang yang setara dengan pembebasan pajak harta benda di tahun kematian mereka dimasukkan ke dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang disebut perwalian bypass, atau perwalian B. Kepercayaan ini juga dikenal sebagai perwalian almarhum. Jumlah yang tersisa, $ 2 juta, akan ditransfer ke perwalian yang selamat, atau perwalian A, di mana pasangan yang masih hidup akan memiliki kendali penuh atas. Pajak kekayaan atas perwalian A ditangguhkan sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup.

Keuntungan dari AB Trust

Perwalian A berisi kepentingan properti pasangan yang masih hidup, tetapi mereka memiliki kendali terbatas atas aset dalam kepercayaan pasangan yang meninggal. Namun, kendali terbatas atas perwalian B ini masih akan memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk tinggal di rumah pasangan tersebut dan memperoleh penghasilan dari perwalian tersebut, asalkan persyaratan ini ditetapkan dalam perwalian tersebut.


Sementara pasangan yang masih hidup dapat mengakses perwalian bypass, jika perlu, aset dalam perwalian ini akan melewati harta kena pajak mereka setelah mereka meninggal. Setelah pasangan yang masih hidup meninggal, hanya aset di trust A yang dikenakan pajak properti. Jika pembebasan pajak harta benda untuk pasangan ini juga $ 1 juta dan nilai aset dalam perwalian orang yang selamat bernilai $ 2 juta, hanya $ 1 juta yang akan dikenakan pajak harta benda.

Pembebasan pajak federal dapat dialihkan antara pasangan menikah melalui sebutan yang disebut sebagai portabilitas pembebasan pajak perkebunan. Jika salah satu pasangan meninggal, bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak harta benda mereka dapat ditransfer dan ditambahkan ke pembebasan pajak harta benda dari pasangan yang masih hidup. Setelah kematian pasangan yang masih hidup, properti dalam perwalian almarhum diserahkan bebas pajak kepada penerima manfaat yang disebutkan dalam perwalian ini.

Ini karena perwalian B menggunakan pembebasan pajak warisan dari pasangan yang meninggal lebih dulu, oleh karena itu, setiap dana yang tersisa di perwalian almarhum akan diteruskan bebas pajak. Karena kepercayaan orang yang meninggal tidak dianggap sebagai bagian dari harta milik pasangan yang masih hidup untuk tujuan pajak harta warisan, pajak berganda dihindari.

Kekayaan Bersih dan Kepercayaan AB

Jika harta warisan pasangan yang meninggal berada di bawah jumlah pembebasan pajak mereka, maka mungkin tidak perlu untuk membangun kepercayaan orang yang selamat. Bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak federal pasangan almarhum dapat ditransfer ke pembebasan pajak pasangan yang masih hidup dengan mengisi Formulir IRS 706 .

Meskipun perwalian AB adalah cara terbaik untuk meminimalkan pajak properti, perwalian tersebut tidak banyak digunakan saat ini.Ini karena setiap individu memiliki gabungan pajak hadiah federal seumur hidupdan pembebasan pajak kekayaan sebesar $ 11.580.000 pada tahun 2020.  Pada tahun 2021, jumlah ini meningkat menjadi $ 11.700.000.  Jadi hanya orang-orang yang memiliki harta lebih dari $ 11,7 juta yang akan memilih perwalian AB pada tahun 2021. Dengan ketentuan portabilitas, pasangan yang masih hidup dapat memasukkan pembebasan pajak dari pasangan mereka yang terlambat, memungkinkan hingga $ 23,16 juta pada tahun 2020, dan $ 23,4 juta per 2021, yang dapat ditransfer bebas pajak ke penerima manfaat.