Apakah dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam dividen biasa untuk tujuan pelaporan pajak?

Dividen yang “memenuhi syarat” dan “biasa” dilaporkan dalam kotak terpisah pada Formulir Internal Revenue Service 1099-DIV.Dividen biasa dilaporkan di kotak 1a, dan dividen berkualifikasi di kotak 1b.Kedua jenis dividen tersebut diperlakukan berbeda untuk tujuan perpajakan.

Apa Dividen Yang Memenuhi Syarat?

Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal, berbeda dengan tarif pajak penghasilan, yang umumnya lebih tinggi. Untuk memenuhi syarat, mereka harus dihasilkan oleh saham yang diterbitkan oleh perusahaan yang berbasis di AS atau perusahaan asing yang diperdagangkan di bursa saham utama AS, seperti NASDAQ dan NYSE.

Aturan tersebut berlaku untuk dividen dari reksa dana pasar uang, keuntungan modal jangka pendek bersih dari reksa dana, dan distribusi lain di saham.

Saham harus disimpan minimal 60 hari dalam jangka waktu 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen, yaitu tanggal pertama setelah pengumuman dividen dimana pemegangnya tidak berhak atas pembayaran dividen berikutnya. .Jumlah hari termasuk hari penerima menjual saham tetapi tidak pada hari dia mendapatkannya, dan dia tidak dapat menghitung hari di mana “risiko kerugiannya berkurang,” menurut aturan IRS.

Tarif Pajak yang Berlaku

Dividen yang memenuhi kriteria ini dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang berkisar antara 15% hingga 20%. Investor dengan tarif pajak penghasilan 15% atau di bawahnya tidak membayar pajak atas dividen yang memenuhi syarat. Investor dengan tarif 25% atau lebih tinggi paling menabung pada pajak dividen yang memenuhi syarat.

Tarif dividen yang memenuhi syarat bagi investor dengan penghasilan biasa dikenakan pajak 10% atau 12% adalah 0%.Mereka yang membayar tarif pajak penghasilan lebih dari 12% dan hingga 35% (untuk pendapatan biasa hingga $ 434.550) memiliki tarif pajak 15% atas dividen yang memenuhi syarat.Tarif tersebut dibatasi pada 20% untuk individu dalam kelompok pajak 35% atau 37%  dan dengan pendapatan biasa melebihi $ 434.550.3

Apa Itu Dividen Biasa?

Dividen biasa adalah dividen yang tidak memenuhi kriteria di atas.Investor membayar pajak atas dividen ini dengan tarif pajak penghasilan biasa.  Pada tahun 2020, tarif pajak berkisar dari 10% hingga 37%.  Investor dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $ 200.000— $ 250.000 untuk pelapor bersama — juga membayar pajak tambahan 3,8% pajak pendapatan investasi bersih atas pendapatan dividen.  Pada ambang yang sama, mereka juga membayar pajak Medicare 0,9%.

Implikasi untuk Akun Pensiun

Orang yang memasukkan saham yang membayar dividen dalam akun investasi pensiun mereka, seperti 401 (k) s, tidak membayar pajak atas dividen sampai mereka mulai membagikan dana. Orang-orang dengan Roth IRA menikmati keuntungan pajak terbesar karena distribusi biasanya bebas pajak, dengan asumsi pemegang akun mengikuti aturan distribusi Roth IRA.