Irs Bendera Merah untuk Yayasan Keluarga
Yayasan amal keluarga dapat memberikan manfaat unik bagi badan amal yang didukungnya dan anggota keluarga yang mengarahkan kegiatan yayasan.Tetapi yayasan keluarga swasta tunduk pada peraturan perpajakan yang kompleks, yang jika dilanggar dapat mengakibatkan denda pajak yang tinggi dan bahkan pencabutan status bebas pajak yayasan.
Jadi, jika Anda tertarik untuk membentuk yayasan keluarga, atau sudah menjadi bagian dari yayasan, ada baiknya untuk mengetahui aturan Internal Revenue Service (IRS) ini. Di bawah ini adalah beberapa dasar tentang yayasan keluarga bersama dengan beberapa praktik yang mungkin menimbulkan masalah dengan IRS.
Apa Irs Bendera Merah untuk Yayasan Keluarga?
- Mendirikan yayasan keluarga bisa menjadi cara yang bagus untuk meningkatkan kedermawanan dan mengurangi pajak Anda.
- Yayasan keluarga, bagaimanapun, dapat disalahgunakan untuk tujuan terakhir melindungi pajak dan karena itu dapat semakin diawasi oleh IRS.
- Memahami aturan dan potensi bendera merah untuk menjalankan yayasan keluarga dapat mengurangi peluang Anda untuk mengaudit dan menjaga pemberian amal Anda tetap di atas papan.
Dasar-dasar
Bentuk umum paling yayasan pribadi keluarga adalah sebuah organisasi nirlaba yang pajak dibebaskan di bawah bagian 501 (c) (3) dari kode pajak IRS .Yayasan ini didirikan oleh individu, keluarga, atau bisnis pribadi untuk mendukung satu atau lebih kegiatan amal.Yayasan ini didanai oleh penciptanya, yang menerima potongan pajak atas kontribusinya.Dana ini merupakan sumbangan yayasan, yang diinvestasikan dengan cara yang akan menghasilkan pendapatan untuk membiayai amal yayasan di masa depan.Yayasan harus mendistribusikan setidaknya 5% dari asetnya untuk amal usaha.2
Manfaat Potensial
Manfaat yayasan keluarga lebih besar dari pada hadiah uang tunai amal sederhana:
- Karena anggota keluarga memegang kendali atas yayasan, ada kesinambungan pemberian amal yang berkelanjutan.
- Yayasan dapat menerima kontribusi pengurangan pajak dari pihak ketiga yang dapat mendanai program di luar kontribusi keluarga sendiri.
- Mengelola yayasan dapat mempersatukan anggota keluarga sekaligus menanamkan semangat pengabdian kepada masyarakat.
- Memiliki anggota keluarga yang bertindak sebagai administrator menjaga tanggung jawab manajemen dalam keluarga, dan biaya administrasi tetap rendah.
- Yayasan menciptakan warisan publik yang terlihat dan langgeng bagi keluarga.
- Mendirikan yayasan keluarga lebih murah dan membutuhkan dana abadi yang lebih kecil daripada yang diperkirakan banyak orang.
Potensi Batu Sandungan
Salah satu kesulitan terbesar dalam mengelola yayasan keluarga mungkin mencoba mengungkap aturan rumit yang diberlakukan IRS pada mereka.Aturan ini dimaksudkan untuk menghindari potensi konflik kepentingan yang dapat muncul ketika anggota keluarga bekerja sama untuk mengelola aset yayasan mereka.Tidak menyadarinya dapat membuat Anda mendapat masalah besar dengan IRS, yang memiliki seluruh bagian di situsnya yang dikhususkan untuk yayasan pribadi. Jika Anda tertarik untuk mendirikan yayasan keluarga swasta, penting juga untuk mencari bimbingan profesional — misalnya, dari pengacara pajak yang berspesialisasi dalam yayasan.
Bendera Merah IRS untuk Yayasan Keluarga
Daftar di bawah ini tidak lengkap tetapi terdiri dari beberapa poin penting yang lebih umum dari bagian 501 (c) (3) berkenaan dengan yayasan keluarga. Pandang topik ini sebagai tanda bahaya jika Anda terlibat dalam yayasan atau berpikir untuk membuatnya.
Pahami istilah “berurusan sendiri” dan “orang yang didiskualifikasi”:
Inti dari semua peraturan di bawah ini adalah konsep yangmelarang perdagangan mandiri antara yayasan dan orang yang didiskualifikasi.Inilah yang perlu Anda ketahui tentang istilah-istilah ini: Meskipun transaksi mandiri dapat memiliki banyak bentuk, pada dasarnya mengacu pada individu yang mendapatkan keuntungan dari suatu transaksi. Dan meskipun definisi IRS tentang orang yang didiskualifikasi itu sendiri rumit, umumnya berarti siapa saja yang merupakan kontributor penting yayasan, ditambah manajer yayasan, petugas, dan anggota keluarga, ditambah perusahaan terafiliasi dan anggota keluarga mereka.
- Mempekerjakan anggota keluarga / orang yang didiskualifikasi.Yayasan keluarga diizinkan untuk mempekerjakan anggota keluarga dan orang lain yang didiskualifikasi.Namun, peran mereka harus dianggap sesuai dengan tujuan yayasan.
- Menawarkan kompensasi.Bayaran untuk orang yang didiskualifikasi harus sesuai dengan data pembanding untuk posisi serupa.Jika IRS yakin bahwa Anda membayar orang yang didiskualifikasi lebih dari tarif yang berlaku untuk suatu pekerjaan, maka orang tersebut akan dihukum 25% dari kelebihan uang yang mereka terima.
- Menjual atau menyewakan .IRS tidak mengizinkan penjualan atau sewa antarayayasan dan orang yang didiskualifikasi.Misalnya, jika seorang anggota keluarga menjual kepada yayasan sebuah peralatan kantor yang bernilai $ 10.000, tetapi hanya menerima $ 1.000 untuk itu, IRS masih akan menganggapnya sebagai tindakan swa-jual.Demikian pula, jika orang yang didiskualifikasi menyewa yayasan sebuah mobil hanya dengan $ 100 per bulan, padahal harga sebenarnya untuk menyewa mobil yang sama adalah $ 1.000 per bulan.
- Pemberian pinjaman.Memberikan pinjaman atau kredit baik dengan cara antara yayasan dan orang yang didiskualifikasi dianggap sebagai tindakan transaksi mandiri oleh IRS, bahkan jika pinjaman atau perjanjian kredit sepenuhnya dijamin dan dibuat melalui persyaratan pasar yang adil.
- Menyediakan fasilitas, barang, dan jasa. IRS tidak mengizinkan jenis transaksi ini antara yayasan dan orang yang didiskualifikasi dengan imbalan pembayaran.Namun, jika transaksi ini diberikan secara bebas, maka transaksi diperbolehkan, selama orang yang didiskualifikasi tidak mendapatkan keuntungan.
- Perjalanan.Membawa orang yang didiskualifikasi dalam perjalanan untuk bisnis yayasan dan meminta yayasan membayar biaya perjalanan mereka umumnya merupakan tindakan berurusan sendiri.Namun, ini tidak termasuk, misalnya, menyediakan penginapan dan makanan yang wajar dan perlu kepada manajer yayasan.
Singkatnya, yayasan keluarga bisa menjadi cara terbaik untuk mencapai tujuan amal jangka panjang sambil menikmati semangat memberi dan menciptakan warisan abadi untuk keluarga Anda. Tetapi jika tidak dilakukan dengan benar, yayasan keluarga bisa menjadi usaha yang menghabiskan banyak waktu, membuat frustrasi dan mahal. Mungkin akan membantu untuk mengingat bahwa begitu Anda telah menyumbang ke yayasan keluarga, itu bukan lagi uang Anda — ada aturan baru dalam permainan.