501 (c) (3) organisasi

Apa 501 (c) (3) organisasi?

Pasal 501 (c) (3) adalah bagian dari Internal Revenue Code (IRC) AS dan kategori pajak khusus untuk organisasi nonprofit. Organisasi yang memenuhi persyaratan Pasal 501 (c) (3) dibebaskan dari pajak penghasilan federal. Sementara Internal Revenue Service (IRS) mengenali lebih dari 30 jenis organisasi nonprofit, organisasi yang memenuhi syarat sebagai organisasi 501 (c) (3) adalah unik karena donasi ke organisasi ini dapat dikurangkan dari pajak untuk donor.

Poin Penting

  • Pasal 501 (c) (3) adalah bagian dari Internal Revenue Code (IRC) AS dan kategori pajak khusus untuk organisasi nonprofit.
  • Organisasi yang memenuhi persyaratan Pasal 501 (c) (3) dibebaskan dari pajak penghasilan federal.
  • Sementara Internal Revenue Service (IRS) mengenali lebih dari 30 jenis organisasi nirlaba, organisasi yang memenuhi syarat sebagai organisasi 501 (c) (3) adalah unik karena donasi ke organisasi ini dapat dikurangkan dari pajak untuk donor.

Secara umum, ada tiga kategori organisasi yang mungkin memenuhi syarat untuk kategori pajak yang diuraikan dalam Pasal 501 (c) (3) PHI: organisasi amal, gereja dan organisasi keagamaan, dan yayasan swasta.Aturan yang diuraikan dalam Bagian 501 (c) (3) diatur oleh Departemen Keuangan AS melalui Internal Revenue Service (IRS).

Bagaimana Organisasi 501 (c) (3) Bekerja

Agar dianggap sebagai organisasi amal oleh IRS, organisasi harus beroperasi secara eksklusif untuk salah satu tujuan berikut: amal, keagamaan, pendidikan, ilmiah, sastra, pengujian untuk keselamatan publik, membina kompetisi olahraga amatir nasional atau internasional, dan mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. Lebih lanjut, IRS mendefinisikan aktivitas “amal” sebagai bantuan bagi orang miskin, yang tertekan, atau yang kurang mampu; kemajuan agama; kemajuan pendidikan atau sains; mendirikan atau memelihara bangunan umum, monumen, atau karya; mengurangi beban pemerintah; mengurangi ketegangan lingkungan; menghilangkan prasangka dan diskriminasi; membela hak asasi manusia dan sipil yang dijamin oleh hukum; dan memerangi kemerosotan komunitas dan kenakalan remaja.

Agar bebas pajak berdasarkan Pasal 501 (c) (3), organisasi tidak boleh melayani kepentingan pribadi apa pun, termasuk kepentingan pencipta, keluarga pencipta, pemegang saham organisasi, individu lain yang ditunjuk, atau orang lain. dikendalikan oleh kepentingan pribadi. Tak satu pun dari pendapatan bersih organisasi dapat digunakan untuk menguntungkan pemegang saham swasta atau individu; semua penghasilan harus digunakan semata-mata untuk kemajuan tujuan amalnya.

Ia juga dilarang menggunakan kegiatannya untuk mempengaruhi perundang-undangan secara substansial, termasuk berpartisipasi dalam kegiatan kampanye apapun yang mendukung atau menolak calon politik tertentu. Biasanya tidak diizinkan untuk terlibat dalam lobi (kecuali jika pengeluarannya di bawah jumlah tertentu).

Orang yang dipekerjakan oleh organisasi harus dibayar hanya berdasarkan nilai pasar wajar yang dibutuhkan oleh fungsi pekerjaan, tanpa mengharapkan bonus atau kompensasi.

Untuk tetap bebas pajak berdasarkan Pasal 501 (c) (3), organisasi juga diharuskan untuk tetap setia pada tujuan pendiriannya.Jika sebuah organisasi sebelumnya telah melaporkan ke IRS bahwa misinya adalah membantu individu yang kurang beruntung mendapatkan akses ke pendidikan perguruan tinggi, organisasi tersebut harus mempertahankan tujuan ini.Jika memutuskan untuk terlibat dalam panggilan lain — misalnya, mengirimkan bantuan kepada keluarga yang terlantar di negara-negara yang dilanda kemiskinan — organisasi 501 (c) (3) harus terlebih dahulu memberi tahu IRS tentang perubahan operasinya untuk mencegah hilangnya status bebas pajaknya.

Sementara beberapa pendapatan bisnis yang tidak terkait diperbolehkan untuk organisasi 501 (c) (3), badan amal bebas pajak mungkin tidak menerima pendapatan substansial dari operasi bisnis yang tidak terkait. Ini berarti bahwa sebagian besar usaha perusahaan harus menuju tujuan pengecualiannya sebagai organisasi nirlaba. Bisnis apa pun yang tidak terkait dari penjualan barang dagangan atau properti persewaan harus dibatasi.

Sementara organisasi yang memenuhi persyaratan Pasal 501 (c) (3) dibebaskan dari pajak pendapatan federal, mereka diwajibkan untuk memotong pajak pendapatan federal dari gaji karyawan mereka. Ada beberapa pengecualian untuk aturan pemotongan ini; misalnya, jika karyawan menghasilkan kurang dari $ 100 dalam satu tahun kalender.

Pertimbangan Khusus

Organisasi yang memenuhi persyaratan untuk kategori pajak 501 (c) (3) dapat diklasifikasikan ke dalam dua kategori: badan amal publik dan yayasan swasta. Perbedaan utama antara kedua kategori ini adalah bagaimana mereka mendapatkan dukungan finansial. 

Badan amal publik adalah organisasi nonprofit yang menerima sebagian besar pendapatan atau pendapatannya dari masyarakat umum atau pemerintah.Setidaknya sepertiga dari pendapatannya harus diterima dari donasi masyarakat umum (termasuk individu, perusahaan, dan organisasi nirlaba lainnya).  Jika seseorang memberikan sumbangan ke organisasi yang dianggap sebagai amal publik oleh IRS, mereka mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pajak tertentusebagai donor yang dapat membantu mereka menurunkan pendapatan kena pajak.Umumnya, sumbangan untuk amal publik bebas pajak berdasarkan pasal 501 (c) (3) dapat dikurangkan dari pajak untuk individu hingga 50% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) .

Sebuah yayasan swasta biasanya dipegang oleh seorang individu, keluarga, atau korporasi, dan memperoleh sebagian besar pendapatan dari sekelompok kecil donor.Yayasan swasta tunduk pada aturan dan regulasi yang lebih ketat daripada badan amal publik.Semua organisasi 501 (c) (3) secara otomatis diklasifikasikan sebagai yayasan swasta kecuali mereka dapat membuktikan bahwa mereka memenuhi standar IRS untuk dianggap sebagai badan amal publik.Pengurangan kontribusi untuk yayasan swasta lebih terbatas daripada sumbangan untuk amal publik.

Untuk mengajukan status bebas pajak berdasarkan pasal 501 (c) (3), sebagian besar organisasi nirlaba diharuskan mengajukan Formulir 1023 atau Formulir 1023-EZ dalam waktu 27 bulan sejak tanggal pendirian mereka.  Organisasi amal harus menyertakan pasal pendiriannya dan memberikan dokumen yang membuktikan bahwa organisasi tersebut hanya beroperasi untuk tujuan yang dikecualikan.

Namun, tidak semua organisasi yang memenuhi syarat untuk kategori pajak perlu menyerahkan Formulir 1023. Misalnya, badan amal publik yang memperoleh pendapatan kurang dari $ 5.000 per tahun dibebaskan dari pengisian formulir ini.Meskipun tidak diwajibkan, mereka masih dapat memilih untuk mengajukan formulir untuk memastikan bahwa sumbangan yang diberikan kepada organisasi mereka akan mengurangi pajak bagi para donor.