RIP: Stretch IRA

Saat melihat opsi investasi pensiun, Anda mungkin pernah menemukan istilah “rentang IRA.” Ini sebenarnya bukan kategori IRA, seperti IRA tradisional, Roth, SEP, atau SIMPLE. Sebaliknya, IRA lebih seperti konsep perencanaan keuangan atau pengelolaan kekayaan yang bertindak sebagai ketentuan IRA. Karena itu adalah konsep kunci dalam perencanaan perkebunan, ada baiknya mengetahui apa konsep itu. Dan jika Anda sudah memilikinya, Anda masih ditanggung oleh ketentuan.

Alasan kami mengatakan “bertindak” adalah karena ketentuan tambahan tersebut dilarang oleh pengesahan Undang-UndangPengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE) , yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember 2019, sebagai bagian dari dua akhir tahun. menghabiskan tagihan.  Jika Anda telah melakukan perencanaan harta warisan berdasarkan konsep ini, Anda perlu meninjaunya dengan pengacara dan penasihat pajak Anda.

Jika Anda adalah atau akan menjadi penerima manfaat non-pasangan dari akun IRA, ketahuilah bahwa peregangan IRA tidak lagi diizinkan kecuali pemegang akun asli telah meninggal dunia sebelum 31 Desember 2019.  Artikel ini membahas konsep peregangan dan faktor-faktor yang menentukan apakah IRA dapat menyertakan ketentuan peregangan. Jika Anda sudah menjadi penerima manfaat dari stretch IRA, itu akan tetap relevan.

Apa RIP: Stretch IRA?

  • Rentang IRA memungkinkan penerima manfaat dari IRA yang diwariskan untuk menyebarkan distribusi selama harapan hidup mereka.
  • Ketentuan peregangan memungkinkan penerima manfaat untuk menunda pembayaran pajak pada saldo akun dan memperpanjang pertumbuhan pajak tangguhan atau bebas pajak.
  • Ketentuan peregangan itu dilarang oleh bagian SECURE Act, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember 2019.

Konsep Peregangan

Sementara maksud dasar memiliki akun pensiun adalah untuk menabung dan membiayai tahun-tahun pensiun, banyak individu memiliki sumber daya keuangan lain dan lebih memilih untuk meninggalkan aset yang ditangguhkan pajak (atau bebas pajak, dalam kasus Roth IRA) kepada penerima manfaat mereka.. Namun, apakah penerima manfaat dapat terus menikmati pertumbuhan tangguhan pajak atau bebas pajak pada aset pensiun, tergantung pada ketentuan yang tercantum dalam dokumen rencana IRA.

Beberapa ketentuan IRA mungkin mengharuskan penerima untuk mendistribusikan aset segera setelah kematian pemilik IRA. Beberapa mengizinkan penerima untuk mengambil distribusi melebihi harapan hidupnya sebagaimana diatur oleh Kode Pendapatan Internal .

Yang lain mengizinkan penerima untuk mendistribusikan aset selama periode harapan hidup dan juga mengizinkan mereka untuk menunjuk penerima generasi kedua dari IRA yang diwarisi.Ketentuan ini memungkinkan penerima untuk menunjuk penerima generasi kedua (dan bahkan ketiga, keempat, dan seterusnya) adalah yang menentukan apakah IRA memiliki ketentuan tambahan.Ini memungkinkan IRA untuk diregangkan (diwariskan) dari generasi ke generasi, jika harapan hidup memungkinkan.  Konsep ini tidak lagi diizinkan oleh hukum.

Bagaimana Konsep Peregangan Bekerja

Seperti yang kami nyatakan, konsep peregangan memungkinkan IRA diteruskan dari generasi ke generasi.Namun, dalam melakukannya, penerima harus mengikuti aturan tertentu untuk memastikan mereka tidak berhutang denda akumulasi berlebih IRS, yang disebabkan oleh kegagalan menarik jumlah minimum setiap tahun.  Mari kita telusuri ini lebih jauh dengan contoh yang jatuh jauh sebelum tanggal akhir hukum dari konsep IRA yang diperluas.

Sebuah contoh

Penerima manfaat yang ditunjuk Tom adalah putranya Dick. Tom meninggal pada tahun 2008 ketika dia berusia 70 tahun, dan Dick berusia 40 tahun. Harapan hidup Dick adalah 42,7 (ditentukan pada tahun setelah tahun Tom meninggal, ketika Dick berusia 41). Ini berarti Dick mampu meregangkan distribusi selama 42,7 tahun. Dick memilih untuk memperpanjang distribusi melebihi harapan hidupnya, dan dia harus mengambil distribusi pertamanya sebelum 31 Desember 2009, akhir tahun setelah tahun Tom meninggal.

Untuk menentukan jumlah minimum yang harus dibagikan, Dick harus membagi saldo pada 31 Desember 2008 dengan 42,7. Jika Dick menarik kurang dari jumlah minimum, kekurangan tersebut akan dikenakan penalti kelebihan akumulasi. Untuk menentukan jumlah minimum yang harus dia distribusikan untuk setiap tahun berikutnya, Dick harus mengurangi satu dari harapan hidupnya tahun sebelumnya. Dia kemudian harus menggunakan faktor harapan hidup yang baru itu sebagai pembagi saldo akhir tahun sebelumnya.

Dokumen rencana IRA memungkinkan Dick menunjuk ahli waris generasi kedua, dan dia menunjuk putranya Harry. Jika Dick meninggal pada tahun 2013, ketika sisa harapan hidupnya adalah 38,7 (42,7 – 4), Harry dapat melanjutkan distribusi untuk sisa harapan hidup Dick. Penting untuk dicatat bahwa hanya harapan hidup penerima manfaat generasi pertama yang diperhitungkan dalam persamaan distribusi; Oleh karena itu, usia Harry tidak relevan.

Dalam contoh ini, Tom bisa saja memilih untuk menunjuk Harry sebagai ahli warisnya sendiri, menghasilkan periode yang lebih lama. Dalam kasus seperti itu, Harry akan menjadi penerima manfaat generasi pertama, dan harapan hidupnya, bukan Dick, akan diperhitungkan.

Manfaat Utama Konsep Peregangan

Penangguhan Pajak

Manfaat utama dari ketentuan peregangan adalah memungkinkan penerima manfaat untuk menunda pembayaran pajak pada saldo akun dan untuk terus menikmati pertumbuhan yang ditangguhkan pajak dan / atau bebas pajak selama mungkin. Tanpa ketentuan peregangan, penerima manfaat mungkin diminta untuk mendistribusikan saldo akun penuh dalam periode yang jauh lebih pendek daripada harapan hidup penerima, yang mungkin menyebabkan mereka berada dalam kelompok pajak yang lebih tinggi dan mengakibatkan pajak yang signifikan atas jumlah yang ditarik. Faktanya, di bawah SECURE Act, penerima manfaat harus menarik seluruh akun dalam waktu 10 tahun sejak tanggal kematian pemegang akun asli.

Fleksibilitas

Umumnya, opsi peregangan bukanlah ketentuan yang mengikat, yang berarti penerima dapat memilih untuk menghentikannya kapan saja dengan mendistribusikan seluruh saldo IRA yang diwariskan. Hal ini memungkinkan (dan masih memungkinkan) penerima manfaat beberapa fleksibilitas jika orang tersebut perlu mendistribusikan lebih dari jumlah minimum yang dibutuhkan.

Manfaat untuk Pasangan

Penerima manfaat pasangan diizinkan untuk memperlakukan IRA yang diwarisi sebagai miliknya. Ketika pasangan memilih untuk melakukan ini, konsep peregangan tidak menjadi masalah, karena penerima manfaat pasangan diberikan status dan pilihan yang sama seperti pemilik IRA asli. Namun, jika pasangan memilih untuk memperlakukan IRA sebagai IRA yang diwariskan, maka aturan peregangan akan diterapkan.

Garis bawah

Dimulai dengan penerima manfaat dari mereka yang meninggal pada 1 Januari 2020 atau setelahnya, konsep peregangan tidak lagi berlaku. Sehubungan dengan perubahan ini, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak dan keuangan Anda untuk mendapatkan bantuan dalam membuat penetapan penerima yang sesuai dengan profil keuangan Anda, tujuan pengelolaan kekayaan Anda, dan undang-undang baru.

Hanya untuk pendidikan, ini adalah pertanyaan yang akan memungkinkan Anda untuk mengetahui apakah konsep peregangan diterapkan pada salah satu IRA Anda: Apakah penerima akan diizinkan untuk mengambil distribusi selama periode harapan hidup? Akankah penerima manfaat diizinkan untuk menunjuk penerima manfaat generasi kedua dan selanjutnya? Jika jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini adalah ya, maka Anda akan dapat menggunakan konsep peregangan dengan IRA.

Dengan banyaknya ketentuan IRA yang dihapus dari opsi pensiun, membujuk penyedia IRA untuk memasukkan izin untuk memilikinya ke dalam dokumen IRA tidak lagi menjadi masalah.