Pemotongan Pajak Apa yang Diberikan kepada Janda yang Memenuhi Syarat?

Internal Revenue Service (IRS) menawarkan lima opsi status pengarsipan kepada para pelapor pajak AS untuk dipilih dari setiap tahun pajak:

  • Tunggal
  • Menikah mengajukan bersama
  • Mengajukan menikah secara terpisah
  • Kepala rumah tangga
  • Janda yang memenuhi syarat (er) dengan anak tanggungan

Janda (er) yang memenuhi syarat dengan status anak tanggungan menawarkan beberapa manfaat bagi individu dengan anak yang telah kehilangan pasangan. The keringanan pajak yang ditawarkan untuk memenuhi syarat janda (er) s termasuk tarif yang lebih rendah pajak, pengurangan standar yang lebih tinggi, dan beberapa perlakuan pajak berpotensi menguntungkan dalam hal beberapa investasi.

Apa Pemotongan Pajak Apa yang Diberikan kepada Janda yang Memenuhi Syarat?

  • Status janda (er) yang memenuhi syarat adalah status pengajuan khusus yang tersedia untuk pasangan yang masih hidup selama dua tahun setelah tahun di mana pasangan mereka meninggal.
  • Pengajuan menikah bersama dan status janda (er) yang memenuhi syarat memiliki tarif pajak yang sama dan tanda kurung pajak yang berlaku.
  • Secara umum, status janda (er) yang memenuhi syarat memungkinkan seorang janda (er) untuk terus menerima tarif pajak yang sama dengan status pengajuan bersama selama dua tahun setelah kematian pasangan mereka jika mereka tetap lajang.
  • Pengajuan menikah bersama dan status janda (er) yang memenuhi syarat juga memiliki standar pemotongan yang sama yaitu lebih tinggi dari status pajak lainnya.




Tarif dan Persyaratan Janda yang Memenuhi Syarat

Status janda (er) yang memenuhi syarat dapat digunakan oleh pasangan yang masih hidup selama dua tahun berikutnya setelah kematian jika mereka tetap melajang.Untuk tahun terjadinya kematian, janda (er) harus menggunakan status menikah pengajuan bersama atau status pengajuan terpisah.Status janda (er) yang memenuhi syarat tidak dapat digunakan hingga tahun berikutnya.Dalam dua tahun setelah kematian, seseorang dapat memilih status yang menghasilkan pembayaran pajak terendah.

Penghasilan orang yang meninggal akan dikenakan pajak penghasilan federal pada tahun kematian mereka.  Oleh karena itu, pengajuan nikah berstatus bersama selama tahun kematian membutuhkan penghasilan dari kedua pasangan.Jika janda (er) memilih untuk menggunakan arsip menikah secara terpisah, mereka juga harus membuat pengaturan pengarsipan pajak untuk almarhum pasangannya.Jika pasangan almarhum berhutang pengembalian pajak penghasilan individu, pelaksana dapat mengklaimnya menggunakan Formulir IRS  1310, Pernyataan Seseorang yang Mengklaim Pengembalian Dana karena Wajib Pajak yang Meninggal .


Keadaan khusus akan berlaku jika seorang janda (er) menikah lagi pada tahun kematian pasangannya.Pernikahan kembali di tahun yang sama dengan kematian akan mengharuskan janda (er) untuk mengajukan baik sebagai pengajuan menikah bersama dengan pasangan baru mereka atau pengajuan menikah secara terpisah.Dengan keduanya, surat pemberitahuan pajak yang menikah secara terpisah perlu diajukan untuk almarhum pasangan.

Tarif pajak 2019 untuk pengajuan menikah bersama dan janda yang memenuhi syarat (er) adalah sama dan termasuk di bawah ini:

Tarif pajak 2019 untuk pengajuan menikah secara terpisah adalah sebagai berikut:

Agar memenuhi syarat untuk mengajukan menggunakan status janda (er) pada tahun 2019, seseorang harus memenuhi kriteria yang dirinci dalam “Publikasi 17, Pajak Penghasilan Federal Anda” IRS.Persyaratan utama meliputi:

  • Kematian pasangan terjadi pada 2018 atau 2017 dan tidak ada pernikahan kembali yang terjadi.
  • Harus memiliki anak tanggungan, anak tiri, atau anak angkat.
  • Seseorang dapat menunjukkan bahwa mereka bertanggung jawab atas lebih dari 50% biaya rumah tempat mereka dan anak tanggungan mereka tinggal.

Penting juga untuk menyadari ambang pendapatan yang memerlukan pengajuan pajak jika seseorang memilih untuk menggunakan status janda (er) yang memenuhi syarat.Selama dua tahun setelah kematian terjadi, seorang yang berstatus janda harus memiliki penghasilan:

  • $ 24.400 jika lebih muda dari 65
  • $ 25.700 jika lebih tua dari 65

Jika pendapatan turun di bawah tingkat ini, pengembalian pajak tidak diperlukan dalam banyak kasus tetapi mungkin bermanfaat jika kredit tertentu tersedia.

Manfaat Status Janda (er) yang Memenuhi Syarat

Manfaat pajak bagi seorang janda yang memenuhi syarat (er) bisa sangat besar. Pengajuan pajak bersama dan janda yang memenuhi syarat (er) dalam tanda kurung dan tarif adalah sama. Secara umum, hal ini memungkinkan janda (er) untuk menerima tarif pengajuan bersama untuk dua tahun berikutnya setelah kematian jika mereka tetap lajang.

Pengajuan menikah bersama dan status janda (er) juga menawarkan pemotongan standar tertinggi dari semua status pajak.Untuk tahun 2019, potongan standar untuk pengajuan menikah bersama dan janda (er) di bawah usia 65 adalah $ 24.400.Di atas usia 65 tahun, pemotongan standar meningkat sebesar $ 1.300 menjadi $ 25.700.

Janda yang memenuhi syarat juga berhak atas keringanan pajak khusus atas investasi. Ini mungkin berlaku untuk investasi yang dimiliki bersama dengan pasangan yang telah meninggal. Sebagai contoh, jika seorang janda (er) dan pasangan memiliki properti sewaan, properti tersebut dapat memenuhi syarat untuk peningkatan dalam dasar tujuan pajak. Hal ini dapat diterjemahkan ke dalam tunjangan depresiasi tambahan dan jumlah keuntungan kena pajak yang lebih rendah   jika properti tersebut dijual.

Langkah-langkah dasar juga biasanya berlaku untuk aset lain, seperti saham yang diwarisi janda (er) sebagai  penerima  harta warisan pasangan yang meninggal. Janda (er) juga dapat melihat penyesuaian pada jumlah yang dapat mereka kontribusikan untuk kendaraan pensiun dan penyesuaian kelayakan untuk kredit pajak tertentu.

Untuk informasi lebih lanjut tentang mengisi Formulir 1040 dengan status janda (er) lihat juga “Publikasi 17, Pajak Penghasilan Federal Anda” IRS.