Pajak transfer
Apa ?
Pajak transfer adalah biaya yang dikenakan atas pengalihan kepemilikan atau hak milik atas properti dari satu individu atau entitas ke entitas lain.
Pajak transfer dapat diberlakukan oleh negara bagian, kabupaten, atau kotamadya. Biasanya tidak dapat dikurangkan dari pajak pendapatan federal atau negara bagian, meskipun dapat ditambahkan ke dasar biaya ketika keuntungan dari penjualan sekuritas dan properti investasi dihitung. Pajak transfer dianggap sebagai pajak cukai di beberapa negara bagian.
Poin Penting
- Pajak transfer dibebankan oleh pemerintah negara bagian atau lokal untuk menyelesaikan penjualan properti dari satu pemilik ke pemilik lainnya.
- Pajak biasanya didasarkan pada nilai properti.
- Pajak warisan federal atau negara bagian atau pajak kekayaan dapat dianggap sebagai jenis pajak transfer.
Memahami Pajak Transfer
Pajak transfer atas real estat dapat dikenakan oleh otoritas negara bagian, kabupaten, atau kota untuk hak istimewa mentransfer properti nyata dalam yurisdiksi. Pemerintah secara efektif mengenakan pajak atas pengalihan akta, sertifikat, atau hak milik dari penjual ke pembeli.
Besarnya pajak didasarkan pada nilai properti dan klasifikasi properti.
Penjual bertanggung jawab atas pajak transfer real estat, meskipun tidak jarang kesepakatan dicapai bagi pembeli untuk membayar pajak. Beberapa negara bagian mengharuskan pembeli membayar pajak jika penjual tidak membayarnya atau dibebaskan dari pembayarannya.
Beberapa negara bagian tidak memberlakukan pajak transfer atas real estat.Mereka termasuk Alaska, Idaho, Indiana, Louisiana, Mississippi, Missouri, Montana, New Mexico, North Dakota, Texas, Utah, dan Wyoming.
Transfer Pajak atas Warisan
Pajak transfer juga dapat dikenakan pada pengalihan properti melalui warisan. Ini kadang-kadang disebut pajak kematian, terutama oleh penentang pajak warisan.
Sebuah pajak kematian dapat mengacu pada setiap pajak hadiah, pajak real, atau pajak pengalihan generasi-skipping yang dikenakan pada nilai harta warisan setelah kematian pemilik.
Referensi cepat
Pengecualian untuk warisan harta benda senilai kurang dari jutaan melindungi kebanyakan orang Amerika dari hutang pajak tanah.
Dalam beberapa tahun terakhir, semua kecuali orang Amerika terkaya telah dilindungi dari pajak ini dengan pengecualian dalam jumlah dolar yang tinggi di tingkat federal.
Pajak federal estat berlaku untuk harta kotor orang yang meninggal, yang umumnya mencakup semua aset keuangan dan riil orang tersebut.Untuk pembayar pajak yang mewarisi pada tahun 2020, jumlah pengecualian adalah $ 11,58 juta.Pada 2021, menjadi $ 11,7 juta.Dari sana, pajak berkisar antara 18% hingga 40% dari nilai harta warisan.2
Ada juga pajak hadiah yang berlaku untuk transfer uang atau properti yang dilakukan saat seseorang masih hidup.Pajak hadiah federal berkisar dari 18% hingga 40% dan berlaku untuk pemberi hadiah, bukan penerima, untuk jumlah di atas $ 15.000.
Pajak Transfer yang Melewati Generasi
The Transfer generasi-skipping (GST) pajak adalah pajak tambahan pada transfer judul ke properti yang melompat satu generasi. Pajak GST diterapkan untuk mencegah keluarga menghindari pajak harta benda untuk satu generasi atau lebih dengan memberikan hadiah atau warisan langsung kepada cucu atau cicit mereka daripada kepada anak-anak mereka.
Pengecualian yang sama berlaku untuk GST: Transfer harus bernilai lebih dari $ 11,58 juta pada tahun 2020 ($ 11,7 juta pada tahun 2021) agar pajak berlaku. Bagi mereka yang berhutang, tarifnya adalah 40% tetap.
Pajak Transfer Negara
Lima belas negara bagian dan District of Columbia memiliki pajak kekayaan atau pajak warisan, dan satu negara bagian memiliki keduanya.Pajak harta benda dikenakan terhadap aset almarhum, sedangkan pajak warisan harus dibayar oleh penerima aset.