Ensiklopedia keuangan

Publikasi IRS 463

Apa Publikasi IRS 463?

Publikasi IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Pengeluaran Mobil menjelaskan pengeluaran yang terkait dengan kegiatan bisnis yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak perorangan untuk mengurangi pendapatan kena pajak mereka secara keseluruhan.  Dokumen ini terutama berfokus pada pengeluaran untuk pemilik tunggal yang melaporkan pendapatan bisnis pada Jadwal C. Ini juga berlaku untuk cadangan Angkatan Bersenjata, artis pertunjukan yang memenuhi syarat, pejabat pemerintah negara bagian atau lokal yang membayar, dan karyawan dengan biaya kerja terkait gangguan disabilitas yang mengajukan pemotongan biaya bisnis pada Formulir 2106.

Publikasi 463 tidak selalu untuk kemitraan, perusahaan, dan perwalian.Bisnis-bisnis ini, bagaimanapun, harus mengacu pada instruksi untuk formulir pajak wajib mereka, bersama dengan IRS Publication 535.  Publikasi 463 memang memberikan beberapa panduan untuk pelaporan biaya wiraswasta pada Jadwal C meskipun Publikasi 535 juga merupakan sumber daya pusat.Secara umum, ada beberapa tumpang tindih pada pengurangan biaya bisnis perorangan yang diperbolehkan untuk karyawan dan wiraswasta meskipun mereka melaporkan pengurangan biaya bisnis pada dua bentuk yang sama sekali berbeda, Jadwal A vs. Jadwal C.4

Poin Penting

  • Publikasi IRS 463 menjelaskan biaya yang terkait dengan kegiatan bisnis yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak individu untuk mengurangi pendapatan kena pajak mereka secara keseluruhan.
  • Publikasi 463 terutama berfokus pada pengeluaran untuk IRS Jadwal C dan Jadwal A untuk beberapa karyawan dengan gaji yang dilaporkan pada W-2.
  • TCJA secara signifikan mengurangi jenis karyawan yang dapat mengurangi biaya kerja yang tidak diganti tetapi memberikan pengurangan standar Jadwal A sebesar $ 12.000.

Memahami Publikasi IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Biaya Mobil

Publikasi IRS 463 diterbitkan oleh  Internal Revenue Service  (IRS) AS dan diperbarui secara berkala di situs web IRS.Ini mencakup sejumlah besar informasi yang berkaitan dengan pengurangan biaya.Pemotongan yang disahkan oleh Publication 463 adalah untuk  biaya bisnis yang diperlukan dan biasa yang  dikeluarkan oleh wajib pajak perorangan dalam menjalankan bisnis.IRS mendefinisikan ini sebagai pengeluaran yang umum di industri tertentu dan membantu praktik bisnis itu.  Pengeluaran ini tidak harus diperlukan untuk menjalankan bisnis itu. Secara umum, kebutuhan individu hanya menentukan biaya yang dikeluarkan sebagai bagian dari aktivitas bisnis dan bukan biaya yang terkait dengan penggunaan pribadi.

Publikasi IRS 463 dibagi menjadi enam bab utama, yang meliputi:

  • Bab 1: Perjalanan
  • Bab 2: Makan dan Hiburan
  • Bab 3: Hadiah
  • Bab 4: Transportasi
  • Bab 5: Pencatatan
  • Bab 6: Cara Melapor

Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) mulai berlaku untuk tahun pajak 2018 dan akan berlaku hingga tahun 2025.  TCJA membuat perubahan substansial di bidang biaya Jadwal A, umumnya menghilangkan sebagian besar pengurangan biaya Jadwal A.Namun, TCJA mengintegrasikan pengurangan standar Jadwal A sebesar $ 12.000.Pengurangan standar sebesar $ 12.000 juga menghilangkan kebutuhan sebagian besar pembayar pajak untuk merinci pemotongan Jadwal A dalam bentuk apa pun, termasuk pengurangan biaya bisnis sama sekali.

Penggantian

Seorang individu yang mengeluarkan biaya selama masa kerja mereka biasanya akan mendapatkan keuntungan terbesar dengan terlebih dahulu meminta penggantian dari pemberi kerja mereka. Ini dapat membantu menghilangkan kebutuhan akan pertimbangan pengurangan biaya.

Publikasi 463 membahas biaya di mana seorang karyawan tidak menerima penggantian dari pemberi kerja.Jika seorang karyawan menerima penggantian biaya, itu umumnya tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak.

Perjalanan

Dalam kebanyakan kasus, biaya perjalanan akan diganti oleh pemberi kerja.Jika biaya perjalanan tidak diganti, wajib pajak umumnya hanya dapat memotong biaya perjalanan bisnis yang terkait dengan perjalanan jauh dari rumah pajak mereka.Beberapa biaya paling dasar yang dapat dikurangkan di luar rumah termasuk transportasi, penginapan, dan makan.

Makanan dan Hiburan

Makanan dan hiburan ditentukan secara terpisah.Secara umum, biaya hiburan apa pun yang dibayarkan untuk tujuan hiburan, hiburan, atau rekreasi tidak dapat dikurangi sebagai biaya bisnis.Ini termasuk semua pengeluaran untuk fasilitas, iuran, dan keanggotaan.

Makanan umumnya dapat dikurangkan hingga 50% dari total biaya.Makanan tidak boleh dianggap mewah atau boros.Makanan dapat menjadi pengeluaran di acara hiburan jika dibeli secara terpisah.

Hadiah

Hadiah biasanya dapat dikurangkan sebagai biaya hingga $ 25 per hadiah.Hadiah hiburan tidak dapat dikurangi.

Angkutan

Wajib pajak umumnya tidak dapat memotong biaya transportasi ke lokasi kerja biasa.Beberapa potongan dapat diterapkan untuk lokasi kerja alternatif.

Pengeluaran untuk kendaraan yang digunakan untuk bisnis umumnya akan dihitung menggunakan metode pengeluaran jarak tempuh standar atau pengeluaran biaya aktual.Metode jarak tempuh standar mengalikan penggunaan 58 sen per mil.Metode biaya aktual mencakup semua biaya aktual seperti gas, oli, registrasi, perbaikan, dan pembayaran mobil.

Karyawan W-2 umumnya tidak dapat memotong biaya kendaraan berdasarkan Jadwal A. Oleh karena itu, mencari perjanjian penggantian perusahaan dapat menguntungkan.Pembayar pajak wiraswasta dapat mengurangi biaya kendaraan dari penghasilan bruto ketika menghitung laba bersih pada Jadwal C.

Pencatatan dan Pelaporan

IRS menyarankan agar pembayar pajak menyimpan catatan rinci tentang pengurangan biaya.Wajib pajak dengan upah W-2 akan melaporkan upah pada baris 1 dariformulir 1040 .Jika seorang wajib pajak memiliki lebih dari satu W-2, jumlah upah W-2 dilaporkan pada baris 1. Pemotongan biaya yang terkait dengan upah W-2 dapat diperinci pada Jadwal A jika lebih besar dari $ 12.000.Jika pemotongan biaya Jadwal A tidak lebih dari $ 12.000, wajib pajak mendapatkan pemotongan standar sebesar $ 12.000.5  Jadwal Pengurangan standar atau per item dilaporkan pada baris 8 dari 1040 dan mengurangi pendapatan kena pajak.

Jika wajib pajak adalah wiraswasta dengan1099 upah, semua 1099 upah dilaporkan pada Jadwal C.  pengeluaran bisnis yang diperbolehkan berkaitan dengan 1099 pendapatan dikurangi untuk sampai pada laba bersih yang dilaporkan pada baris 6 dari 1040.  (Untuk informasi lebih lanjut tentang pengeluaran bisnis Jadwal C, lihat juga Publikasi 535.)

Penafian: Individu harus berkonsultasi dengan IRS Publication 463 atau profesional pajak untuk perincian yang berkaitan dengan pemotongan bisnis individu mereka sendiri. Artikel ini memberikan informasi umum yang mungkin atau mungkin tidak berkaitan dengan situasi individu.