Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)
Apa Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)?
Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) memungkinkan anak di bawah umur menerima hadiah — seperti uang, paten, royalti, real estat, dan seni rupa — tanpa bantuan wali atau wali .Akun UTMA memungkinkan pemberi hadiah atau wali yang ditunjuk untuk mengelola akun anak di bawah umur sampai yang terakhir cukup umur.UTMA juga melindungi anak di bawah umur dari konsekuensi pajak atas hadiah, hingga nilai tertentu.
Bagaimana Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) Bekerja
UTMA adalah perpanjangan dari Uniform Gift to Minors Act (UGMA), yang terbatas pada transfer sekuritas.Perhatikan bahwa, meskipun UTMA menawarkan cara untuk membangun rekening tabungan bebas pajak untuk anak-anak di bawah umur, aset tersebut akan dihitung sebagai bagian dari harta kena pajak penjaga sampai anak di bawah umur mengambil alih.UTMA diselesaikan pada tahun 1986 oleh Konferensi Komisaris Nasional tentang Uniform State Laws dan diadopsi oleh sebagian besar dari 50 negara bagian.Hal ini memungkinkan anak di bawah umur untuk menerima hadiah dan menghindari konsekuensi pajak sampai mereka mencapai usia yang sah untuk negara bagian, yang biasanya berusia 18 atau 21 tahun.
Referensi cepat
Sementara UTMA menawarkan cara untuk membangun rekening tabungan bebas pajak untuk anak-anak di bawah umur, aset tersebut akan dihitung sebagai bagian dari harta kena pajak penjaga sampai anak di bawah umur mengambil alih .
UTMA vs. UGMA
Perbedaan antara UTMA dan UGMA adalah waktu jatuh temponya. UTMA memungkinkan jatuh tempo sebelum diserahkan kepada penerima, hingga 25 tahun. UGMA jatuh tempo pada usia 18 tahun.
Tanggal penghentian untuk masing-masing juga berbeda.Sementara penghentian UGMA adalah pada 18 tahun, usia terminasi untuk UTMA adalah 21. Selanjutnya, akun UTMA memungkinkan orang tua untuk menyumbangkan hadiah seperti uang, saham, atau asuransi jiwa.Namun, akun UGMA hanya mengizinkan sumbangan aset dasar.
Sejarah Hukum
UTMA mirip dengan versi asli UGMA yang dikembangkan pada tahun 1956 dan direvisi pada tahun 1966. UGMA menyediakan cara untuk mentransfer properti kepada anak di bawah umur tanpa memerlukan kepercayaan resmi.Ini memungkinkan properti untuk dikelola oleh kustodian yang ditunjuk oleh donor.Properti tersebut kemudian diserahkan kepada anak di bawah umur tersebut ketika anak di bawah umur tersebut mencapai usia yang sah di negara bagian tempat pemberian hadiah tersebut.
UTMA menggabungkan bahasa UGMA dan memperluas definisi asli dari hadiah di luar uang tunai dan sekuritas untuk memasukkan real estat, lukisan, royalti, dan paten.Terserah setiap negara bagian untuk mengadopsi atau mengubah UTMA. Negara bagian Florida mengeluarkan undang-undang pada tahun 2015 yang mengizinkan properti tersebut dipegang oleh penjaga sampai anak di bawah umur berusia 25 tahun jika diinginkan.
Poin Penting
- Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) memungkinkan anak di bawah umur menerima hadiah tanpa bantuan wali atau wali.
- Anak di bawah umur dapat menghindari konsekuensi pajak sampai mereka mencapai usia legal untuk negara bagian.
- Donor dapat menunjuk seorang kustodian yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola dan menginvestasikan properti atas nama anak di bawah umur sampai anak di bawah umur tersebut mencapai usia yang sah.
Implikasi Pajak
Mulai tahun 2018, IRS mengizinkan pengecualian dari pajak hadiah hingga $ 15.000 per orang untuk hadiah yang memenuhi syarat, termasuk hadiah untuk anak di bawah umur. UTMA menyediakan cara yang nyaman bagi anak-anak untuk menabung dan berinvestasi tanpa menanggung beban pajak. Nomor Jaminan Sosial anak di bawah umur digunakan untuk tujuan pelaporan pajak di akun UTMA. Penting juga untuk dicatat bahwa karena aset yang disimpan di akun UTMA dimiliki oleh anak di bawah umur, hal ini mungkin berdampak negatif saat anak di bawah umur mengajukan permohonan bantuan keuangan atau beasiswa pendidikan.
Pengendalian Aset
Undang-undang mengizinkan donor untuk menunjuk seorang kustodian , yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola dan menginvestasikan properti atas nama anak di bawah umur sampai anak di bawah umur tersebut mencapai usia yang sah. Properti ini menjadi milik anak di bawah umur sejak properti tersebut diberikan. Jika pendonor meninggal dunia saat menjabat sebagai kustodian, maka nilai harta kustodian dimasukkan ke dalam harta milik pendonor.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Apa yang dimaksud dengan Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?
Seperti namanya, UTMA adalah undang-undang tentang pengalihan aset dari orang dewasa ke anak di bawah umur. UTMA memberi orang tua dan orang dewasa lainnya cara yang diuntungkan pajak untuk memberikan hadiah kepada anak di bawah umur tanpa perlu menciptakan kepercayaan formal. Dengan demikian, orang dewasa yang menyumbangkan hadiah biasanya akan bertindak sebagai penjaga aset tersebut sampai anak di bawah umur tersebut mencapai usia hukum. Cara lainnya, donor juga dapat menunjuk pihak ketiga untuk menjadi penjaga aset tersebut.
Apa perbedaan antara UTMA dan Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
UTMA dan UGMA memiliki tujuan yang serupa, tetapi ada perbedaan penting di antara keduanya. Terutama, UTMA memungkinkan berbagai aset yang lebih luas untuk dihadiahkan, termasuk sekuritas keuangan seperti saham dan obligasi. Selain itu, UTMA memberikan waktu tambahan bagi aset yang diberikan untuk mencapai tanggal jatuh tempo, seperti dalam kasus obligasi. Sebaliknya, UGMA mensyaratkan aset untuk dimiliki oleh anak di bawah umur setelah anak di bawah umur mencapai usia 18 tahun.
Apa pro dan kontra menggunakan akun UTMA?
Keuntungan utama menggunakan akun UTMA adalah uang yang dikontribusikan ke dalam akun dibebaskan dari pembayaran pajak hadiah, hingga maksimum $ 15.000 per tahun. Selain itu, setiap pendapatan yang diperoleh dari dana yang disumbangkan dikenai pajak dengan tarif pajak anak di bawah umur yang diberi dana tersebut. Karena pendapatan anak di bawah umur mungkin secara signifikan lebih rendah daripada pendonor dewasa, hal ini dapat menghasilkan penghematan pajak yang signifikan. Salah satu kelemahan menggunakan akun UTMA, bagaimanapun, adalah bahwa hal itu dapat membuat penerima kurang memenuhi syarat untuk program beasiswa perguruan tinggi berbasis kebutuhan dan inisiatif serupa lainnya.