Ensiklopedia keuangan

Tunjangan Biaya Modal (CCA)

Apa Tunjangan Biaya Modal (CCA)?

Capital Cost Allowance (CCA) adalah pengurangan tahunandalam kode pajak pendapatan Kanada yang dapat diklaim atas aset yang dapat didepresiasi saat menghitung pendapatan kena pajak di bawah payung Undang-Undang Pajak Penghasilan.Diklaim sebagai persentase dari biaya aset selama beberapa tahun, CCA biasanya diperbolehkan untuk pembelian yang diperkirakan akan berlangsung selama beberapa tahun, seperti bangunan.Namun, pemotongan tidak diperbolehkan secara penuh selama satu tahun;sebaliknya, biaya penuh tersebar selama beberapa tahun untuk pengembalian pajak. 

Poin Penting

  • Saat menghitung pendapatan kena pajak, wajib pajak dapat mengklaim pemotongan tahunan atas aset mereka yang dapat didepresiasi melalui Capital Cost Allowance (CCA).
  • CCA diperbolehkan jika pembelian diantisipasi akan berlangsung selama bertahun-tahun, seperti peralatan dan mesin.
  • Bisnis dapat mengklaim dari nol hingga jumlah maksimum CCA pada tahun tertentu, dan memindahkan jumlah apa pun yang kurang dari jumlah maksimum untuk diklaim untuk tahun berikutnya.
  • Tanah tidak dihitung sebagai pengurang CCA yang memenuhi syarat. Ada juga pengecualian penting lainnya. 
  • Untuk pembelian tertentu, nilai penuh dapat dikurangkan di tahun pertama alih-alih harus menyebarkannya selama bertahun-tahun.

Status CCA tidak diberikan untuk semua aset bisnis.Ada daftar pengecualian penting yang harus dipertimbangkan saat menghitung apakah bisnis memenuhi syarat untuk CCA.Beberapa pengecualian termasuk tanah, properti yang dibeli tanpa tujuan menghasilkan pendapatan, dan karya seni dibeli setelah 12 November 1981.2

CCA dihitung dengan mempertimbangkan biaya modal yang tidak disusutkan juga.Itu termasuk biaya hukum, biaya akuntansi, atau biaya teknik yang ditanggung oleh wajib pajak untuk pembelian properti.Ini juga menjadi faktor dalam pekerjaan, biaya overhead, dan bahan yang digunakan wajib pajak saat membangun properti.

Referensi cepat

Di bawah pemotongan Tunjangan Biaya Modal, bangunan memenuhi syarat untuk persentase pemotongan yang berbeda tergantung pada tahun mana bangunan tersebut dibeli. Beberapa mungkin hanya memenuhi syarat untuk tarif 4%, sementara yang lain dengan tarif 5%.

Jenis Capital Cost Allowance (CCA)

The Badan Pendapatan Kanada menetapkan setidaknya 19 kelas dari tingkat tahunan di mana CCA dapat diklaim, bervariasi dengan jenis aset.Real estat memiliki tarif terendah, mulai dari 4% hingga 10%, tergantung kapan diperoleh dan bahan konstruksinya.Sebagai aset yang terdepresiasi dengan cepat, komputer, perangkat lunak sistem, dan kendaraan bermotor memiliki tingkat CCA yang tinggi, antara 30% dan 50%. 

Beberapa kategori alat, seragam kerja, dan perangkat lunak komputer dapat diklaim 100% —yaitu, nilai penuh dapat diklaim pada tahun pertama yang memenuhi syarat untuk CCA.Tetapi banyak dari kategori tersebut yang memberlakukan batasan dolar pada harga pembelian barang tersebut.Misalnya, instrumen medis atau gigi memenuhi syarat untuk aturan 100 persen, setahun penuh, tetapi hanya jika dibeli dengan harga di bawah $ 500.Untuk banyakaset, persentase yang dapat diklaim bervariasi tergantung pada tahun mana barang tersebut dibeli.

Pertimbangan Khusus 

Bisnis tidak perlu mengklaim jumlah CCA maksimum yang diizinkan pada tahun tertentu, tetapi dapat mengklaim jumlah berapa pun dari nol hingga maksimum.Jumlah yang kurang dari jumlah maksimum akan dibawa ke tahun depan dan akan tersedia untuk diklaim.

CCA adalah alat pengurangan pajak yang berguna untuk digunakan, sebagian karena fleksibilitas di mana Mahkamah Agung Kanada telah menangani sengketa klaim dari Badan Pendapatan Kanada di masa lalu. Ini memiliki pemotongan lampu hijau dalam kasus di mana properti yang dipertanyakan dalam sengketa klaim tidak ditahan untuk waktu yang lama. 

Dalam industri baterai, CCA adalah singkatan dari Cold Cranking Amps, yang merupakan peringkat yang digunakan untuk menggambarkan kemampuan baterai dalam menghidupkan mesin dalam suhu dingin.Secara khusus, CCA adalah jumlah amp yang dihasilkan oleh baterai timbal-asam pada 0 ° F selama 30 detik.Namun, CCA harus mempertahankan setidaknya 1,2 volt.