Pengecualian Tahunan
Apa Pengecualian Tahunan?
Pengecualian tahunan adalah jumlah uang yang dapat ditransfer seseorang kepada orang lain sebagai hadiah tanpa menimbulkan pajak hadiah atau memengaruhi kredit terpadu. Pengecualian hadiah tahunan ini dapat ditransfer dalam bentuk uang tunai atau aset lainnya. Untuk 2019, Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan pengecualian tahunan akan tetap sebesar $ 15.000. Ini naik dari $ 14.000 pada 2014, 2015, 2016, dan 2017.
Poin Penting
- Jumlah pengecualian tahunan adalah jumlah yang dapat ditransfer seseorang ke orang lain tanpa membayar pajak hadiah.
- Untuk 2019, pengecualian tahunan adalah $ 15.000.
Cara Kerja Pengecualian Tahunan
Pengecualian tahunan berlaku untuk setiap hadiah yang dibuat. Misalnya, jika kakek-nenek memberikan beberapa ribu dolar kepada setiap cucu mereka, setiap jumlah akan dipertimbangkan untuk pengecualian tahunan secara terpisah. Meskipun hadiah apa pun umumnya merupakan hadiah kena pajak, pengecualian memang ada. Misalnya, hadiah berikut tidak kena pajak:
- Hadiah yang kurang dari pengecualian tahunan tahun ini
- Uang sekolah atau biaya pengobatan
- Hadiah untuk pasangan
- Hadiah untuk organisasi politik
Hadiah untuk badan amal yang memenuhi syarat juga dapat dikurangkan dari nilai hadiah yang dibuat. Jika tidak, pembayar pajak tidak dapat mengurangi nilai hadiah yang mereka berikan. IRS Publication 559, Korban, Pelaksana, dan Administrator menjabarkan secara spesifik dalam hal ini.
Agar disetujui untuk pengecualian tahunan, wajib pajak harus menyerahkan salinan penilaian, salinan dokumen yang relevan mengenai transfer, dan dokumentasi apa pun dari barang-barang yang tidak biasa yang ditunjukkan pada pengembalian (seperti aset yang dihadiahkan sebagian).
Pengecualian Tahunan dan Pembebasan Pajak Properti
Pengecualian tahunan $ 15.000 berarti Anda dapat memberikan $ 15.000 kepada sebanyak mungkin orang yang Anda inginkan. Jadi Anda dapat memberikan masing-masing dari lima cucu Anda $ 15.000 masing-masing pada tahun tertentu, dengan total $ 135.000. Hadiah apa pun yang Anda berikan kepada satu orang yang melebihi $ 15.000 akan dihitung untuk harta gabungan dan pengecualian pajak hadiah Anda. Ini adalah jumlah yang boleh Anda tinggalkan di tanah milik Anda atau berikan sebagai hadiah selama hidup Anda, bebas pajak.
Untuk tahun 2020, pembebasan pajak hadiah seumur hidup adalah $ 11,58 juta.Artinya, jika Anda sudah menikah, Anda dan pasangan Anda dapat memberikan total $ 23,16 juta sebelum membayar pajak hadiah.Untuk tahun 2021, angkanya adalah $ 11,7 juta dan $ 23,4 juta. Ambang batas pembebasan baru ini ditetapkan oleh Undang – Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA), yang berakhir pada tahun 2025. TCJA menggandakan lebih dari dua kali lipat pembebasan pajak federal dan hadiah, yang sebelumnya sekitar $ 5 juta. Setelah TCJA, jumlah perkebunan kena pajak di AS anjlok menjadi 4.687 di tahun 2013 menjadi 1.890 di tahun 2018.
Pengecualian Tahunan dan Manajemen Kekayaan
Pengecualian tahunan dan pembebasan pajak kekayaan sering dianggap sebagai bagian dari rencana pengelolaan kekayaan atau rencana kekayaan yang lebih besar. Seorang individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNW), misalnya, dapat meminta dukungan dari firma manajemen kekayaan atau penasihat keuangan independen untuk menentukan cara terbaik mengalokasikan aset keuangan dan aset lainnya melalui hadiah atau surat wasiat untuk menghindari sanksi pajak yang berat.
Surat wasiat adalah dokumen hukum yang memberikan instruksi yang jelas tentang bagaimana properti seseorang dan hak asuh anak di bawah umur, jika ada, harus ditangani setelah kematian. Dalam wasiat, seseorang mengungkapkan keinginannya dan menunjuk wali atau pelaksana untuk memenuhi niat yang dinyatakan. Surat wasiat juga dapat menunjukkan apakah kepercayaan harus dibuat setelah kematian. Jika surat wasiat mencakup instruksi tentang hadiah, bagian ini akan menentukan kewajiban pajak apa pun untuk warisan atau penerima manfaat.