Formulir W-8

Referensi cepat

Formulir W-8BEN digunakan oleh individu asing yang menerima pendapatan non-bisnis di Amerika Serikat, sedangkan W-8BEN-E digunakan oleh entitas asing yang menerima jenis pendapatan ini.

Formulir W-8BEN-E

Formulir W-8BEN-E juga berjudul “Sertifikat Status Asing Pemilik Manfaat untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat”, tetapi diajukan oleh entitas asing, bukan individu.

Semua versi Formulir W-8BEN-E tersedia di situs web IRS.

Seperti halnya orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu, uang yang dihasilkan oleh bisnis asing biasanya ditahan dengan tarif 30% oleh pembayar atau pemotong pajak di Amerika Serikat. Namun, formulir tersebut memungkinkan bisnis asing untuk mengklaim pengurangan pajak jika negara tempat tinggalnya memiliki perjanjian pajak dengan Amerika Serikat.

Bisnis non-AS harus memberikan Formulir W-8BEN-E untuk sumber pendapatan yang sama yang mengharuskan seseorang untuk mengajukan Formulir W-8BEN.Entitas asing yang tidak memberikan W-8BEN-E yang akurat saat diminta untuk melakukannya biasanya harus membayar tarif pajak penuh sebesar 30%.

Formulir W-8ECI

Formulir W-8ECI adalah “Sertifikat Klaim Orang Asing untuk Pembebasan Dari Pemotongan Pendapatan yang Secara Efektif Berhubungan Dengan Perilaku Perdagangan atau Bisnis di Amerika Serikat.”Ini diajukan oleh individu asing yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat dan menerima pendapatan dari sumber AS.Hasil ini umumnya dianggap sebagai “pendapatan yang terhubung secara efektif” (ECI) terlepas dari apakah ada hubungan antara pendapatan dan perdagangan atau bisnis yang dilakukan di Amerika Serikat pada tahun tertentu atau tidak.

Semua versi Formulir W-ECI tersedia di situs web IRS.

Yang terpenting, ECI tidak tunduk pada pemotongan 30% yang sama yang berlaku untuk bunga, sewa, dan pendapatan non-bisnis lainnya. Sebaliknya, setelah mengurangi potongan yang berlaku, pajak tersebut dikenakan pajak pada tingkat kelulusan yang dibayarkan oleh warga AS dan penduduk asing. Jika pekerjaan Anda tercakup dalam perjanjian AS, itu akan dikenakan pajak dengan tarif terendah di bawah perjanjian itu.

Dalam kebanyakan kasus, Anda harus terlibat dalam perdagangan atau aktivitas bisnis di Amerika Serikat selama tahun pajak untuk dapat mengkategorikan pendapatan sebagai ECI. Itu akan menjadi kasus jika, misalnya, seorang individu asing melakukan pelayanan pribadi di Amerika Serikat selama tahun itu. Selain itu, uang yang dihasilkan oleh orang asing melalui investasi dalam kemitraan yang melakukan perdagangan atau bisnis di AS juga akan diperlakukan sebagai ECI.

Namun, orang asing yang satu-satunya pendapatan AS didasarkan pada perdagangan sekuritas atau komoditas melalui pialang yang berbasis di AS tidak dianggap terlibat dalam perdagangan atau bisnis dengan Amerika Serikat.Oleh karena itu, mereka tidak akan dikenakan perlakuan pajak ECI.

Formulir W-8EXP

Formulir W-8EXP (“Sertifikat Pemerintah Asing atau Organisasi Asing Lainnya untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat”) digunakan oleh penerima pembayaran tertentu untuk mengklaim pengurangan — atau pengecualian dari — pemotongan pajak.Ini termasuk pemerintah asing, yayasan, dan organisasi bebas pajak, serta pemerintah milik AS atau bank sentral asing yang menerbitkannya.6

Semua versi Formulir W-8EXP tersedia di situs web IRS.

Untuk menerima pengurangan atau pembebasan dari pemotongan pajak, entitas harus memenuhi syarat berdasarkan kode IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895, atau 1443 (b). Jika tidak ada pengecualian tersebut yang berlaku, entitas harus mengajukan W-8BEN atau W-8ECI (jika menerima “pendapatan terkait secara efektif”).

Seperti formulir W-8 lainnya, Formulir W-8EXP harus dikirim ke pembayar atau pemotong pajak sebelum penghasilan dibayarkan kepada Anda.Jika tidak dilakukan, dapat dikenakan pemotongan pajak sebesar 30%, tarif pemotongan cadangan, atau tarif pajak ECI.

Formulir W-8IMY

Formulir W-8IMY adalah “Sertifikat Perantara Asing, Entitas Aliran Asing, atau Cabang AS Tertentu untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat.” Tujuan formulir ini adalah untuk menyatakan bahwa seseorang atau bisnis menerima pembayaran yang dapat dipotong atas nama orang asing atau sebagai entitas flow-through. Formulir ini ditujukan untuk perantara dan tidak boleh digunakan oleh pemilik manfaat dalam bisnis.

Semua versi Formulir W-8IMY tersedia di situs web IRS.

Contoh entitas yang harus mengajukan W-8IMY meliputi:

• Orang asing, atau cabang asing dari warga AS, yang menyatakan bahwa mereka adalah perantara berkualifikasi (QI) yang tidak bertindak untuk akunnya sendiri dan akan memberikan pernyataan pemotongan pajak yang diwajibkan menurut bab tiga dan empat dari Kode IRS;
• Cabang AS yang berperan sebagai perantara dan ingin menyatakan perlakuan mereka sebagai warga AS berdasarkan undang-undang perpajakan atau mendokumentasikan penerimaan pembayaran yang akan mereka berikan laporan pemotongan pajak; dan
• Entitas flow-through yang ingin mengklaim manfaat pajak berdasarkan perjanjian atau menyatakan bahwa mereka akan memberikan laporan pemotongan pajak, seperti yang diwajibkan.