JADWAL K-1
Apa JADWAL K-1?
Jadwal K-1 adalah dokumen pajak yang digunakan untuk melaporkan pendapatan, kerugian, dan dividen dari mitra bisnis atau pemegang saham korporasi S. Dokumen Jadwal K-1 disiapkan untuk setiap mitra individu dan disertakan dengan pengembalian pajak pribadi mitra. Korporasi S melaporkan aktivitas di Formulir 1120S, sementara kemitraan melaporkan transaksi di Formulir 1065 .
Memahami Jadwal K-1
Kode pajak di Amerika Serikat memungkinkan penggunaan perpajakan pass-through tertentu, yang mengalihkan kewajiban pajak dari entitas (trust, korporasi) ke individu yang memiliki kepentingan di dalamnya. Di sinilah Jadwal K-1 masuk.
Poin Penting
- Mitra bisnis atau pemegang saham perusahaan S menggunakan Jadwal K-1 untuk melaporkan pendapatan, kerugian, dan dividen mereka.
- Jadwal K-1 mengharuskan kemitraan untuk melacak basis masing-masing mitra dalam kemitraan.
- Seorang mitra dapat memperoleh beberapa jenis pendapatan pada Jadwal K-1.
Meskipun tidak diajukan dengan pengembalian pajak mitra individu, informasi keuangan yang diposting ke Jadwal K-1 masing-masing mitra dikirim ke IRS dengan Formulir 1065. Pendapatan yang diperoleh dari kemitraan ditambahkan ke sumber pendapatan mitra lainnya dan dimasukkan dalam Formulir 1040.
Referensi cepat
Jadwal K-1 mengharuskan kemitraan untuk melacak basis masing-masing mitra dalam kemitraan.
Mempertimbangkan Perjanjian Kemitraan
Kemitraan didefinisikan sebagai kontrak antara dua orang atau lebih yang memutuskan untuk bekerja sama sebagai mitra. Aturan pengaturan bisnis ini dituangkan dalam perjanjian kemitraan. Kemitraan memiliki setidaknya satu mitra umum (GP) yang menjalankan kemitraan.
Dokter bertanggung jawab atas tindakan mereka sebagai mitra dan atas aktivitas Dokter Umum lainnya dalam kemitraan. Mitra terbatas, di sisi lain, bertanggung jawab atas hutang dan kewajiban kemitraan hanya berdasarkan jumlah modal yang mereka kontribusikan. Perjanjian kemitraan menentukan bagaimana mitra berbagi keuntungan, yang berdampak pada informasi pada Jadwal K-1.
Perhitungan Dasar
Jadwal K-1 mengharuskan kemitraan untuk melacak basis masing-masing mitra dalam kemitraan . Basis mengacu pada investasi mitra dalam perusahaan. Basis mitra ditingkatkan dengan kontribusi modal dan bagian pendapatan mitra, sementara basis dikurangi dengan bagian mitra dari kerugian dan penarikan apa pun.
Asumsikan, misalnya, seorang mitra menyumbangkan $ 50.000 dalam bentuk tunai dan $ 30.000 dalam peralatan untuk kemitraan, dan bagian pendapatan mitra tersebut adalah $ 10.000 untuk tahun tersebut. Dasar totalnya adalah $ 90.000, dikurangi penarikan yang dilakukan oleh mitra.
Penghitungan dasar penting karena jika saldo dasar adalah nol, setiap pembayaran tambahan kepada mitra dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Perhitungan dasar dilaporkan pada Jadwal K-1 di bagian analisis akun modal mitra.
Pelaporan Pendapatan
Seorang mitra dapat memperoleh beberapa jenis pendapatan pada Jadwal K-1, termasuk pendapatan sewa dari kepemilikan real estat kemitraan dan pendapatan dari bunga obligasi dan dividen saham.
Banyak perjanjian kemitraan memberikan pembayaran yang dijamin kepada mitra umum yang menginvestasikan waktu untuk mengoperasikan usaha bisnis dan pembayaran yang dijamin tersebut dilaporkan pada Jadwal K-1. Pembayaran terjamin dilakukan untuk mengkompensasi mitra atas investasi waktu yang besar.
Kemitraan dapat menghasilkan pendapatan royalti dan keuntungan atau kerugian modal, dan item tersebut dialokasikan ke Jadwal K-1 masing-masing mitra, berdasarkan perjanjian kemitraan. Mitra harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk menentukan apakah pendapatan kemitraan mereka memengaruhi penghitungan pajak minimum alternatif .