Aturan 183 hari
Apa Aturan 183 hari?
Aturan 183 hari digunakan oleh sebagian besar negara untuk menentukan apakah seseorang harus dianggap sebagai penduduk untuk tujuan perpajakan. Di AS, uji kehadiran substansial “, yang menentukan apakah orang yang bukan warga negara AS atau penduduk tetap harus tetap dianggap sebagai penduduk untuk dikenakan pajak.
Poin Penting
- Aturan 183 hari mengacu pada kriteria yang digunakan oleh banyak negara untuk menentukan apakah mereka harus mengenakan pajak kepada seseorang sebagai penduduk.
- Hari ke-183 menandai sebagian besar tahun.
- Internal Revenue Service AS menggunakan rumus yang lebih rumit, termasuk porsi hari dari dua tahun sebelumnya serta tahun berjalan.
Memahami Aturan 183 Hari
Hari ke-183 dalam setahun menandai sebagian besar hari dalam setahun, dan karena alasan ini negara-negara di seluruh dunia menggunakan ambang batas 183 hari untuk menentukan secara luas apakah akan mengenakan pajak kepada seseorang sebagai penduduk. Ini termasuk Kanada, Australia, dan Inggris Raya, misalnya. Secara umum, ini berarti bahwa jika Anda menghabiskan 183 hari atau lebih di negara tersebut selama tahun tertentu, Anda dianggap sebagai wajib pajak untuk tahun tersebut.
IRS dan Aturan 183 Hari
Namun, IRS menggunakan rumus yang lebih rumit untuk mencapai 183 hari dan menentukan apakah seseorang lulus uji keberadaan substansial. Untuk lulus ujian, dan dengan demikian dikenai pajak AS, orang yang bersangkutan harus:
- Telah hadir secara fisik setidaknya 31 hari selama tahun berjalan dan;
- Hadir 183 hari selama periode tiga tahun yang mencakup tahun berjalan dan dua tahun sebelumnya. Hari-hari itu dihitung sebagai:
- Semua hari mereka hadir selama tahun berjalan
- Sepertiga dari hari-hari mereka hadir selama tahun sebelumnya
- Seperenam hari hadir dua tahun sebelumnya
Syarat dan Ketentuan IRS lainnya
IRS umumnya menganggap seseorang telah hadir di AS pada hari tertentu jika mereka menghabiskan sebagian hari di sana. Tetapi ada beberapa pengecualian.
Hari-hari yang tidak dihitung sebagai hari kehadiran meliputi:
- Hari-hari Anda pulang pergi bekerja di AS dari tempat tinggal di Kanada atau Meksiko, jika Anda melakukannya secara teratur
- Hari-hari Anda berada di AS selama kurang dari 24 jam saat transit antara dua negara lain
- Hari-hari Anda berada di AS sebagai anggota awak kapal asing
- Hari-hari Anda tidak dapat meninggalkan AS karena kondisi medis yang berkembang saat Anda berada di sana
Warga AS dan Penduduk Asing
Tegasnya, aturan 183 hari tidak berlaku untuk warga negara AS dan penduduk tetap. Warga negara AS diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak terlepas dari negara tempat tinggal atau sumber pendapatan mereka. Namun, mereka dapat mengecualikan setidaknya sebagian dari penghasilan yang diperoleh di luar negeri (hingga $ 105.900 pada 2019) dari perpajakan asalkan mereka memenuhi tes kehadiran fisik di negara asing dan membayar pajak di sana. Untuk memenuhi tes kehadiran fisik, orang tersebut harus berada di negara tersebut selama 330 hari dalam 12 bulan.
Perjanjian Pajak AS dan Perpajakan Ganda
AS memiliki perjanjian pajak dengan negara lain untuk menentukan yurisdiksi untuk tujuan pajak penghasilan dan untuk menghindari pajak berganda atas warganya. Perjanjian ini berisi ketentuan untuk penyelesaian klaim tempat tinggal yang bertentangan.