Ensiklopedia keuangan

Mengapa ada topi pada pajak FICA?

Pemotongan gaji Jaminan Sosial dan Medicare dikumpulkan sebagai pajak  Federal Insurance Contributions Act  (FICA).Ini adalah 12,4% dari pendapatan yang diperoleh hingga batas tahunan yang harus dibayarkan ke Jaminan Sosial dan 2,9% tambahan yang harus dibayarkan ke Medicare.Oleh karena itu, jika Anda adalah karyawan yang digaji atau digaji, setengah dari pajak gaji — 6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare — secara otomatis dipotong dari setiap gaji, dan majikan Anda menyumbang setengah lainnya.

Di sisi lain, jika Anda wiraswasta, Anda bertanggung jawab atas seluruh jumlah (12,4% untuk Jaminan Sosial ditambah 2,9% untuk Medicare, dengan total 15,3%), tetapi Anda biasanya dapat memotong setengah dari pajak FICA pada pengembalian pajak pendapatan federal Anda.Hal ini berlaku untuk wiraswasta yang berpenghasilan lebih dari $ 400 per tahun dan dilaporkan pada Formulir IRS 1040 Jadwal SE.2

Apa ada topi pada pajak FICA?

  • Batas batas pajak penghasilan tidak berlaku untuk pajak Medicare, tetapi pajak Jaminan Sosial memiliki batas berdasarkan upah.
  • Batasan tersebut membatasi berapa banyak orang yang berpenghasilan tinggi harus membayar pajak Jaminan Sosial setiap tahun.
  • Kritikus berpendapat bahwa pembatasan pajak penghasilan secara tidak adil menguntungkan orang yang berpenghasilan tinggi dibandingkan dengan orang yang berpenghasilan rendah.
  • Yang lain percaya bahwa menaikkan batasan akan menghasilkan salah satu kenaikan pajak terbesar sepanjang masa.

Memahami Batas Penghasilan

Tidak ada batasan pendapatan (atau batas dasar gaji) untuk bagian Medicare dari pajak, yang berarti Anda terus berhutang setengah dari pajak 2,9% Anda pada semua gaji yang diperoleh untuk tahun tersebut, terlepas dari jumlah uang yang Anda hasilkan.

Pajak Jaminan Sosial, bagaimanapun, memiliki batasan berdasarkan upah, yang berarti ada upah maksimum yang dikenakan pajak untuk tahun itu, dan, di luar itu, tidak ada lagi pajak yang harus dibayar.

Untuk tahun 2021, batas dasar upah untuk pajak Jaminan Sosial meningkat menjadi $ 142.800, meningkat $ 5.100 dari $ 137.700 pada tahun 2020. Itu berarti hingga $ 8.853,60 (6,2%) dapat dipotong dari gaji Anda untuk pajak Jaminan Sosial untuk tahun tersebut, tetapi tidak lebih, terlepas dari berapa banyak yang Anda hasilkan.6

Ketika Presiden Roosevelt mempresentasikan rencananya untuk Jaminan Sosial, itu tidak termasuk batasan pendapatan.Rencana awal sama sekali membebaskan orang-orang berpenghasilan tinggi dari Jaminan Sosial — termasuk pajak dan tunjangan — dan siapa pun yang menghasilkan lebih dari $ 3.000 per tahun seharusnya sama sekali tidak dimasukkan dalam sistem.

Ketika rencana FDR berhasil melalui Kongres, pengecualian untuk mereka yang berpenghasilan tinggi dihapuskan, dan House Ways and Means Committee menggantinya dengan batasan $ 3.000.Sejarawan tentang masalah ini tidak menemukan bukti yang mendukung mengapa komite memilih pembatasan penghasilan daripada pengecualian, tetapi hal itu telah diterapkan sejak saat itu.  Ini telah meningkat pada tingkat yang sama dengan upah dalam perekonomian sejak tahun 1982.

Keuntungan dan Kerugian dari Batas Penghasilan

Pembatasan upah yang dikenakan pajak adalah subjek kontroversi, sebagian karena itu berarti bahwa, sementara rata-rata pekerja membayar pajak untuk setiap dolar dari pendapatan mereka (sebagian besar pekerja berpenghasilan kurang dari batas dasar upah), yang berpenghasilan tertinggi membayar pajak hanya untuk sebagian dari pendapatan mereka. Kritikus berpendapat bahwa pembatasan pajak FICA tidak adil karena alasan itu.

Sementara itu, beberapa orang percaya bahwamencabut batasan tersebut akan menghasilkan sejumlah besar pendapatan yang dapat membantu menutupi kekurangan yang akan segera dihadapi Jamsostek.  Namun, penentang gagasan ini mengklaim bahwa menaikkan batas akan menghasilkan salah satu kenaikan pajak terbesar sepanjang masa.