Bagaimana cara kerja pemotongan pajak pada tahun yang sama untuk belanja modal?

Setiap orang membayar pajak. Kewajiban pajak tahunan Anda bergantung pada berapa banyak yang Anda hasilkan dan apakah Anda seorang filer perorangan atau badan usaha. The Internal Revenue Service (IRS) memperlakukan pajak pribadi dan bisnis secara terpisah. Undang-undang perpajakan saat ini tidak mengizinkan sebagian besar belanja modal untuk sepenuhnya dipotong pajak pada tahun terjadinya pengeluaran tersebut. Bisnis mungkin menentang peraturan pajak tersebut, lebih memilih untuk dapat mengurangi jumlah penuh dari pengeluaran tunai mereka untuk semua pengeluaran, baik modal maupun operasional. Teruslah membaca untuk mengetahui lebih lanjut tentang perlakuan pajak atas biaya perusahaan.

Belanja Modal dan Beban Operasional

Pengeluaran modal umumnya didefinisikan untuk tujuan perpajakan sebagai pembelian aset yang kegunaan atau nilainya bagi perusahaan melebihi satu tahun. Pengeluaran modal, atau CAPEX seperti yang biasa disebut, sering digunakan oleh perusahaan dan organisasi lain untuk mendanai proyek dan investasi baru. Biaya ini biasanya digunakan untuk pengeluaran bisnis yang lebih mahal seperti fasilitas, peralatan komputer, mesin, atau kendaraan. Mereka mungkin juga termasuk aset yang kurang berwujud seperti penelitian dan pengembangan atau paten.

Sebaliknya, biaya operasional digunakan untuk aset yang diharapkan akan dibeli dan digunakan sepenuhnya dalam tahun fiskal yang sama . Perlengkapan kantor dan upah adalah dua contoh biaya operasional, disebut juga OPEX. Biaya-biaya ini diperlukan untuk memenuhi kebutuhan bisnis dan operasinya sehari-hari dan, oleh karena itu, tidak dapat dihindari. Namun, entitas bisnis dapat menemukan cara untuk mengurangi OPEX mereka untuk mendapatkan penghematan dan tetap hemat biaya.

Penting untuk dicatat bahwa IRS memperlakukan pengeluaran modal dan biaya operasional secara berbeda. Kami menjelajahi perbedaan di bawah ini.

Bagaimana Pemotongan Pajak Ditangani

Pengeluaran operasional dapat sepenuhnya dipotong pajak pada tahun pembuatannya, tetapi pengeluaran modal harus disusutkan, atau dikurangkan secara bertahap, selama beberapa tahun yang dianggap sebagai umur aset yang dibeli. Berbagai jenis aset terdepresiasi berdasarkan persentase selama rentang waktu yang berbeda — tiga, lima, 10, atau lebih tahun.

Bisnis dapat memanfaatkan fakta bahwa mereka dapat mengurangi biaya pada tahun terjadinya. Lebih banyak pengurangan berarti tagihan pajak yang lebih rendah untuk tahun itu, yang membuat lebih banyak uang tunai tersedia untuk bisnis untuk berkembang, melakukan investasi lebih lanjut, mengurangi hutang, atau melakukan pembayaran kepada pemegang saham .

Dari sudut pandang badan pajak, karena belanja modal membeli aset yang terus memberikan nilai atau pendapatan selama beberapa tahun setelah tahun pembelian, masuk akal untuk memiliki rencana perpajakan tahun jamak. Tunjangan penyusutan dapat dilihat sebagai perusahaan yang secara bertahap memulihkan biaya penuh suatu barang selama masa manfaatnya.

Ada aturan khusus yang mengatur berapa tahun aset akan disusutkan. Misalnya, perangkat keras komputer biasanya disusutkan selama lima tahun, sedangkan perabot kantor disusutkan selama periode tujuh tahun.

Pengecualian untuk Jenis Pengeluaran Modal Tertentu

IRS memiliki beberapa konsesi untuk pemilik bisnis melalui Bagian 179 , yang memungkinkan pengurangan pajak 100% pada tahun yang sama untuk beberapa pengeluaran modal. Ada aturan tentang jumlah total yang dapat dikurangkan untuk biaya modal dalam satu tahun, dan mengenai jenis properti apa yang memenuhi syarat untuk pengurangan penuh.