Apa saja jenis aset off-balance neraca?

Off-balance sheet (OBS) mengacu pada aset atau kewajiban yang tidak muncul di neraca perusahaan. Meskipun metode akuntansi OBS dapat digunakan dalam sejumlah skenario, praktik akuntansi ini sangat berguna untuk melindungi laporan keuangan perusahaan dari dampak kepemilikan aset dan liabilitas yang terkait.

Pembelian aset dalam jumlah besar sering kali didanai dengan pembiayaan utang, tetapi terlalu banyak utang dapat membuat perusahaan kurang diminati oleh investor dan pemberi pinjaman. Menggunakan metode off-balance-sheet untuk jenis aset ini dapat membantu bisnis mempertahankan rasio leverage yang menarik. Beberapa aset OBS yang paling umum adalah sewa operasi, perjanjian sewa kembali, dan piutang.

Sewa operasional

Sewa operasi OBS adalah sewa di mana lessor mempertahankan aset sewaan di neracanya. Perusahaan yang menyewakan aset hanya memperhitungkan pembayaran sewa bulanan dan biaya lain yang terkait dengan sewa daripada mencantumkan aset dan kewajiban terkait di neracanya sendiri.

Pada akhir masa sewa, penyewa umumnya memiliki kesempatan untuk membeli aset dengan harga yang turun secara drastis.

Perjanjian Sewa Kembali

Berdasarkan perjanjian sewa kembali , perusahaan dapat menjual aset, seperti bagian properti, ke entitas lain. Mereka kemudian dapat menyewakan kembali properti yang sama dari pemilik baru. Seperti sewa operasi, perusahaan hanya mencantumkan biaya sewa di neracanya, sedangkan asetnya sendiri tercatat di neraca bisnis pemiliknya.

Piutang

Piutang usaha (AR) merupakan kewajiban yang cukup besar bagi banyak perusahaan. Kategori aset ini dicadangkan untuk dana yang belum diterima dari nasabah, sehingga kemungkinan gagal bayar tinggi.

Alih-alih mencantumkan aset sarat risiko ini di neraca sendiri, perusahaan pada dasarnya dapat menjual aset ini ke perusahaan lain, yang disebut faktor , yang kemudian memperoleh risiko yang terkait dengan aset tersebut. Faktor tersebut memberi perusahaan persentase dari nilai total semua AR dimuka dan mengurus koleksinya. Setelah pelanggan membayar, faktor membayar perusahaan saldo dikurangi biaya untuk layanan yang diberikan. Dengan cara ini, bisnis dapat menagih apa yang hutangnya sementara mengalihkan risiko gagal bayar.

Contoh Aset Off-Balance Sheet

Aset OBS memungkinkan perusahaan untuk menyimpan aset dan kewajiban dari neraca. Ini membantu meningkatkan rasio akuntansi mereka atau menghindari melanggar perjanjian. Bank dapat memindahkan aset dari neraca melalui sekuritisasi. Pada aset neraca untuk bank adalah pinjaman. 

Beberapa perusahaan membuat entitas bertujuan khusus (SPE) untuk menyimpan aset di neraca. Perlu dicatat bahwa item OBS cenderung muncul di catatan kaki laporan keuangan. Selain itu, profesi akuntan telah melakukan upaya untuk membatasi aset OBS, seperti dengan Sarbanes-Oxley Act (SOX).