Ensiklopedia keuangan

Apa Dampak Pajak dari Menghitung Depresiasi?

Apa Dampak Pajak dari Menghitung Depresiasi?

Penyusutan adalah metode yang digunakan untuk mengalokasikan biaya perolehan aset berwujud atau aset tetap selama masa manfaat aset. Dengan kata lain, ia mengalokasikan sebagian dari biaya tersebut ke periode di mana aset berwujud membantu menghasilkan pendapatan atau penjualan. Dengan memetakan penurunan nilai aset atau aset, depresiasi mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan perusahaan atau bisnis melalui pengurangan pajak .

Beban depresiasi perusahaan mengurangi jumlah pendapatan yang menjadi dasar pajak, sehingga mengurangi jumlah pajak yang terutang. Semakin besar biaya depresiasi, semakin rendah penghasilan kena pajak, dan semakin rendah tagihan pajak perusahaan. Semakin kecil biaya penyusutan, semakin tinggi penghasilan kena pajak dan semakin tinggi pembayaran pajak yang terhutang.

Poin Penting

  • Penyusutan adalah metode yang digunakan untuk mengalokasikan sebagian dari biaya aset ke periode di mana aset berwujud membantu menghasilkan pendapatan.
  • Beban depresiasi perusahaan mengurangi jumlah laba kena pajak, sehingga mengurangi pajak terutang.
  • Beberapa metode penghitungan depresiasi dapat digunakan, termasuk metode garis lurus, saldo menurun, penurunan ganda, unit produksi, dan jumlah tahun, semua dengan kelebihan dan kekurangan yang berbeda.

Memahami Dampak Pajak dari Menghitung Penyusutan

Dinyatakan sebagai biaya penyusutan pada laporan laba rugi, penyusutan diakui setelah semua pendapatan, harga pokok penjualan (COGS), dan biaya operasional telah ditunjukkan, dan sebelum laba sebelum bunga dan pajak , atau EBIT, yang pada akhirnya digunakan untuk menghitung perusahaan. beban pajak.

Jumlah biaya penyusutan diakui sebagai akumulasi penyusutan pada neraca perusahaan dan dikurangi dengan jumlah kotor aktiva tetap yang dilaporkan. Jumlah akumulasi penyusutan meningkat seiring waktu karena biaya penyusutan bulanan dibebankan pada aset perusahaan.

Ketika aset akhirnya pensiun atau dijual, jumlah penyusutan yang terakumulasi di neraca perusahaan dibalik, menghilangkan aset dari laporan keuangan .

Cara Menghitung Depresiasi

Ada beberapa metode berbeda untuk menghitung depresiasi:

Setiap metode mengenali beban penyusutan secara berbeda, yang mengubah jumlah di mana biaya penyusutan mengurangi penghasilan kena pajak perusahaan, dan karenanya juga pajaknya.

Dasar Garis Lurus

Basis garis lurus, atau depresiasi garis lurus, mendepresiasi aset tetap selama perkiraan umurnya. Untuk menggunakan metode garis lurus, wajib pajak harus mengetahui biaya aset yang disusutkan, masa manfaat yang diharapkan , dan nilai sisa ; harga aset yang diharapkan untuk dijual pada akhir masa manfaatnya.

Misalnya, perusahaan A membeli mesin produksi seharga $ 50.000, masa manfaat yang diharapkan adalah lima tahun, dan nilai sisa adalah $ 5.000. Beban penyusutan untuk mesin produksi adalah $ 9.000, atau ($ 50.000 – $ 5.000) ÷ 5, per tahun.

Saldo Menurun

Metode saldo menurun menerapkan tingkat penyusutan yang lebih tinggi pada tahun-tahun sebelumnya dari masa manfaat suatu aset. Ini mensyaratkan bahwa pembayar pajak mengetahui biaya aset, masa manfaat yang diharapkan, nilai sisa, dan tingkat depresiasi.

Misalnya, perusahaan B membeli aset tetap yang memiliki masa manfaat tiga tahun; biaya aset tetap adalah $ 5.000; tingkat depresiasi adalah 50%, dan nilai sisa adalah $ 1.000.

Untuk mencari nilai penyusutan tahun pertama, gunakan rumus ini: ( nilai buku bersih – nilai sisa) x (tingkat penyusutan). Depresiasi untuk tahun pertama adalah $ 2.000 ([$ 5000 – $ 1000] x 0,5). Dalam tahun kedua, depresiasi adalah $ 1.000 ([$ 5000 – $ 2000 – $ 1000] x 0,5).

Pada tahun terakhir, penyusutan untuk tahun terakhir masa manfaat dihitung dengan rumus ini: (nilai buku bersih pada awal tahun ketiga) – (perkiraan nilai sisa). Dalam hal ini, biaya depresiasi adalah $ 1.000 pada tahun terakhir.

Digit Jumlah Tahun

Jumlah digit tahun adalah metode penyusutan dipercepat di mana persentase ditemukan menggunakan jumlah tahun masa manfaat aset.

Misalnya, perusahaan B membeli mesin produksi seharga $ 10.000 dengan masa manfaat lima tahun dan nilai sisa $ 1.000. Untuk menghitung nilai depresiasi per tahun, pertama-tama hitung jumlah digit tahun-tahun tersebut. Dalam kasus ini, itu adalah 15 tahun, atau (1 + 2 + 3 + 4 + 5). Jumlah yang dapat disusutkan adalah $ 9.000 ($ 10.000 – $ 1.000).

Pada tahun pertama, pengali adalah 5 ÷ 15, karena sisa masa manfaat adalah lima tahun; di tahun kedua, pengali adalah 4 ÷ 15; pada tahun ketiga, pengali adalah 3 ÷ 15; dan seterusnya. Nilai depresiasi adalah $ 3.000 ([$ 10.000 – $ 1.000] x [(5 ÷ 15]). Gunakan metode ini sampai nilai sisa.

IRS dan Depresiasi

Internal Revenue Service (IRS) menetapkan bahwa “Jika Anda mendepresiasi properti yang Anda gunakan sebelum tahun 1987, Anda harus menggunakan Accelerated Cost Recovery System (ACRS) atau metode yang sama yang Anda gunakan sebelumnya. Untuk properti yang digunakan setelah 1986, Anda biasanya harus menggunakan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). “

IRS memberikan petunjuk tentang cara mendepresiasi properti melalui Publikasi 946.