Ensiklopedia keuangan

Bagaimana perbedaan neraca dan laporan arus kas berbeda?

Apa perbedaan neraca dan laporan arus kas berbeda?

Neraca dan laporan arus kas adalah dua dari tiga laporan keuangan yang dikeluarkan perusahaan untuk melaporkan kinerja keuangannya. Laporan keuangan digunakan oleh investor, analis pasar, dan kreditor untuk mengevaluasi kesehatan keuangan dan potensi pendapatan perusahaan. Neraca menunjukkan apa yang dimiliki dan dimiliki perusahaan, sedangkan laporan arus kas mencatat aktivitas kas untuk periode tersebut.

Poin Penting

  • Neraca menunjukkan apa yang dimiliki perusahaan dalam bentuk aset dan hutangnya dalam bentuk kewajiban.
  • Neraca juga menunjukkan jumlah uang yang diinvestasikan oleh pemegang saham yang terdaftar di bawah ekuitas pemegang saham.
  • Laporan arus kas menunjukkan arus masuk dan arus kas keluar untuk perusahaan selama suatu periode.
  • Dengan kata lain, neraca menunjukkan aset dan kewajiban yang sebagian dihasilkan dari aktivitas pada laporan arus kas. 

Neraca keuangan

Sebuah neraca  daftar perusahaan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham untuk jangka waktu. Neraca menunjukkan apa yang dimiliki perusahaan dalam bentuk aset, hutangnya dalam bentuk kewajiban, dan jumlah uang yang diinvestasikan oleh pemegang saham yang terdaftar di ekuitas.

Neraca menunjukkan aset perusahaan, tetapi juga menunjukkan bagaimana aset tersebut dibiayai, apakah itu melalui hutang atau melalui ekuitas. Neraca dipecah menjadi tiga bagian: aset, kewajiban, dan ekuitas pemilik, dan diwakili oleh persamaan berikut:

Sebuahssets=Liabilities+Owners’ Equitywhere:Owners’ Equity=Total Assets minus total liabilities\ begin {aligned} & \ text {Aset} = \ text {Kewajiban} + \ text {Ekuitas Pemilik} \\ & \ textbf {di mana:} \\ & \ text {Ekuitas Pemilik} = \ text {Total Aset dikurangi total kewajiban} \\ \ end {aligned} orang Aktiva=Kewajiban+Ekuitas pemilikdimana:Ekuitas pemilik=Total Aset dikurangi total kewajiban orang 

Untuk menghitung neraca, seseorang akan menambahkan total aset ke jumlah total kewajiban dan ekuitas pemegang saham.

Persamaan neraca di atas harus selalu seimbang. Jika uang tunai digunakan untuk membayar hutang perusahaan, misalnya, akun kewajiban hutang dikurangi, dan akun aset tunai dikurangi dengan jumlah yang sama, menjaga neraca tetap seimbang. Nama “neraca” berasal dari cara ketiga akun utama pada akhirnya menyeimbangkan dan menyamakan satu sama lain; semua  aset  terdaftar dalam satu bagian, dan jumlahnya harus sama dengan jumlah semua  kewajiban  dan  ekuitas pemegang saham .

Di bawah ini adalah contoh item yang terdaftar di neraca:

Aktiva 

  • Kas dan setara kas  adalah aset likuid, yang mungkin termasuk tagihan Treasury dan sertifikat deposito.
  • Efek yang dapat dipasarkan  adalah ekuitas dan efek hutang.
  • Piutang  adalah jumlah uang yang harus dibayarkan kepada perusahaan oleh pelanggannya untuk penjualan produk dan layanan.
  • Persediaan adalah barang jadi atau bahan mentah.

Kewajiban 

Ekuitas pemegang saham

  • Ekuitas pemegang saham adalah total aset perusahaan dikurangi  total kewajibannya. Ekuitas pemegang saham mewakili nilai bersih atau nilai buku perusahaan. Ini adalah jumlah uang yang akan dikembalikan kepada pemegang saham jika semua aset dilikuidasi, dan semua hutang perusahaan lunas.
  • Saldo laba  dicatat di bawah ekuitas pemegang saham dan merupakan persentase dari  laba bersih  yang tidak dibayarkan kepada pemegang saham sebagai  dividen. Sebaliknya, uang itu ditahan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis, atau membayar hutang.

Neraca menunjukkan gambaran singkat dari aset dan kewajiban untuk periode tersebut, tetapi tidak menunjukkan aktivitas perusahaan selama periode tersebut, seperti pendapatan, biaya, atau jumlah uang yang dibelanjakan. Sebaliknya, aktivitas kas dicatat pada laporan arus kas.

Laporan Arus Kas 

Laporan arus kas  menunjukkan jumlah kas dan setara kas yang masuk dan keluar perusahaan. 

Laporan arus kas (CFS) mengukur seberapa baik perusahaan mengelola dan menghasilkan uang tunai untuk membayar kewajiban hutangnya dan mendanai laporan laba rugi  dengan mengambil laba bersih dan mengurangi atau menambah kas dari aktivitas perusahaan yang ditunjukkan di bawah ini.

Tiga bagian dari laporan arus kas adalah:

  • Uang tunai dari aktivitas operasi
  • Uang tunai dari aktivitas investasi
  • Uang tunai dari aktivitas pendanaan

Kegiatan operasi

Aktivitas operasi di CFS mencakup semua sumber dan penggunaan uang tunai dari aktivitas bisnis. Dengan kata lain, ini mencerminkan berapa banyak uang yang dihasilkan dari penjualan produk atau layanan perusahaan.

Perubahan yang dibuat dalam kas, piutang ,  persediaan , dan  hutang  disajikan dalam kas dari aktivitas operasi dan mungkin termasuk:

  • Penerimaan dari penjualan barang dan jasa
  • Pembayaran bunga
  • Pembayaran pajak pendapatan
  • Pembayaran dilakukan ke pemasok
  • Gaji dan upah

Aktivitas Investasi

Aktivitas ini termasuk kas masuk atau keluar dari investasi jangka panjang perusahaan. Aktivitas investasi meliputi:

  • Pembelian atau penjualan aset
  • Pinjaman yang diberikan kepada vendor atau diterima dari pelanggan
  • Pembayaran merger atau akuisisi atau kredit tunai

Aktivitas Pembiayaan

Aktivitas ini termasuk uang tunai dari investor atau bank, serta penggunaan uang tunai untuk membayar pemegang saham. Kegiatan pembiayaan meliputi: 

  • Pembayaran dividen , yaitu pembayaran tunai berkala kepada pemegang saham
  • Pembayaran untuk pembelian kembali saham , yang mengurangi jumlah saham yang beredar
  • Pelunasan pokok hutang (pinjaman)

Sebuah neraca  adalah ringkasan dari saldo keuangan perusahaan, sementara arus kas pernyataan menunjukkan bagaimana perubahan dalam neraca rekening-dan pendapatan pada laporan laba rugi -affect perusahaan posisi kas. Dengan kata lain, laporan arus kas perusahaan mengukur arus kas masuk dan keluar dari bisnis, sedangkan neraca perusahaan mengukur aset, kewajiban, dan ekuitas pemiliknya.

Contoh Perbedaan Neraca dan Arus Kas

Di bawah ini adalah salinan neraca dan laporan arus kas Apple Inc. ( pengajuan 10-Q pada 28 Desember 2019.

Neraca keuangan

Neraca untuk Apple memiliki entri berikut yang terdaftar untuk kuartal ini:

  • Total aset adalah $ 340.618 (disorot dengan warna hijau).
  • Total kewajiban adalah $ 251.087 (disorot dengan warna merah).
  • Ekuitas total adalah $ 89.531 (disorot dengan emas).
  • Total kewajiban dan ekuitas adalah $ 340.618, (disorot dengan warna biru), yang sama dengan total aset untuk periode tersebut.

Neraca di atas menunjukkan snapshot dari aset dan kewajiban Apple untuk kuartal tersebut, tetapi Anda akan melihat itu tidak menunjukkan jumlah uang tunai yang dihabiskan atau keuntungan atau pendapatan yang dihasilkan untuk kuartal tersebut. 

Tidak diragukan lagi, Apple mencatat aktivitas arus kas serta aktivitas dari laporan laba rugi, seperti pendapatan dan beban. Namun, neraca tidak menunjukkan aktivitas aktual dari kuartal tersebut. Sebaliknya, neraca menunjukkan hasil dari apa yang dimiliki dan dimiliki perusahaan sebagai hasil dari aktivitas itu.

Laporan arus kas

Apple mencatat aktivitas arus kas berikut untuk kuartal tersebut:

  • Laporan arus kas dimulai dengan kas di tangan dan laba bersih (berwarna hijau di bagian atas laporan).
  • Setelah menghitung arus masuk dan arus kas keluar dari aktivitas operasi, Apple membukukan kas $ 30.516 dari operasi.
  • Aktivitas investasi adalah – $ 13.668 miliar (disorot dengan warna merah) sebagian karena pembelian sekuritas yang dapat dipasarkan sebesar $ 37.416 miliar dan pembelian pabrik dan peralatan sebesar $ 2.107 miliar.
  • Aktivitas pendanaan adalah – $ 25.407 (disorot dalam emas) terutama sebagai hasil dari pembelian kembali saham sebesar $ 20.706 miliar untuk periode tersebut.
  • Apple memiliki arus kas $ 41.665 miliar  untuk kuartal tersebut (berwarna hijau di bagian bawah pernyataan).

Untuk menyoroti perbedaan antara kedua pernyataan tersebut, kita dapat melihat aktivitas investasi Apple, yang mencakup sekitar $ 2,1 miliar dolar dalam pembelian properti, pabrik, dan peralatan. Di neraca Apple (diperlihatkan sebelumnya), perusahaan mencatat $ 37 miliar dolar dalam bentuk properti, pabrik, dan peralatan. Jumlah itu termasuk pembelian $ 2,1 miliar untuk aset tetap tersebut, yang dicatat sebagai arus kas keluar dalam aktivitas investasi.

Contoh ekstrim adalah jika Apple memutuskan untuk melunasi $ 70 miliar dari hutang berjangka, yang berjumlah sekitar $ 93 miliar yang terdaftar di neraca. Perusahaan akan mencatat pengeluaran kas sebesar $ 70 miliar dolar dalam bagian aktivitas pendanaan dalam laporan arus kas. Juga, total utang berjangka di neraca akan terdaftar sebagai jumlah yang dikurangi sebesar $ 23 miliar.

Sementara laporan arus kas menunjukkan kas masuk dan keluar, neraca menunjukkan aset dan liabilitas yang dihasilkan, sebagian, dari aktivitas pada laporan arus kas.