Metode terbaik menghitung depresiasi untuk keperluan pelaporan pajak
Saat Anda membeli aset berwujud, nilainya menurun seiring waktu. Beberapa menurun lebih cepat dari yang lain. Ini adalah sesuatu yang mungkin Anda sadari saat mencoba menjual kembali barang tersebut — dalam banyak kasus, Anda tidak akan mendapatkan harga yang sama seperti yang Anda bayarkan sebelumnya. Ini disebut depresiasi. Jika Anda menjalankan bisnis, Anda dapat mengklaim nilai depresiasi aset sebagai pengurang pajak. Dalam artikel ini, kami menguraikan dasar-dasar depresiasi dan cara terbaik untuk menghitung nilai ini untuk keperluan pajak.
Apa Metode terbaik menghitung depresiasi untuk keperluan pelaporan pajak?
- Depresiasi mengacu pada seberapa banyak nilai aset yang tersisa selama beberapa waktu.
- Bisnis dapat memulihkan biaya aset yang memenuhi syarat dengan menghapus biaya tersebut selama masa manfaatnya.
- Metode garis lurus adalah cara paling sederhana dan paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
- Kurangi nilai sisa dari harga pembelian aset, kemudian bagi angka tersebut dengan proyeksi masa manfaat aset tersebut.
Apa Itu Depresiasi?
Penyusutan mengacu pada berapa banyak aset nilai yang tersisa selama waktu. Nilai ini adalah hasil dari aset yang digunakan atau karena menjadi usang. Ini termasuk — tetapi mungkin tidak terbatas pada — kendaraan, pabrik, peralatan, mesin, dan properti. Jadi jika Anda membeli kendaraan, itu segera turun atau kehilangan nilainya begitu meninggalkan tempat. Ini kehilangan persentase tertentu dari nilai yang tersisa dari waktu ke waktu karena cara penggeraknya, kondisinya, dan faktor lainnya.
Depresiasi adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan dari pajak. Ini menawarkan bisnis cara untuk keuntungannya jika tidak memperhitungkan depresiasi asetnya.
Referensi cepat
Bisnis yang tidak memperhitungkan depresiasi asetnya dapat mengharapkan dampak besar pada keuntungannya.
Untuk memperhitungkan pengurangan pajak, perusahaan memiliki beberapa opsi berbeda yang tersedia berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) untuk menghitung berapa banyak aset terdepresiasi:
- Saldo Menurun : Dalam metode ini, biaya penyusutan yang lebih besar dicatat selama tahun-tahun sebelumnya dari kehidupan aset sementara biaya yang lebih kecil dicatat di tahun-tahun berikutnya.
- Penurunan Ganda : Menggunakan metode ini berarti aset terdepresiasi dua kali lebih cepat dari metode saldo menurun tradisional. Ini juga menyumbang biaya penyusutan yang lebih besar selama tahun-tahun awal kehidupan aset dan yang lebih kecil di tahun-tahun berikutnya.
- Digit Jumlah Tahun : Untuk menghitung penyusutan menggunakan metode ini, umur aset yang diharapkan dijumlahkan. Setiap tahun kemudian dibagi dengan angka tersebut dimulai dengan angka yang lebih tinggi pada tahun pertama.
- Unit Produksi : Perusahaan mendapatkan keuntungan dari pengurangan yang lebih besar ketika mereka menggunakan metode ini. Itu karena nilai aset terkait dengan jumlah unit yang diproduksi dan bukan berapa tahun digunakan.
- Metode Garis Lurus : Ini adalah metode yang paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan. Untuk menghitung nilainya, selisih antara biaya aset dan nilai sisa yang diharapkan dibagi dengan jumlah tahun yang diharapkan perusahaan untuk menggunakannya.
Metode Garis Lurus
Seperti disebutkan di atas, metode garis lurus atau metode garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan berdasarkan GAAP. Metode ini juga merupakan cara termudah untuk menghitung depresiasi. Ini menghasilkan lebih sedikit kesalahan, merupakan metode yang paling konsisten, dan transisi dengan baik dari laporan yang disiapkan perusahaan ke pengembalian pajak .
Penyusutan dengan menggunakan metode garis lurus mencerminkan konsumsi aset dari waktu ke waktu dan dihitung dengan mengurangkan nilai sisa dari harga pembelian aset. Angka tersebut kemudian dibagi dengan proyeksi masa manfaat aset.
Berikut contohnya. Katakanlah sebuah perusahaan katering membeli van pengiriman seharga $ 35.000. Nilai sisa yang diharapkan adalah $ 10.000 dan perusahaan mengharapkan untuk menggunakan van selama lima tahun. Dengan menggunakan rumus metode garis lurus, penyusutan tahunan dihitung sebagai:
($ 35.000 – 10.000) ÷ 5 = $ 5.000.
Ini berarti van mengalami depresiasi sebesar $ 5.000 per tahun selama lima tahun ke depan.
Dalam hal aset dibeli pada tanggal selain awal tahun, rumus metode garis lurus dikalikan dengan pecahan bulan yang tersisa pada tahun pembelian. Menggunakan contoh di atas, jika van dibeli pada tanggal 1 Oktober, penyusutan dihitung sebagai:
(3 bulan / 12 bulan) x {($ 35.000 – 10.000) / 5} = $ 1.250.
Pada tahun pertama, perusahaan katering menghapus $ 1.250.
Penasihat Insight
Morris Armstrong, Agen Terdaftar Strategi Keuangan Armstrong, Cheshire, CT
“Metode terbaik” adalah yang sesuai untuk bisnis dan situasi Anda. Kedengarannya aneh, tapi saya tidak bermaksud begitu. Maksud saya hanya bahwa terkadang orang ingin menghapus sesuatu secepat mungkin, bahkan jika mereka tidak memiliki pendapatan tahunan untuk menjaminnya. Jadi mereka mempercepat jadwal pemotongan, hanya untuk menyadari di kemudian hari bahwa mereka akan lebih baik mengambil depresiasi pada kecepatan yang lebih lambat dan lebih konsisten.
Oleh karena itu, jika diberi pilihan, Anda harus menjalankan berbagai skenario penghitungan depresiasi melalui program pajak dengan memperhatikan tidak hanya laba saat ini tetapi juga laba di masa mendatang, dan juga kondisi perusahaan Anda di tahun-tahun mendatang.