Apa Saja Contoh Pajak Pertambahan Nilai (PPN)?
Sebuah pajak pertambahan nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada produk berulang kali di setiap titik penjualan di mana nilai telah ditambahkan. Artinya, pajak ditambahkan saat produsen bahan mentah menjual produk ke pabrik, saat pabrik menjual produk jadi ke grosir, grosir menjualnya ke pengecer, dan, terakhir, saat pengecer menjualnya ke pedagang grosir. konsumen yang akan menggunakannya.
Pada akhirnya, konsumen eceran membayar PPN. Pembeli di setiap tahap awal produksi produk diganti PPN oleh pembeli berikutnya dalam rantai tersebut. PPN biasanya digunakan di negara-negara Eropa. AS tidak menggunakan sistem PPN.
PPN biasanya dinyatakan sebagai persentase dari biaya total. Misalnya, jika suatu produk berharga $ 100 dan ada PPN 15%, konsumen membayar $ 115 kepada pedagang. Pedagang itu menyimpan $ 100 dan mengirimkan $ 15 kepada pemerintah.
Apa Saja Contoh Pajak Pertambahan Nilai (PPN)?
- Pajak pertambahan nilai (PPN) dibayarkan pada setiap tahap produksi produk mulai dari penjualan bahan mentah hingga pembelian akhir oleh konsumen.
- Setiap penilaian digunakan untuk mengganti pembeli sebelumnya dalam rantai tersebut. Jadi, pajak pada akhirnya dibayar oleh konsumen.
- Para penentang mengatakan bahwa tidak adil bagi konsumen berpenghasilan rendah, yang harus membelanjakan proporsi pendapatan mereka dalam PPN lebih tinggi daripada konsumen yang lebih kaya.
- Para pendukung mengatakan itu mencegah penghindaran pajak dengan memberikan jejak pajak kertas atau elektronik untuk setiap produk.
PPN vs. Pajak Penjualan
Sistem PPN sering disalahartikan dengan pajak penjualan nasional. Tetapi pajak penjualan hanya dikumpulkan satu kali — pada titik akhir pembelian oleh konsumen. Jadi, hanya pelanggan eceran yang pernah membayarnya.
Sistem PPN berbasis faktur dan dikumpulkan di banyak titik selama produksi produk jadi. Setiap kali nilai ditambahkan, penjualan dilakukan dan pajak dikumpulkan dan disetorkan ke pemerintah.
Contoh PPN
Contoh PPN 10% secara berurutan melalui rantai produksi dapat terjadi sebagai berikut:
Produsen komponen elektronik membeli bahan mentah yang terbuat dari berbagai logam dari dealer. Pedagang logam adalah penjual pada saat ini dalam rantai produksi. Dealer menagih produsen $ 1 ditambah PPN 10 sen, dan kemudian mengirimkan PPN 10% kepada pemerintah.
Produsen menggunakan bahan mentah tersebut untuk membuat komponen elektronik, yang kemudian dijual ke perusahaan manufaktur ponsel seharga $ 2 ditambah PPN 20 sen. Pabrik mengirimkan 10 sen dari PPN yang dipungutnya kepada pemerintah dan menyimpan 10 sen lainnya, yang menggantikannya untuk PPN yang sebelumnya dibayarkan kepada dealer logam.
Produsen telepon seluler menambah nilai dengan membuat telepon selulernya, yang kemudian dijual ke pengecer telepon seluler seharga $ 3 ditambah PPN 30 sen. Pemerintah membayar 10 sen PPN. 20 sen lainnya menggantikan produsen ponsel untuk PPN yang telah dibayarkan kepada produsen komponen elektronik.
Akhirnya, pengecer menjual telepon kepada konsumen seharga $ 5 ditambah PPN 50 sen, 20 sen di antaranya dibayarkan kepada pemerintah, dan sisanya disimpan sebagai penggantian untuk PPN yang telah dibayarkan sebelumnya.
PPN yang dibayarkan di setiap titik penjualan di sepanjang jalan mewakili 10% dari nilai yang ditambahkan oleh penjual.
PPN di Inggris Raya
PPN standar di Inggris telah 20% sejak 2011.
Tarif diturunkan menjadi 5% untuk pembelian tertentu seperti kursi mobil anak-anak dan energi rumah.Tidak ada PPN untuk beberapa item seperti makanan dan pakaian anak-anak.Transaksi keuangan dan properti juga dikecualikan.
Argumen yang Mendukung PPN
Mereka yang menyukai perpajakan pertambahan nilai berpendapat bahwa sistem PPN menghambat upaya untuk menghindari pajak. Fakta bahwa PPN dibebankan (dan dicatat) pada setiap tahap produksi menghargai kepatuhan pajak dan bertindak sebagai disinsentif untuk beroperasi di pasar gelap .
Agar produsen dan pemasok dikreditkan untuk membayar PPN atas input mereka, mereka bertanggung jawab untuk memungut PPN atas pengeluaran mereka: barang yang mereka buat atau jual.
Bisnis ritel memiliki insentif untuk memungut pajak dari pelanggan mereka karena itulah satu-satunya cara bagi mereka untuk mendapatkan kredit untuk PPN yang harus mereka bayarkan dalam membeli barang secara grosir.
Lebih Baik Daripada Pajak Tersembunyi
PPN juga bisa dibilang lebih baik daripada yang disebut pajak tersembunyi. Ini adalah pajak yang dibayar konsumen tanpa menyadarinya, seperti pajak bensin dan alkohol. Di AS, ini adalah biaya tambahan di atas pajak penjualan tetapi tidak dirinci.
Karena dipungut dengan persentase yang sama pada banyak atau sebagian besar produk dan layanan, PPN dipandang memiliki dampak yang lebih kecil terhadap keputusan ekonomi individu daripada pajak penghasilan.
Tetap saja, itu bisa terdaftar pada ekonomi suatu negara. PPN dianggap sebagai cara yang efektif untuk meningkatkan pertumbuhan produk domestik bruto (PDB) suatu negara, meningkatkan pendapatan pajak, dan menghilangkan defisit anggaran pemerintah.
Argumen Melawan PPN
Para penentang PPN berpendapat bahwa hal itu secara tidak adil membebani orang dengan pendapatan rendah.
Tidak seperti pajak pendapatan progresif seperti sistem AS di mana individu berpenghasilan tinggi membayar persentase pajak yang lebih tinggi, PPN adalah pajak tetap : Semua konsumen tanpa memandang pendapatan membayar persentase yang sama.
Jelasnya, PPN 20% di Inggris Raya, misalnya, semakin memotong anggaran orang yang menghasilkan lebih sedikit uang.
Untuk mengatasi ketidaksetaraan pendapatan ini, sebagian besar negara yang memiliki PPN, termasuk Kanada dan Inggris, menawarkan pengecualian atau diskon untuk kebutuhan seperti pakaian dan bahan makanan anak-anak.2