Industri yang tidak dapat mengklaim biaya pokok penjualan (COGS)

Secara umum, Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan perusahaan mengurangi biaya barang yang digunakan untuk membuat atau membeli produk yang mereka jual untuk bisnis mereka.  Untuk tujuan akuntansi dan pajak, ini tercantum di bawah item baris biaya pokok penjualan (COGS). Penurunan ini dapat menjadi keuntungan besar bagi perusahaan di sektor manufaktur atau pertambangan yang memiliki proses produksi yang lama dan angka COGS yang tinggi. Namun, tidak semua bisnis dapat mengklaim pengurangan HPP, karena tidak semua bisnis dapat mencantumkan HPP di laporan laba rugi mereka.

Pengecualian Dari Pengurangan Harga Pokok Penjualan (HPP)

Banyak perusahaan jasa tidak memiliki harga pokok penjualan sama sekali. COGS tidak dibahas secara rinci dalam prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP), tetapi HPP didefinisikan hanya sebagai biaya persediaan yang terjual selama periode tertentu. Perusahaan jasa tidak hanya tidak memiliki barang untuk dijual, tetapi perusahaan jasa murni juga tidak memiliki persediaan. Jika COGS tidak terdaftar pada laporan laba rugi, tidak ada pemotongan yang dapat diterapkan untuk biaya-biaya tersebut.

Contoh perusahaan jasa murni termasuk firma akuntansi, kantor hukum, penilai real estat, konsultan bisnis, penari profesional, dll. Meskipun semua industri ini memiliki pengeluaran bisnis dan biasanya mengeluarkan uang untuk menyediakan layanan mereka, mereka tidak mencantumkan COGS. Sebaliknya, mereka memiliki apa yang disebut “biaya layanan”, yang tidak dihitung sebagai pengurangan COGS.

Biaya Pendapatan vs. HPP

Ada juga biaya pendapatan untuk layanan kontrak berkelanjutan yang bahkan dapat mencakup bahan mentah , tenaga kerja langsung, biaya pengiriman, dan komisi yang dibayarkan kepada karyawan penjualan. Bahkan ini tidak dapat diklaim sebagai HPP tanpa produk yang diproduksi secara fisik untuk dijual. Situs IRS bahkan mencantumkan beberapa contoh “bisnis layanan pribadi” yang tidak menghitung COGS pada laporan laba rugi mereka. Ini termasuk dokter, pengacara, tukang kayu, dan pelukis.

Banyak perusahaan berbasis layanan memiliki beberapa produk untuk dijual. Misalnya, maskapai penerbangan dan hotel pada dasarnya adalah penyedia layanan seperti transportasi dan penginapan, namun keduanya menjual hadiah, makanan, minuman, dan barang-barang lainnya. Barang-barang ini pasti dianggap barang, dan perusahaan-perusahaan ini pasti memiliki persediaan barang semacam itu. Kedua industri ini dapat mencantumkan HPP pada laporan laba rugi mereka dan mengklaimnya untuk tujuan perpajakan.

HPP dan Pemotongan Lainnya

Harga pokok penjualan termasuk biaya langsung produksi barang atau harga grosir barang yang dijual kembali.Biaya lain yang berpotensi dapat dikurangkan termasuk tenaga kerja, dengan asumsi tenaga kerja terlibat langsung dalam proses produksi barang, persediaan, biaya pengiriman, pengiriman, dan biaya overhead terkait langsung.

Ada juga beberapa biaya tidak langsung yang dapat dimasukkan dalam HPP. Biaya tidak langsung dapat mencakup sewa, pajak, penyimpanan, penanganan, pengemasan ulang, dan biaya administrasi tertentu.

Perusahaan yang dapat mengklaim HPP melakukannya padaSchedule C mereka melalui baris 42.  Ini hanya mungkin jika perusahaan menilai persediaannya secara akurat pada awal dan akhir setiap tahun pajak. Jika biaya termasuk dalam COGS, itu tidak dapat dihitung lagi sebagai biaya bisnis.