Ensiklopedia keuangan

Apa Itu Pajak Hadiah?

Perencanaan kekayaan adalah proses mentransfer kekayaan ke generasi berikutnya. Teknik melibatkan perencanaan transfer saat kematian dan selama hidup. Salah satu mekanisme tersebut adalah pemberian, atau hak untuk mentransfer aset kepada orang lain saat pemberi masih hidup, dengan tujuan untuk mengurangi harta kena pajak seseorang. Dalam kasus tertentu ketika semua pengecualian, pengecualian, dan ambang batas yang tersedia telah dipenuhi, transfer ini akan dikenai pajak hadiah.

Apa Itu Pajak Hadiah?

Hadiah terjadi ketika transfer sukarela yang kurang dari pertimbangan penuh atau kompensasi terjadi dari pemberi ke penerima. Hadiah yang sah harus memenuhi kriteria berikut, yaitu:

  • Donor bermaksud untuk melakukan transfer sukarela.
  • Donor memang kompeten untuk melakukannya.
  • Orang yang menerima hadiah dapat menerima hadiah dan harus menerima kiriman.
  • Donor menyerahkan semua kendali atas properti yang diberikan.

Jenis hadiah meliputi:

  • Langsung : donor mentransfer uang atau properti langsung ke penerima.
  • Tidak langsung : pemberi melakukan transfer untuk keuntungan penerima. Seseorang membayar saldo kartu kredit orang penting mereka, sebagai contoh.
  • Lengkap : dalam melakukan transfer ke penerima, pemberi menyerahkan semua hak dan kekuasaan atas properti.
  • Tidak lengkap : dalam melakukan transfer ke penerima, pemberi gagal menyerahkan semua kendali atas properti. Jika seseorang menempatkan uang ke dalam perwalian yang dapat dibatalkan , maka mereka telah memberikan hadiah yang tidak lengkap karena mereka memiliki hak untuk mengontrol disposisi akhir dari apa yang ada dalam perwalian. Sebaliknya, jika kepercayaan menjadi tidak dapat dibatalkan , maka isinya merupakan hadiah yang lengkap.
  • Bunga Reversionary : hadiah yang ditransfer donor ke penerima yang dikembalikan ke donor. Nilai mereka bagi penerima adalah nilai saat ini, bukan nilai pasar wajar. Contohnya adalah ketika seorang pendonor menaruh uangnya pada sebuah perwalian untuk jangka waktu tertentu untuk keuntungan si penerima. Di akhir masa, uang atau properti akan dikembalikan ke pendonor. Nilai hadiah lebih kecil dari nilai properti dalam hal ini.
  • Hadiah Bersih : sedangkan dalam banyak kasus donor bertanggung jawab atas pajak hadiah, dalam kasus hadiah bersih, penerima akan bertanggung jawab.

Penilaian Hadiah

Untuk tujuan pajak hadiah, nilai hadiah adalah nilai pasar wajarnya pada tanggal transfer kepada penerima. obligasi akan dinilai sebagai nilai sekarang dari pembayarannya di masa depan. Nilai saham yang diperdagangkan secara publik adalah rata-rata dari harga saham tertinggi dan terendah pada hari pemberian mereka. Pendapat dari spesialis valuasi yang memenuhi syarat akan diperlukan untuk saham milik pribadi (misalnya, ekuitas swasta ), dengan mempertimbangkan potensi pembatasan pada daya jual, kontrol dan likuiditas. Untuk jenis properti tertentu, Departemen Keuangan Amerika Serikat telah mengeluarkan pedoman. Memberi hadiah pada aset yang dihargai akan lebih masuk akal bagi pendonor karena mereka akan mengeluarkan jumlah yang lebih besar dari harta milik mereka. Seseorang perlu mempertimbangkan totalitas kebutuhan perencanaan pajak seseorang dan berkonsultasi dengan seorang profesional .

Kapan Pajak Hadiah Berlaku?

Setelah seseorang menentukan transfer sebagai hadiah, langkah selanjutnya adalah menentukan pada titik mana pajak hadiah akan diberlakukan untuk transfer tersebut.

Jenis Bantuan Bebas

Pengecualian Tahunan

Hadiah hingga nilai tertentu per penerima per tahun akan dikecualikan setiap tahun .Mulai tahun 2018, jumlahnya $ 15.000.Pasangan dapat memberikan hadiah kepada orang yang sama, menggandakan hadiah: Ini berarti bahwa masing-masing dapat memberikan sejumlah $ 15.000 atau $ 30.000.

Agar dapat tersedia, hadiah itu harus berupa saat ini, bukan minat di masa depan.Artinya, penerima tidak tunduk pada batasan apa pun tentang hak untuk menggunakan properti dengan segera.Hadiah untuk masa depan, yang memungkinkan penerima akses tanpa batas hanya di kemudian hari, tidak memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dan sepenuhnya kena pajak.  Pengecualian adalahakun UTMA / UGMA di mana Crummey penyediaan memberikan wali kekuasaan janji untuk menarik uang di masa mendatang dan hadiah untuk anak di bawah umur dalam kepercayaan ((2503 (b) atau 2503 (c)).7

Jumlah Kredit Terpadu yang Berlaku

Ada hadiah terpadu dan jumlah kredit pajak warisan seumur hidup yang dapat digunakan untuk menampung hingga $ 11,18 juta dalam bentuk transfer kena pajak, karena perubahan yang disahkan olehPemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan .Pada 2019, angka itu akan naik menjadi $ 11,4 juta.

Ini berarti bahwa individu dapat meninggalkan sejumlah itu dan tidak membayar pajak federal.

Transfer tidak Dikenakan Pajak Hadiah

Jenis hadiah tertentu dibebaskan dari pajak hadiah.

  • Transfer yang Memenuhi Syarat : Pembayaran yang dilakukan langsung ke institusi akademis atau penyedia perawatan medis yang memenuhi syarat atas nama penerima beasiswa lolos dari pajak hadiah.
  • Pembayaran untuk Dukungan : Kewajiban hukum untuk anak-anak atau tanggungan lainnya mungkin dibebaskan dari pajak hadiah.Contohnya adalah pembayaran untuk pendidikan tinggi dan kamar dan pondokan.
  • Pembayaran Berdasarkan Penyelesaian Perceraian : Tunjangan bukanlah hadiah, melainkan pendapatan kena pajak kepada penerima (penerima pembayaran) dan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak kepada pembayar.Pengalihan properti dalam waktu satu tahun setelah pemutusan perkawinan dan terkait dengan pemutusan tersebut dianggap berdasarkan keputusan perceraian dan bukan hadiah.
  • Transfer ke Organisasi Politik : Dikecualikan juga, dari pajak hadiah adalah hadiah yang diberikan kepada organisasi politik.Ini secara luas didefinisikan sebagai mereka yang menganjurkan pemilihan, nominasi atau pengangkatan individu ke kantor publik federal, negara bagian atau lokal.
  • Transfer Bisnis : Transfer dalam lingkungan bisnis biasanya dianggap sebagai kompensasi.Hadiah de minimis seperti hadiah untuk masa kerja atau untuk memperingati pensiun tidak dikenai pajak hadiah.
  • Hadiah Pasangan: Transfer antara suami dan istri dibebaskan dari pajak hadiah selama pasangan penerima adalah warga negara AS.Jika pasangan penerima bukan warga negara, ada batasan untuk transfer bebas pajak.
  • Hadiah Amal : Pemotongan amal pajak hadiah tidak terbatas selama penerima adalah pemerintah federal, negara bagian atau lokal untuk penggunaan publik, sebuah perusahaan 501 (c) (3) untuk tujuan pendidikan, agama, amal atau ilmiah;atau organisasi persaudaraan atau veteran 501 (c).

Garis bawah

Seseorang harus mengajukan pengembalian pajak hadiah ((Formulir IRS 709 Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Melewati Generasi))) jika seseorang memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan, memiliki kepentingan di masa mendatang atau melebihi jumlah kredit terpadu. Saat menentukan apakah seseorang berhutang pajak hadiah atau tidak, seseorang perlu menentukan hadiah apa yang diberikan untuk tahun itu, apakah hadiah tersebut dibebaskan dari pajak hadiah atau dalam jumlah pengecualian tahunan dan sejauh mana hadiah tersebut dapat dikompensasikan dengan kredit terpadu. jumlah untuk tahun yang bersangkutan. Di atas segalanya, seseorang harus berkonsultasi dengan profesional pajak ketika mengambil keputusan perencanaan pajak.