Ensiklopedia keuangan

Laba Kotor vs. Penghasilan Bersih: Apa Perbedaannya?

Apa Laba Kotor vs. Penghasilan Bersih: Apa Perbedaannya?

Dua metrik profitabilitas penting untuk perusahaan mana pun termasuk laba kotor dan laba bersih. Laba kotor merupakan pendapatan atau laba yang tersisa setelah biaya produksi dikurangi dari pendapatan. Pendapatan adalah jumlah pendapatan yang dihasilkan dari penjualan barang dan jasa perusahaan. Laba kotor membantu investor untuk menentukan berapa banyak keuntungan yang diperoleh perusahaan dari produksi dan penjualan barang dan jasanya. Laba kotor terkadang disebut sebagai  pendapatan kotor .

Di sisi lain, laba bersih adalah laba yang tersisa setelah semua biaya dan biaya dikurangi dari pendapatan. Laba bersih atau laba bersih membantu investor menentukan profitabilitas perusahaan secara keseluruhan, yang mencerminkan seberapa efektif suatu perusahaan telah dikelola.

Memahami perbedaan antara laba kotor vs. laba bersih dapat membantu investor menentukan apakah perusahaan memperoleh laba, dan jika tidak, di mana perusahaan tersebut merugi.

Poin Penting

  • Laba kotor mengacu pada keuntungan perusahaan yang diperoleh setelah dikurangi biaya produksi dan distribusi produknya. 
  • Laba kotor menilai kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba sekaligus mengelola biaya produksi dan tenaga kerja.
  • Pendapatan bersih menunjukkan laba perusahaan setelah semua biaya dikurangi dari pendapatan.
  • Pendapatan bersih adalah metrik yang mencakup semuanya untuk profitabilitas dan memberikan wawasan tentang seberapa baik tim manajemen menjalankan semua aspek bisnis.
  • Laba bersih sering disebut sebagai “garis bawah” karena posisinya di bagian bawah laporan laba rugi.

Laba kotor

Laba kotor, laba operasi, dan laba bersih mengacu pada pendapatan yang dihasilkan perusahaan. Namun, masing-masing mewakili laba pada fase produksi dan proses pendapatan yang berbeda.

Laba kotor adalah laba perusahaan yang diperoleh setelah dikurangi biaya produksi dan penjualan produknya — disebut harga pokok penjualan (COGS). Laba kotor memberikan wawasan tentang seberapa efisien perusahaan dalam mengelola biaya produksinya, seperti tenaga kerja dan persediaan, untuk menghasilkan pendapatan dari penjualan barang dan jasanya. Laba kotor suatu perusahaan dihitung dengan mengurangkan harga pokok penjualan untuk periode akuntansi dari total pendapatannya.

Pendapatan

Pendapatan adalah jumlah total uang yang diperoleh dari penjualan untuk periode tertentu, seperti satu kuartal. Pendapatan kadang-kadang terdaftar sebagai penjualan bersih karena mungkin termasuk diskon dan potongan dari barang dagangan yang dikembalikan atau rusak. Misalnya, perusahaan di industri ritel sering melaporkan penjualan bersih sebagai angka pendapatan mereka. Barang dagangan yang telah dikembalikan oleh pelanggan mereka dikurangi dari total pendapatan. Pendapatan sering disebut sebagai angka “baris teratas” karena terletak di bagian atas laporan laba rugi .

Harga Pokok Penjualan (COGS)

Harga pokok penjualan mengacu pada biaya langsung yang terlibat dalam memproduksi barang perusahaan. COGS biasanya meliputi:

  • Bahan langsung, seperti bahan mentah dan inventaris
  • Tenaga kerja langsung, seperti upah bagi pekerja produksi
  • Biaya peralatan yang digunakan dalam produksi
  • Biaya perbaikan peralatan
  • Utilitas untuk fasilitas produksi
  • Biaya pengiriman

Kita dapat melihat dari item HPP yang tercantum di atas bahwa laba kotor terutama mencakup biaya variabel — atau biaya yang berfluktuasi tergantung pada hasil produksi. Biasanya, laba kotor tidak termasuk  biaya tetap, yang merupakan biaya yang timbul terlepas dari hasil produksinya. Misalnya, biaya tetap mungkin termasuk gaji untuk kantor perusahaan, sewa, dan asuransi.

Namun, beberapa perusahaan mungkin menetapkan sebagian dari biaya tetap mereka yang digunakan dalam produksi dan melaporkannya berdasarkan setiap unit yang diproduksi — disebut biaya penyerapan. Misalnya, sebuah pabrik memproduksi 5.000 mobil dalam satu kuartal, dan perusahaan membayar sewa gedung sebesar $ 15.000. Di bawah biaya penyerapan, biaya $ 3 akan diberikan untuk setiap mobil yang diproduksi.

Bagaimana Menghitung Laba Kotor

Laba kotor dihitung dengan mengurangkan pendapatan atau penjualan bersih dari harga pokok penjualan perusahaan seperti yang ditunjukkan di bawah ini:

Referensi cepat

Baik laba kotor dan laba bersih ditemukan di laporan laba rugi. Laba kotor terletak di bagian atas di bawah pendapatan dan harga pokok penjualan. Penghasilan bersih ditemukan di bagian bawah laporan laba rugi karena ini adalah hasil dari semua pengeluaran dan biaya yang dikurangkan dari pendapatan.

Batas pemasukan

Laba bersih bottom line karena posisinya di bagian bawah laporan laba rugi. 

Meskipun banyak item yang dapat dicantumkan pada laporan laba rugi perusahaan, tergantung pada industri perusahaan, biasanya laba bersih diperoleh dengan mengurangkan biaya-biaya berikut dari pendapatan:

Sumber pendapatan tambahan juga termasuk dalam pendapatan bersih. Misalnya, perusahaan sering menginvestasikan uangnya dalam investasi jangka pendek, yang dianggap sebagai bentuk pendapatan. Juga, hasil penjualan aset dianggap sebagai pendapatan.

Bagaimana Menghitung Penghasilan Bersih

Seperti yang dinyatakan sebelumnya, laba bersih adalah hasil pengurangan semua biaya dan biaya dari pendapatan, sekaligus menambahkan pendapatan dari sumber lain. Bergantung pada industrinya, sebuah perusahaan dapat memiliki banyak sumber pendapatan selain pendapatan dan berbagai jenis biaya. Beberapa dari sumber pendapatan atau biaya tersebut dapat dicantumkan sebagai item baris terpisah pada laporan laba rugi.

Misalnya, sebuah perusahaan di industri manufaktur kemungkinan akan mencantumkan COGS, sementara perusahaan di industri jasa tidak akan memiliki COGS, tetapi biaya mereka mungkin dicantumkan di bawah biaya operasi.

Rumus umum laba bersih dapat dinyatakan sebagai:

  • Pendapatan Bersih = Pendapatan Total – Total Beban

Rumus yang lebih rinci dapat dinyatakan sebagai:

  • Pendapatan Bersih = Laba Kotor – Beban Operasional – Beban Bisnis Lainnya – Pajak – Bunga Hutang + Pendapatan Lainnya

Referensi cepat

Investor sering mendengar ungkapan: “Sebuah perusahaan mencatatkan pertumbuhan garis atas atau garis bawah.” Pertumbuhan garis atas berarti pertumbuhan pendapatan karena pendapatan adalah baris pertama atau teratas dari laporan laba rugi. Pertumbuhan garis bawah mengacu pada pertumbuhan laba bersih karena laba bersih tercantum di baris bawah laporan laba rugi.

Perbedaan Utama

Laba kotor menilai kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba sekaligus mengelola biaya produksi dan tenaga kerja. Akibatnya, ini merupakan metrik penting dalam menentukan mengapa keuntungan perusahaan meningkat atau menurun dengan melihat penjualan, biaya produksi, biaya tenaga kerja, dan produktivitas. Jika sebuah perusahaan melaporkan peningkatan pendapatan, tetapi itu lebih dari diimbangi oleh kenaikan biaya produksi, seperti tenaga kerja, laba kotor akan lebih rendah untuk periode itu.

Misalnya, jika sebuah perusahaan mempekerjakan terlalu sedikit pekerja produksi untuk musim sibuknya, itu akan menyebabkan lebih banyak upah lembur untuk pekerja yang ada. Hasilnya adalah biaya tenaga kerja yang lebih tinggi dan erosi profitabilitas kotor. Namun, menggunakan laba kotor sebagai metrik profitabilitas keseluruhan tidak akan lengkap karena tidak mencakup semua biaya lain yang terlibat dalam menjalankan bisnis yang sukses.

Di sisi lain, laba bersih mewakili keuntungan dari semua aspek operasi bisnis perusahaan. Hasilnya, laba bersih lebih inklusif daripada laba kotor dan dapat memberikan wawasan tentang keefektifan tim manajemen.

Misalnya, perusahaan mungkin meningkatkan laba kotornya sekaligus salah menangani utangnya dengan meminjam terlalu banyak. Tambahan beban bunga untuk membayar hutang dapat menyebabkan penurunan laba bersih meskipun usaha penjualan dan produksi perusahaan berhasil.

Batasan Laba Kotor dan Pendapatan Bersih

Laba kotor dapat memiliki batasan karena tidak berlaku untuk semua perusahaan dan industri. Misalnya, perusahaan jasa kemungkinan besar tidak memiliki biaya produksi atau harga pokok penjualan. Meskipun laba bersih adalah ukuran laba perusahaan yang paling lengkap, namun juga memiliki keterbatasan dan dapat menyesatkan. Misalnya, jika sebuah perusahaan menjual sebuah bangunan, uang dari penjualan aset tersebut akan meningkatkan laba bersih untuk periode tersebut. Investor yang hanya melihat laba bersih mungkin salah menafsirkan profitabilitas perusahaan sebagai peningkatan penjualan barang dan jasanya.

Laba Operasi, Laba Kotor, dan Laba Bersih

Penting untuk dicatat bahwa laba kotor dan laba bersih hanyalah dua metrik profitabilitas yang tersedia untuk menentukan seberapa baik kinerja perusahaan. Misalnya,  laba operasi adalah laba perusahaan sebelum bunga dan pajak dikurangi, itulah sebabnya disebut sebagai EBIT atau laba sebelum bunga dan pajak. Namun, saat menghitung laba operasi, biaya operasional perusahaan dikurangkan dari laba kotor. Biaya operasional termasuk biaya overhead , seperti gaji dari kantor perusahaan. Seperti laba kotor, laba operasi mengukur profitabilitas dengan mengambil sebagian atau sebagian dari laporan laba rugi perusahaan, sedangkan laba bersih mencakup semua komponen laporan laba rugi.

Referensi cepat

Jika laba kotor positif untuk kuartal tersebut, itu tidak berarti perusahaan menguntungkan. Misalnya, sebuah perusahaan dapat dibebani dengan terlalu banyak hutang, mengakibatkan biaya bunga tinggi, yang menghapus laba kotor, yang menyebabkan kerugian bersih (atau laba bersih negatif).

Contoh Laba Kotor vs. Penghasilan Bersih

Raksasa ritel JC Penney telah menjadi salah satu dari banyak pengecer yang mengalami kesulitan keuangan selama beberapa tahun terakhir. Berikut perbandingan laba kotor dan laba bersih perseroan tahun 2017, serta update dari tahun 2020.

2017

JC Penney melaporkan laporan laba rugi berikut untuk tahun 2017 pada laporan tahunan 10K:

  • Pendapatan dan Penjualan Bersih : $ 12,50 miliar.
  • Laba Kotor : $ 4,33 miliar atau (pendapatan total $ 12,50 miliar – COGS $ 8,17 miliar).
  • Laba bersih: A $ 116 juta kerugian.

Meskipun JC Penney memperoleh $ 4,33 miliar dalam laba kotor tahun itu, setelah dikurangi biaya yang tersisa, termasuk biaya penjualan, umum, dan administrasi (SG&A), ditambah biaya bunga utangnya, perusahaan tersebut sebenarnya mengalami kerugian $ 116 juta. Contoh kehidupan nyata ini menunjukkan mengapa sangat penting untuk menganalisis laporan keuangan perusahaan menggunakan berbagai metrik, untuk secara akurat menentukan apakah perusahaan tersebut berkinerja baik atau mengalami kerugian.

2020

JC Penney terus berjuang. Pada Q2 2020, perusahaan melaporkan pendapatan total $ 1,459 miliar dan beban pokok penjualan $ 919 juta, yang berarti laba kotor adalah $ 540 juta.

Namun, perusahaan membukukan rugi bersih – $ 398 juta.Meskipun resesi setelah wabah virus korona pada tahun 2020 merugikan banyak pengecer, JC Penney telah melaporkan kerugian bersih sebesar $ 48 juta pada kuartal yang sama pada tahun 2019.

Meskipun perusahaan telah menghasilkan pendapatan dan pendapatan kotor yang positif, JC Penney menunjukkan bagaimana biaya dan bunga atas hutang dapat menghapus laba kotor dan menyebabkan kerugian bersih atau angka negatif untuk laba bersih.

Referensi cepat

Perusahaan dapat melaporkan laba bersih positif dan laba kotor negatif. Misalnya, perusahaan dengan kinerja penjualan dan pendapatan yang buruk mungkin membukukan laba kotor sebagai kerugian. Namun, jika perusahaan mendivestasikan aset atau lini produk, uang tunai yang diterima dari penjualan bisa cukup untuk mengimbangi kerugian, menghasilkan laba bersih untuk kuartal tersebut.

Penghasilan Kotor vs. Penghasilan Bersih FAQ

Di bawah ini adalah beberapa pertanyaan yang paling sering diajukan (FAQ) tentang pendapatan kotor dan pendapatan bersih.

Apakah Pendapatan Bersih Itu?

Laba bersih mewakili keseluruhan profitabilitas perusahaan setelah semua biaya dan biaya telah dikurangkan dari total pendapatan. Pendapatan bersih juga termasuk jenis pendapatan lain yang diperoleh perusahaan, seperti pendapatan bunga dari investasi atau pendapatan yang diterima dari penjualan aset.

Apakah Pendapatan Kotor Itu?

Pendapatan kotor atau laba kotor merupakan pendapatan yang tersisa setelah biaya produksi dikurangi dari pendapatan. Pendapatan kotor memberikan wawasan tentang seberapa efektif perusahaan dalam menghasilkan laba dari proses produksi dan inisiatif penjualannya.

Bagaimana Saya Menghitung Penghasilan Bersih Dari Kotor?

Pendapatan bersih adalah laba kotor dikurangi semua biaya dan biaya lain serta pendapatan dan sumber pendapatan lain yang tidak termasuk dalam pendapatan kotor. Beberapa biaya yang dikurangkan dari bruto untuk mendapatkan laba bersih termasuk bunga atas hutang, pajak, dan biaya operasional atau biaya overhead.

Apakah Penghasilan Bersih Sama dengan Laba?

Biasanya, laba bersih identik dengan laba karena ini mewakili ukuran akhir profitabilitas perusahaan. Laba bersih juga disebut sebagai laba bersih karena merupakan jumlah laba bersih yang tersisa setelah semua biaya dan biaya dikurangi dari pendapatan.

Apa Contoh Penghasilan Bersih?

Katakanlah sebuah perusahaan menghasilkan pendapatan $ 1 juta dan memiliki biaya dan pendapatan lain sebagai berikut:

  • Harga pokok penjualan $ 600.000
  • Beban operasional $ 200.000
  • Pembayaran hutang $ 10.000
  • Pembayaran pajak sebesar $ 5.000
  • Pendapatan bunga $ 8.000

Penghasilan bersih sama dengan $ 193.000 ($ 1.000.000 – $ 600.000 – $ 200.000 – $ 10.000 – $ 5.000 + $ 8.000).

Garis bawah

Laba kotor atau pendapatan kotor adalah metrik profitabilitas utama karena ini menunjukkan berapa banyak laba yang tersisa dari pendapatan setelah dikurangi biaya produksi. Laba kotor membantu menunjukkan seberapa efisien perusahaan menghasilkan laba dari produksi barang dan jasa mereka. Pendapatan bersih, di sisi lain, mewakili pendapatan atau laba yang tersisa setelah semua biaya dikurangkan dari pendapatan, termasuk juga sumber pendapatan lain, seperti pendapatan dari penjualan aset. Baik pendapatan kotor dan laba bersih penting tetapi menunjukkan profitabilitas perusahaan pada tahapan yang berbeda.

Metrik profitabilitas lainnya juga digunakan. Misalnya, margin laba bersih dihitung dengan membagi laba bersih dengan pendapatan dan mengalikan hasilnya dengan 100 untuk membuat persentase. Margin laba bersih menunjukkan persentase keuntungan yang dihasilkan dari setiap dolar pendapatan. Demikian pula, margin laba kotor dihitung dengan membagi pendapatan kotor dengan pendapatan dan mengalikan hasilnya dengan 100. Baik laba atas investasi (ROI). ROI mewakili keuntungan yang diperoleh setelah mengurangi nilai pasar investasi dari biaya aslinya.

Meskipun laba bersih dianggap sebagai standar emas untuk profitabilitas, beberapa investor menggunakan ukuran lain, seperti laba sebelum bunga dan pajak (EBIT). EBIT penting karena mencerminkan profitabilitas perusahaan tanpa biaya hutang atau pajak, yang biasanya dimasukkan dalam laba bersih. Jika seorang investor ingin tahu apakah sebuah perusahaan meningkatkan penjualan dan pengendalian biaya, EBIT membantu melepaskan beberapa item yang manajemennya hanya memiliki sedikit kendali atau tidak mencerminkan kinerja penjualan dan produksi perusahaan. Seperti metrik keuangan lainnya, yang terbaik adalah menggunakan kombinasi ukuran profitabilitas untuk menentukan sejauh mana profitabilitas perusahaan.