Ensiklopedia keuangan

Aturan Cuci-Penjualan

Apa Aturan Cuci-Penjualan?

Aturan wash-sale adalahregulasi Internal Revenue Service (IRS) yang mencegah wajib pajak mengambil potongan pajak untuk sekuritas yang dijual dalam wash sale.Aturan mendefinisikan wash sale sebagai salah satu yang terjadi ketika seseorang menjual atau memperdagangkan sekuritas dalam keadaan rugi dan, dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah penjualan ini, membeli saham atau sekuritas yang “secara substansial identik”, atau memperoleh kontrak atau opsi untuk dilakukan. begitu.Penjualan cuci juga terjadi jika seseorang menjual sekuritas, dan pasangan individu atau perusahaan yang dikendalikan oleh individu tersebut membeli sekuritas yang secara substansial setara.

Poin Penting

  • Wash sale terjadi ketika investor menjual atau memperdagangkan sekuritas dalam keadaan rugi, dan dalam 30 hari sebelum atau sesudah, membeli sekuritas lain yang secara substansial serupa.
  • Ini juga terjadi jika individu menjual sekuritas dengan kerugian, dan pasangan mereka atau perusahaan yang mereka kendalikan membeli sekuritas yang secara substansial serupa dalam waktu 30 hari.
  • Aturan wash-sale mencegah pembayar pajak mengurangikerugian modal atas penjualan terhadap capital gain.

Memahami Aturan Cuci-Jual

Maksud dari aturan wash-sale adalah untuk mencegah pembayar pajak mengklaim kerugian artifisial.Sebaliknya, jika wajib pajak mencatat keuntungan dengan menjual sekuritas, dan dalam waktu 30 hari mereka membeli sekuritas pengganti yang sama, hasil dari transaksi tersebut masih akan dikenakan pajak.Penjualan opsi (yang dikuantifikasi dengan cara yang sama seperti saham) pada kerugian dan perolehan kembali opsi yang identik dalam jangka waktu 30 hari juga akan termasuk dalam ketentuan aturan wash-sale.Jadi periode wash-sale sebenarnya adalah 61 hari, terdiri dari 30 hari sebelum hingga 30 hari setelah tanggal penjualan.

Menurut “Revenue Ruling 2008-5,”transaksi IRA juga dapat memicu aturan wash-sale .Ketika saham dijual di akun non-pensiun dan saham yang secara substansial identik dibeli di IRA dalam waktu 30 hari, investor tidak dapat mengklaim kerugian pajak atas penjualan tersebut, dan dasar dalam IRA individu tidak bertambah.

Contoh Aturan Cuci-Penjualan

Misalnya, Anda membeli 100 saham teknologi XYZ pada tanggal 1 November seharga $ 10.000. Pada tanggal 15 Desember, nilai 100 saham telah turun menjadi $ 7.000, jadi Anda menjual seluruh posisi untuk merealisasikan kerugian modal sebesar $ 3.000 untuk tujuan pengurangan pajak. Pada 27 Desember di tahun yang sama, Anda membeli kembali 100 saham teknologi XYZ kembali untuk membangun kembali posisi Anda di saham. Kerugian awal tidak akan dihitung sebagai kerugian pajak karena sekuritas dibeli kembali dalam interval waktu yang terbatas.

Referensi cepat

Maksud dari aturan wash-sale adalah untuk mencegah investor menyalahgunakan penjualan wash untuk memaksimalkan keuntungan pajak.

Apa yang Merupakan Penjualan Cuci

Saham atau sekuritas dari satu perusahaan umumnya tidak dianggap identik secara substansial oleh IRS dengan yang lain.Selain itu, obligasi dan saham preferen suatu perusahaan juga biasanya tidak dianggap identik secara substansial dengan saham biasa perusahaan.Namun, terdapat kondisi dimana saham preferen, misalnya, dapat dianggap identik secara substansial dengan saham biasa .Ini akan menjadi kasus jika saham preferen dapat dikonversi menjadi saham biasa tanpa batasan apa pun, memiliki hak suara yang sama dengan saham biasa, dan diperdagangkan dengan harga yang mendekati rasio konversi.

Jika kerugian tidak diizinkan oleh IRS karena aturan wash-sale, wajib pajak harus menambahkan kerugian tersebut ke biaya saham baru, yang menjadi dasar biaya untuk saham baru.

Sebagai contoh, pertimbangkan kasus seorang investor yang membeli 100 saham Microsoft seharga $ 33, menjual saham tersebut dengan harga $ 30, dan dalam waktu 30 hari membeli 100 saham dengan harga $ 32. Dalam kasus ini, sementara kerugian $ 300 akan dilarang oleh IRS karena aturan pencucian-penjualan, itu dapat ditambahkan ke biaya $ 3.200 dari pembelian baru. Oleh karena itu, dasar biaya baru menjadi $ 3.500 untuk 100 saham yang dibeli untuk kedua kalinya, atau $ 35 per saham.

Tetap di Pasar Selama Menunggu

Namun, ada beberapa teknik sederhana yang dapat Anda gunakan untuk tetap bertahan di pasar hingga periode cuci-jual berakhir. Dengan menggunakan contoh perusahaan fiksi di atas, jika Anda menjual 100 saham teknologi XYZ Anda pada tanggal 15 Desember, Anda dapat membeli dana yang diperdagangkan di bursa teknologi (ETF) atau reksa dana teknologi untuk mempertahankan posisi serupa di sektor teknologi, meskipun ini strategi tidak sepenuhnya meniru posisi awal. Ketika periode 30 hari telah berlalu, jual dana atau ETF dan kemudian beli kembali saham XYZ Anda jika Anda menginginkannya. Tentu saja, saham awal dapat dibeli kembali sebelum jangka waktu 30 hari berakhir, namun pengurangan pajak tidak akan terealisasi.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa Aturan Cuci-Jual?

Seperti yang tersirat dari namanya, Aturan Cuci-Jual adalah aturan IRS yang berkaitan dengan apa yang disebut “penjualan cuci”. Jenis transaksi ini adalah transaksi di mana pedagang menjual sekuritas untuk merealisasikan kerugian yang dapat dikurangkan dari pajak, hanya untuk membeli sekuritas yang secara substansial identik segera setelahnya. Dari perspektif IRS, jenis penjualan cucian ini adalah upaya untuk menghindari atau memanipulasi undang-undang perpajakan. Aturan wash-sale berupaya menghilangkan celah ini dengan membuat pedagang tidak mungkin mengklaim potongan pajak atas jenis transaksi ini.

Bagaimana saya bisa menghindari pelanggaran Aturan Cuci-Jual?

Aturan Cuci-Jual menyatakan bahwa, jika investasi dijual dengan kerugian dan kemudian dibeli kembali dalam waktu 30 hari, kerugian awal tidak dapat diklaim untuk tujuan pajak. Untuk mematuhi Aturan Cuci-Penjualan, investor harus menunggu setidaknya 31 hari sebelum membeli kembali investasi yang sama. Yang penting, investor harus memperhatikan bahwa, meskipun sekuritas yang mereka beli kembali tidak identik dengan yang mereka jual, mereka mungkin dianggap “secara substansial identik” jika kedua sekuritas tersebut cukup serupa. Jika ragu, investor yang ingin mematuhi Aturan Cuci-Jual harus berkonsultasi dengan penasihat pajak yang sesuai atau profesional berkualifikasi lainnya.

Bagaimana saya tahu jika sekuritas “secara substansial identik”?

Sayangnya, IRS tidak memberikan panduan khusus tentang cara mengetahui apakah keamanan tertentu “secara substansial identik” dengan yang lain. Oleh karena itu, investor harus mengandalkan penilaian mereka sendiri dan nasihat profesional. Dalam beberapa kasus, jawabannya bisa jelas: menjual saham di satu perusahaan dan kemudian membeli saham perusahaan yang sama dalam waktu 30 hari setelah penjualan secara alami akan melanggar Aturan Cuci-Jual. Di sisi lain, transaksi lain bisa jadi kurang jelas, seperti ketika investor membeli dan menjual kelas saham yang berbeda dari perusahaan penerbit yang sama, atau ketika mereka menjual saham biasa tetapi membeli kembali saham preferen .