Ensiklopedia keuangan

Apa Aturan 5 Tahun Roth IRA?

Apa Aturan 5 Tahun Roth IRA?

Salah satu anugerah Roth IRA yang banyak dipuji adalah kemampuan Anda – setidaknya, relatif terhadap akun pensiun lainnya – untuk menarik dana darinya kapan pun Anda mau dan pada tingkat yang Anda inginkan. Tetapi ketika berbicara tentang kendaraan yang diuntungkan pajak, Internal Revenue Service (IRS) tidak pernah membuat sesuatu yang sederhana.

Benar, kontribusi langsung ke Roth dapat ditarik kapan saja, tanpa air mata (atau pajak). Penarikan dana jenis lain, bagaimanapun, lebih dibatasi: Akses ke mereka tunduk pada masa tunggu, yang dikenal sebagai aturan lima tahun.

Poin Penting

  • Meskipun relatif kurang ketat dibandingkan akun lain, Roth IRA memberlakukan masa tunggu untuk penarikan tertentu, yang dikenal sebagai aturan lima tahun.
  • Aturan lima tahun berlaku dalam tiga situasi: jika Anda menarik penghasilan akun, jika Anda mengubah IRA tradisional menjadi Roth, dan jika penerima mewarisi Roth IRA.
  • Kegagalan untuk mengikuti aturan lima tahun dapat mengakibatkan pembayaran pajak penghasilan atas penarikan pendapatan dan juga denda 10%.

Aturan lima tahun berlaku dalam tiga situasi:

  • Anda menarik penghasilan dari Roth IRA Anda.
  • Anda mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA .
  • Anda mewarisi Roth IRA.

Anda perlu memahami aturan lima tahun – atau lebih tepatnya, trio aturan lima tahun – untuk memastikan bahwa penarikan dari Roth Anda tidak memicu pajak penghasilan dan denda pajak (umumnya, 10% dari jumlah yang diambil).

Dasar-dasar Penarikan Roth IRA

Seperti yang Anda ketahui, Roth didanai dengan kontribusi setelah pajak (artinya Anda tidak mendapatkan potongan pajak untuk membuatnya pada saat itu), itulah mengapa tidak ada pajak yang harus dibayarkan atas uang saat Anda menariknya.  Sebelum meninjau aturan lima tahun, berikut adalah rekap cepat peraturan Roth tentang distribusi (IRS-speak for withdrals) secara umum:

  1. Anda selalu dapat menarik kontribusi dari Roth IRA tanpa penalti di usia berapa pun.
  2. Pada usia 59½, Anda dapat menarik kontribusi dan penghasilan tanpa penalti, asalkan Roth IRA Anda telah terbuka setidaknya selama lima tahun pajak.

Referensi cepat

“Tahun pajak”, yang berkaitan dengan aturan lima tahun, berarti bahwa jam mulai berdetak tanggal 1 Januari pada tahun pajak ketika kontribusi pertama diberikan. Kontribusi Roth IRA untuk 2019, misalnya, dapat kapan saja hingga 15 Juli 2020, misalnya, tetapi dihitung seolah-olah dilakukan pada 1 Januari 2019. Dalam hal ini, Anda dapat mulai menarik dana tanpa penalti pada 1 Januari 2024 – bukan 15 April 2025.

Penarikan yang bebas pajak dan penalti disebut distribusi yang memenuhi syarat. Penarikan yang menimbulkan pajak atau denda disebut distribusi tidak memenuhi syarat. Gagal memahami perbedaan antara keduanya dan menarik penghasilan terlalu dini adalah salah satu kesalahan Roth IRA yang paling umum .

Singkatnya, jika Anda mengambil distribusi dari penghasilan Roth IRA Anda sebelum memenuhi aturan lima tahun dan sebelum usia 59½, bersiaplah untuk membayar pajak penghasilan dan denda 10% atas penghasilan Anda. Untuk pemilik akun biasa, aturan lima tahun hanya berlaku untuk pendapatan Roth IRA dan dana yang dikonversi dari IRA tradisional.

Aturan 5 Tahun untuk Penarikan Roth IRA

Aturan lima tahun Roth IRA pertama digunakan untuk menentukan apakah pendapatan (bunga) dari Roth IRA Anda bebas pajak. Agar bebas pajak, Anda harus menarik penghasilan:

  • Pada atau setelah tanggal Anda berusia 59½
  • Setidaknya lima tahun pajak setelah kontribusi pertama ke Roth IRA yang Anda miliki

Catatan untuk beberapa pemilik akun: Jam lima tahun dimulai dengan kontribusi pertama Anda ke Roth IRA mana pun – belum tentu dana dari mana Anda menarik dana.Setelah Anda memenuhi persyaratan lima tahun untuk satu Roth IRA, Anda selesai.

Roth IRA berikutnya dianggap ditahan selama lima tahun. Perputaran dari satu Roth IRA ke yang lain tidak mengatur ulang jam lima tahun.

Aturan 5 Tahun untuk Konversi Roth IRA

Aturan lima tahun kedua menentukan apakah distribusi pokok dari konversi IRA tradisional atau 401 (k) tradisional ke Roth IRA bebas penalti.(Ingat, Anda seharusnya membayar pajak ketika Anda mengkonversi dari akun pra-pajak-dana ke Roth.) Seperti kontribusi, aturan lima tahun untuk konversi Roth menggunakan tahun pajak, tetapi konversi harus terjadi pada Desember. 31 dari tahun kalender.

Misalnya, jika Anda mengubah IRA tradisional Anda menjadi Roth IRA pada November 2019, periode lima tahun Anda dimulai pada 1 Januari 2019. Tetapi jika Anda melakukannya pada Februari 2020, periode lima tahun dimulai pada 1 Januari, 2020. Jangan campur ini dengan tunjangan bulan ekstra yang Anda miliki untuk memberikan kontribusi langsung kepada Roth Anda.

Setiap konversi memiliki periode lima tahunnya sendiri. Misalnya, jika Anda mengubah IRA tradisional Anda menjadi Roth IRA pada tahun 2018, periode lima tahun untuk aset yang dikonversi tersebut dimulai 1 Januari 2018. Jika Anda kemudian mengubah aset IRA tradisional lainnya menjadi Roth IRA pada tahun 2019, lima- periode tahun untuk aset tersebut dimulai 1 Januari 2019.

Memang agak pusing. Untuk menentukan apakah Anda terpengaruh oleh aturan lima tahun ini, Anda perlu mempertimbangkan apakah dana yang sekarang ingin Anda tarik termasuk aset yang dikonversi, dan jika demikian, tahun berapa konversi tersebut dibuat. Cobalah untuk mengingat aturan praktis ini: Aturan pemesanan IRS menetapkan bahwa konversi terlama ditarik terlebih dahulu. Urutan penarikan Roth IRA adalah kontribusi pertama, diikuti oleh konversi, dan kemudian pendapatan.

Jika Anda berusia di bawah 59½ dan mengambil distribusi dalam lima tahun sejak konversi, Anda akan membayar denda 10% kecuali Anda memenuhi syarat untuk pengecualian.

Pengecualian untuk Aturan 5 Tahun

Dalam kondisi tertentu, Anda dapat menarik penghasilan tanpa memenuhi aturan lima tahun, berapa pun usia Anda.Anda dapat menggunakan hingga $ 10.000 untuk membayar rumah pertama Anda atau menggunakan uang tersebut untuk membayar pendidikan tinggi bagi diri Anda sendiri atau untuk pasangan, anak, atau cucu.

IRS juga akan memungkinkan Anda menarik dana untuk membayar premi asuransi kesehatan – jika Anda menganggur – atau jika Anda perlu mengganti biaya pengobatan yang melebihi 10% dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan .

Aturan 5 Tahun untuk Penerima Roth IRA

Kematian juga merupakan pengecualian.Ketika pemilik Roth IRA meninggal, penerima yang mewarisi akun dapat mengambil distribusi tanpa terkena penalti – tidak peduli apakah distribusi tersebut pokok atau pendapatan.

Namun, kematian tidak sepenuhnya membuat Anda lolos dari aturan lima tahun.Jika Anda, sebagai penerima, mengambil distribusi dari Roth IRA yang diwarisi yang tidak ditahan selama lima tahun pajak, penghasilannya akan dikenakan pajak.Namun berkat perintah penarikan yang disebutkan di atas, Anda mungkin tetap tidak memiliki pajak karena penghasilan adalah bagian terakhir dari IRA yang akan didistribusikan.

Referensi cepat

Penerima Roth IRA, hingga mereka menjadi pemilik akun asli, harus mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari IRA.Mereka memiliki beberapa opsi untuk jadwal.Sebelumnya, non-pasangan yang mewarisi rekening pensiun dapat memperpanjang pembayaran sepanjang hidup mereka.Ketentuan ini dikenal sebagai bentangan IRA .Namun setelah disahkannya SECURE Act tahun 2019, ketentuan ini dihapuskan.Aturan baru akan membutuhkan pembayaran penuh dari IRA yang diwariskan dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli.Namun, ini hanya akan berlaku untuk ahli waris pemegang akun yang meninggal mulai tahun 2020

Dengan opsi penarikan lima tahun, Anda memiliki fleksibilitas untuk mengambil distribusi setiap tahun atau sekaligus kapan saja sebelum tanggal 31 Desember yang disebutkan di atas. Namun, ketahuilah bahwa jika Anda gagal sepenuhnya menguras IRA selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun kelima, Anda menghadapi denda 50% dari jumlah yang tersisa di akun.

Roth IRA Penerima Manfaat Berdasarkan SECURE Act

The Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ( SECURE ) Act tahun 2019 mengubah aturan utama bagi penerima Roth IRA. Sebelumnya, siapa pun yang mewarisi Roth IRA dapat memilih untuk menyebarkan distribusi seumur hidup. Ini adalah bagian dari aturan yang disebut sebagai Stretch IRA. Namun, di bawah undang-undang baru, hanya pasangan yang dapat memperpanjang masa berlaku Roth IRA seumur hidup. Penerima manfaat lainnya, seperti anak-anak, harus menutup akun dalam satu dekade.

Penasihat Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Ada aturan 5 tahun ketiga yang berlaku untuk penerima Roth IRA. Penerima manfaat yang disebutkan memiliki opsi untuk memperpanjang distribusi minimum yang diwajibkan (RMD) dari Roth IRA yang diwarisi baik selama harapan hidup mereka atau melalui aturan lima tahun. (Di bawah SECURE Act yang baru, ini hanya berlaku untuk penerima yang merupakan pasangan. Semua penerima manfaat lainnya harus mencairkan dalam sepuluh tahun.)

Dalam beberapa kasus yang jarang terjadi, dokumen Roth IRA dapat menentukan aturan 5 tahun. Jika Anda memilih opsi lima tahun, hasil warisan Roth IRA harus didistribusikan selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian pemilik aslinya. Dalam periode lima tahun, Anda memiliki fleksibilitas penuh dalam distribusi: Anda dapat mengambil sekaligus atau melakukan penarikan setiap tahun. Anda hanya perlu memastikan Roth IRA dikosongkan pada akhir periode lima tahun atau Anda akan menghadapi denda 50% atas jumlah yang tidak diambil pada tahun itu.