Ekuitas vertikal.

Apa Ekuitas vertikal?

Ekuitas vertikal adalah metode pengumpulan pajak penghasilan di mana pajak yang dibayarkan meningkat dengan jumlah pendapatan yang diperoleh. Prinsip pendorong di balik ekuitas vertikal adalah bahwa mereka yang memiliki kemampuan untuk membayar lebih banyak pajak harus berkontribusi lebih banyak daripada mereka yang tidak.

Hal ini dapat dibedakan dengan ekuitas horizontal, di mana individu dengan pendapatan dan aset yang sama harus membayar pajak dalam jumlah yang sama.

Memahami Ekuitas Vertikal

Ekuitas sistem perpajakan menunjukkan apakah beban pajak didistribusikan secara adil di antara penduduk. Prinsip kemampuan membayar menyatakan bahwa jumlah pajak yang dibayarkan seseorang harus bergantung pada tingkat beban yang akan ditimbulkan pajak relatif terhadap kekayaan individu tersebut. Prinsip kemampuan membayar memunculkan dua pengertian tentang keadilan dan ekuitas — ekuitas vertikal dan horizontal.

Ekuitas vertikal mendorong prinsip bahwa orang dengan pendapatan lebih tinggi harus membayar lebih banyak pajak, melalui tarif pajak proporsional atau progresif. Dalam perpajakan proporsional , jumlah pajak yang dibayarkan meningkat secara langsung dengan pendapatan. Setiap orang membayar proporsi yang sama dari pendapatannya dalam pajak karena tarif pajak rata-rata efektif tidak berubah seiring dengan pendapatan.

Contoh Ekuitas Vertikal

Sebagai contoh ekuitas vertikal, pertimbangkan seorang wajib pajak yang menghasilkan $ 100.000 per tahun dan yang lainnya yang menghasilkan $ 50.000 per tahun. Jika tarif pajak tetap dan proporsional pada 15%, penerima pendapatan yang lebih tinggi akan membayar pajak $ 15.000 untuk tahun pajak tertentu, sedangkan wajib pajak dengan pendapatan yang lebih rendah akan memiliki kewajiban pajak sebesar $ 7.500. Dengan tarif yang sama diterapkan di semua jumlah pendapatan, individu dengan sumber daya lebih banyak atau tingkat pendapatan yang lebih tinggi akan selalu membayar lebih banyak pajak dalam dolar daripada mereka yang berpenghasilan lebih rendah.

Perpajakan Progresif

Perpajakan progresif mencakup tanda kurung pajak, di mana orang membayar pajak berdasarkan golongan pajak yang diberikan oleh pendapatan mereka.Setiap kelompok pajak akan memiliki tarif pajak yang berbeda, dengan kelompok pendapatan yang lebih tinggi membayar persentase tertinggi.Di bawah sistem perpajakan ini, tarif pajak rata-rata efektif meningkat dengan pendapatan, sehingga orang kaya membayar bagian yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak daripada orang miskin.Misalnya, di Amerika Serikat, seorang wajib pajak yang berpenghasilan $ 100.000 memiliki tarif pajak marjinal tertinggi sebesar 24%, pada tahun 2019.  Kewajiban pajaknya adalah $ 18.174,50 dengan tarif pajak efektif sebesar 18,17%.  Tarif pajak marjinal teratas untuk satu wajib pajak yang penghasilan tahunannya $ 50.000 adalah 22%.  Dalam hal ini, wajib pajak ini akan membayar $ 6.864 untuk tarif pajak efektif 13,73%.

Tolok ukur lain yang digunakan untuk mengukur ekuitas dalam sistem perpajakan adalah ekuitas horizontal, yang menyatakan bahwa orang-orang dengan kemampuan membayar yang sama harus menyumbang jumlah yang sama dalam pajak bagi perekonomian. Dasar di balik gagasan ini adalah bahwa orang-orang dalam kelompok pendapatan yang sama setara dalam kapasitas kontribusinya kepada masyarakat dan, oleh karena itu, harus diperlakukan sama dengan mengenakan tingkat pajak penghasilan yang sama. Misalnya, jika dua pembayar pajak berpenghasilan $ 50.000, keduanya harus dikenakan pajak dengan tarif yang sama karena keduanya memiliki kekayaan yang sama atau termasuk dalam kelompok pendapatan yang sama. Namun, ekuitas horizontal sulit dicapai dalam sistem perpajakan dengan celah , pengurangan , dan insentif, karena pemberian keringanan pajak berarti bahwa individu yang serupa secara efektif tidak membayar tarif yang sama.