Memahami sistem pemotongan pajak AS

Pajak penghasilan tidak selalu dipotong dari gaji orang.Sebenarnya, pemotongan pajak penghasilan merupakan perkembangan yang relatif baru.Sebelum tahun 1943, pajak hanya dipotong secara tiba-tiba ketika pemerintah perlu meningkatkan pendapatan tambahan.  Artikel ini menjelaskan bagaimana kami sampai pada sistem saat ini yang mengeluarkan pajak penghasilan dari gaji Anda dan bagaimana proses pemotongan ini bekerja.

Pengembangan Sistem Pemotongan Pajak

Pemotongan pajak pertama kali terjadi pada tahun 1862 di bawah Presiden Abraham Lincoln dengan tujuan membantu mendanai Perang Saudara.1  Pemerintah federal juga menerapkan sejumlah besar pajak cukai untuk tujuan yang sama.

Namun pada tahun 1872, pemotongan pajak tidak hanya dihapuskan, tetapi pajak penghasilan juga dicabut seluruhnya.

Setelah pengesahan Amandemen ke-16 pada tahun 1913, pajak penghasilan menjadi permanen.  Namun, undang-undang yang menahan dicabut pada tahun 1917 setelah kritik luas.  Hal itu karena memungut pajak penghasilan dari karyawan membebani pengusaha dengan menempatkan mereka sebagai pemungut pajak disamping sebagai pemilik usaha.

Kali ini, hanya 18 tahun sebelum pemotongan pajak muncul kembali.Setelah Undang – Undang Jaminan Sosial disahkan pada tahun 1935, pajak Jaminan Sosial dipotong oleh pemberi kerja.  Perubahan ini membuka jalan bagi pajak pendapatan untuk dipotong lagi mulai tahun 1943 dengan persetujuan Kongres atas Undang-Undang Pembayaran Pajak Saat Ini.  Sekali lagi, biaya perang digunakan sebagai pembenaran untuk pemotongan pajak.

Seperti yang dicatat oleh penulis dan intelektual Randolph Bourne di awal abad ke-20, “Perang adalah kesehatan negara.”  Tidak hanya pajak yang akan dipotong lagi, tetapi kenaikan pajak besar-besaran diberlakukan.Pajak penghasilan berubah dari pajak yang hanya dibayar oleh beberapa orang Amerika berpenghasilan tinggi menjadi pajak yang dibayar oleh orang kaya dan orang biasa.  Pemerintah tidak yakin dapat berhasil memungut pajak yang lebih tinggi dari warganya tanpa memotong sumbernya.

Sistem pemotongan pajak tahun 1943 dikembangkan sebagian oleh ekonom terkenal Milton Friedman, yang saat itu bekerja untuk Divisi Riset Pajak di Departemen Keuangan.Meskipun dia tidak pernah meminta maaf atas perannya, Friedman kemudian mengatakan bahwa dia berharap pemotongan pajak tidak perlu dilakukan.  Namun demikian, sistem tersebut macet sejak saat itu, dan hanya sedikit yang ingat waktu sebelum pemotongan pajak.

Bagaimana Cara Kerja Pemotongan Pajak?

Pada hari-hari awal pajak pendapatan, ketika tidak ada pemotongan, orang membayar penuh tagihan pajak pendapatan mereka untuk tahun sebelumnya setahun sekali pada tanggal 15 Maret, atau dengan angsuran triwulanan.

Di bawah sistem pemotongan pajak saat ini, pajak dikumpulkan dari sumbernya.Ini berarti penerima upah tidak pernah melihat uang yang harus mereka bayar dalam bentuk pajak.Itu diambil oleh majikan mereka dari gaji mereka dan dikirim langsung ke pemerintah federal.

Jumlah pajak pendapatan yang dipotong dari setiap gaji tergantung pada bagaimana seorang karyawan mengisi Formulir IRS W-4.Formulir ini tidak diserahkan kepada pemerintah — hanya digunakan oleh karyawan dan majikan untuk menentukan jumlah pajak yang harus dipotong.

Formulir W-4 menyertakan lembar kerja untuk membantu wajib pajak menentukan pemotongan pajak mereka berdasarkan jumlah pekerjaan yang mereka miliki, status perkawinan, dan jumlah tanggungan.

Tidak masalah bagaimana formulir ini diisi selama setidaknya 90% dari pajak yang pada akhirnya jatuh tempo pada bulan April dipotong dari gaji karyawan sepanjang tahun.Jika kurang dari 90% dipotong, wajib pajak dikenakan sanksi dan denda.

Di bawah sistem pemotongan pajak saat ini, setiap bulan April, orang-orang membayar sisa hutang mereka atau, jika terlalu banyak pajak yang dipotong, mendapatkan pengembalian uang. Pajak Jaminan Sosial dan Medicare juga dipotong dari setiap gaji.

Dengan sistem saat ini, sebagian besar hanya gaji yang diperoleh oleh karyawan yang dikenakan pemotongan. Namun, ada banyak cara lain untuk mendapatkan penghasilan. Misalnya, kontraktor independen tidak tunduk pada pemotongan, dan begitu pula pendapatan yang diperoleh investor.

Aturan 90% masih berlaku, tetapi individu bertanggung jawab untuk menghitung dan mengirimkan pembayaran pajak mereka sendiri setiap tiga bulan.