Ensiklopedia keuangan

Memahami S Corporations.

Memilih struktur bisnis yang tepat untuk perusahaan Anda adalah keputusan penting. Ini memiliki konsekuensi jangka panjang, karena menetapkan jalan untuk masa depan dalam hal operasi, manajemen, hukum dan perpajakan. Riset yang tepat harus dilakukan sebelum Anda memilih. Ada banyak bentuk bisnis untuk memilih dari, kepemilikan tunggal, kemitraan , perseroan terbatas (LLC), korporasi atau korporasi S. Di sini kita membahas Korporasi S, strukturnya, kelebihan, kekurangannya, dan lainnya.

Apa itu S Corporation?

Korporasi S adalah variasi dari korporasi dalam Subbab S Bab 1 dari Kode Pendapatan Internal .Pada dasarnya, S corp adalah bisnis apa pun yang memilih untuk meneruskan pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit perusahaan melalui pemegang saham untuk tujuan pajak federal, dengan keuntungan kewajiban terbatas dan keringanan dari ” pajak berganda “.  Sekitar 30 juta pemilik bisnis memasukkan keuntungan bisnis pada pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka.

Untuk menjadi S Corporation, bisnis Anda pertama-tama harus didirikan sebagai korporasi dengan mengisi dan menyerahkan dokumen sepertiFormulir 2553 untuk diberikan penunjukan S Corporation.  Dari sana, pajak ditangani oleh mitra korporasi atas pengembalian masing-masing. (Untuk bacaan terkait, lihat: Apakah Anda Pengusaha? )

Menurut Internal Revenue Service ( IRS ), untuk memenuhi syarat status korporasi S, korporasi harus memenuhi persyaratan berikut:

  • Berdomisili di Amerika Serikat;
  • Hanya memiliki pemegang saham yang diizinkan, yang mungkin termasuk individu, perwalian tertentu, dan perkebunan, dan tidak dapat mencakup kemitraan, perusahaan atau pemegang saham asing non-residen;
  • Memiliki 100 pemegang saham atau kurang;
  • Miliki hanya satu kelas stok;  
  • Bukan perusahaan yang tidak memenuhi syarat (misalnya, lembaga keuangan tertentu, perusahaan asuransi, dan perusahaan penjualan domestik internasional, yang dilarang dalam struktur S corp).

Menghindari Pajak Berganda

Menurut IRS,“Umumnya, perusahaan S dibebaskan dari pajak penghasilan federal selain pajak atas capital gain dan pendapatan pasif tertentu.Ini diperlakukan dengan cara yang sama seperti kemitraan, karena umumnya pajak tidak dibayarkan di tingkat perusahaan. “Ini adalah salah satu fitur paling menarik dari korporasi S.Sebaliknya, penghasilan kena pajak dari suatu badan hukum biasa dikenakan pajak berganda , pertama di tingkat perusahaan, kemudian di tingkat pajak penghasilan orang pribadi.

Misalnya, perusahaan “C” biasa memiliki empat pemegang saham dengan bagian yang sama dan melaporkan pendapatan kena pajak sebesar $ 440.000 dalam satu tahun di mana perusahaan harus membayar pajak perusahaan sebesar 34% ($ 149.600). Perusahaan kemudian mendistribusikan sisa jumlah ($ 290.400) di antara empat pemegang saham dengan masing-masing pemegang saham mendapatkan $ 72.600, yang lagi-lagi dikenakan pajak. (Untuk bacaan terkait, lihat: Memahami Struktur Perusahaan.)

Korporasi S memiliki keuntungan di sini, karena mereka dikenai pajak sekali.Pendapatan, kerugian, kredit dan pemotongan perusahaan “diteruskan” kepada pemegang saham untuk tujuan perpajakan.Para pemegang saham kemudian melaporkan hal yang sama atas pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka ( Formulir 1040 ), yang menurut pajak akan dikenakan pada tarif pajak penghasilan individu yang berlaku.  Jadi Korporasi S dibebaskan dari pembayaran pajak di tingkat korporasi.

Namun, keuntungan ini tidak diberikan kepada semua Perusahaan S, karena negara bagian dan kota yang berbeda memiliki variasi dalam undang-undang perpajakan.Kota New York, misalnya, memberlakukan pajak penghasilan badan penuh sebesar 8,85%, meskipun jika bisnis tersebut dapat membuktikan bahwa ia memiliki bisnis di luar kota, porsi tersebut dapat dikecualikan (untuk informasi lebih lanjut tentang pajak khusus NYC, klik di sini. ) California memungut biaya yang sama – pajak waralaba – yaitu 1,5% dari pendapatan bersih, atau minimal $ 800.

Surat Pemberitahuan Pajak Pendapatan Perusahaan AS untuk perusahaan S.  Keuntungan, kerugian dan pengurangan pemegang saham didokumentasikan dalam Jadwal K-1 . 

Berikut adalah beberapa keuntungan menggunakan struktur S corp:

  • Pajak Wirausaha

Mempekerjakan struktur S Corporation dapat menurunkan pajak wirausaha. Pendapatan bisnis kena pajak dapat dibagi menjadi dua komponen – gaji dan distribusi. Di sini, hanya komponen gaji yang menarik pajak wirausaha, sehingga mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan. Sementara dalam kasus kepemilikan perseorangan, kemitraan atau LLC, pajak wirausaha berlaku pada seluruh pendapatan bisnis bersih. Komponen kedua dari pendapatan datang ke pemegang saham (pemilik) sebagai distribusi, yang tidak dikenai pajak. Dengan membuat pembagian yang “masuk akal” antara dua komponen, akan ada penghematan pajak yang cukup besar. Dianggap baik untuk menarik sekitar 60% dari pendapatan perusahaan sebagai gaji karena pembagian yang tidak masuk akal dapat ditafsirkan sebagai upaya untuk menghindari pajak.

  • Hidup mandiri

Tidak seperti perjanjian operasinya ) di mana kehidupan bisnis terkait dengan kehidupan pemilik atau keluar dari bisnis, Korporasi S memiliki masa hidup independen.Umur panjangnya tidak tergantung pada pemegang saham, apakah mereka pergi atau tinggal, sehingga membuatnya relatif mudah untuk berbisnis dan melihat tujuan dan pertumbuhan jangka panjang.

  • Pelindung Pelindung

Aset pribadi pemegang saham dilindungi oleh struktur S Corp. Tidak ada pemegang saham yang secara pribadi bertanggung jawab atas kewajiban dan hutang bisnis. Kreditor tidak memiliki klaim atas aset pribadi pemegang saham untuk menyelesaikan hutang bisnis, sedangkan aset pribadi rentan di bawah kepemilikan perseorangan atau kemitraan.

  • Transfer kepemilikan

Relatif mudah untuk mentransfer minat di Korporasi S dibandingkan dengan bentuk badan usaha lainnya.Penjualan dapat disusun dalam dua cara: 1) penjualan langsung, di mana pembeli melakukan pembelian sekaligus dan ada pengalihan kepemilikan secara langsung;atau 2) penjualan bertahap, di mana pembelian dilakukan selama periode waktu tertentu.Apapun cara yang dipilih, pengalihan kepemilikan difasilitasi melalui perjanjian penjualan tertulis yang meresmikan seluruh proses.Kemudahan yang sama tidak terdapat dalam kepemilikan perseorangan, yang bentuknya sangat sederhana tetapi sama sulitnya untuk dijual kepada pihak lain.

  • Kredibilitas

Korporasi S memiliki kredibilitas tinggi di antara vendor, pelanggan, dan mitra potensial, karena Korporasi S adalah struktur bisnis yang diakui.

Beberapa Kekurangan, Namun

Korporasi S juga membawa serta beberapa kemungkinan kerugian. Berikut ini gambarannya:

  • Protokol

Bentuk entitas bisnis ini membutuhkan banyak protokol yang harus diikuti, seperti rapat direktur dan pemegang saham yang dijadwalkan, risalah rapat, peraturan perundang-undangan yang diformalkan, pemeliharaan catatan yang tepat, dan lebih banyak persyaratan pencatatan.

Sebagaimana dibahas sebelumnya, pemegang saham membagi pendapatan perusahaan menjadi dua bagian (gaji dan distribusi).Di sini, IRS terus mencermati dan memperhatikan kombinasi mendadak, seperti distribusi gaji rendah-tinggi.Jika ini diamati oleh IRS, maka itu membuat perubahan yang sesuai, memindahkan jumlah yang lebih besar di bawah “gaji.”yang dapat menyebabkan pajak lebih tinggi yang tidak terduga.

Dibandingkan dengan kepemilikan perseorangan, perusahaan S membutuhkan lebih banyak akuntansi dan pembukuan, yang dapat memerlukan bantuan akuntan yang berkualifikasi, yang menambah biaya.Selain itu, mungkin ada lebih banyak nasihat perbankan dan hukum yang diperlukan untuk pinjaman bisnis, perpajakan, dan masalah lainnya.Bahkan pemerintah dan lembaga negara bagian memungut lebih banyak biaya dan pajak.Misalnya, Massachusetts memungut pajak tambahan atas laba setelah perusahaan mencapai ukuran tertentu.

IRS telah menetapkan banyak kriteria kualitas status korporasi S yang membatasi jenis dan jumlah pemegang saham.Misalnya, orang asing tidak bisa menjadi pemegang saham;semua pemilik harus warga negara AS atau penduduk tetap.Bahkan selama pengalihan kepemilikan, pengalihan hanya dapat dilakukan kepada individu, estate, atau perwalian tertentu.Ketidakpatuhan dapat menyebabkan IRS mengambil status korporasi S.  Ini membatasi fleksibilitas bisnis. Selain itu, pendapatan dan kerugian perlu dialokasikan sesuai dengan persentase kepemilikan, tidak seperti LLC atau kemitraan yang alokasinya dapat berbeda dengan mengaturnya dalam perjanjian operasi.

Jika Anda memiliki perusahaan yang lebih besar dan tumbuh lebih cepat, bertahan dengan perusahaan C mungkin lebih cocok.Struktur itu memungkinkan banyak kelas saham dan tidak ada batasan pada pemegang saham.

Pada tahun 2013, kenaikan tarif pajak penghasilan federal membuat tarif tertinggi pada individu yang memperoleh $ 400.000 atau lebih ($ 450.000 untuk pelapor bersama) naik menjadi 39,6% dari 35% (yang juga merupakan tarif perusahaan teratas).  Perubahan tersebut menyoroti kebutuhan untuk memantau perubahan tarif pajak dan undang-undang yang dapat membuat struktur korp S kurang menarik dibandingkan dengan struktur perusahaan biasa.)

Intinya

Dengan fitur seperti halaman informasi tentang S korporasi. (Untuk bacaan terkait, lihat: Dasar-dasar Struktur Perusahaan .)