Pajak untuk Endowments: Cara kerjanya

Untuk sebagian besar organisasi nirlaba, seperti universitas, ordo keagamaan, dan museum, pembentukan dana abadi sangat penting untuk menghasilkan sumber pendanaan berkelanjutan dari dividen, bunga, dan keuntungan modal yang dihasilkan oleh aset dana.

Biasanya, pembayaran dana abadi, karena keterikatan pada organisasi nirlaba (NPO), tidak dikenakan pajak.Namun, potensi perpajakan masih ada, bergantung pada siapa yang menerima dan digunakan untuk apa.

Endowments dan Endowment Funds

Sebuah abadi adalah sumbangan, umumnya berarti aset keuangan yang berbakat untuk kelompok non-profit atau organisasi. Sumbangan tersebut terdiri dari dana investasi, uang tunai, atau harta benda dan aset lainnya. Sebuah dana abadi mungkin, tetapi tidak selalu, memiliki kegunaan yang ditentukan sesuai permintaan donor. Secara umum, dana abadi dirancang untuk mempertahankan pokok, menggunakan dividen yang masih harus dibayar atau keuntungan modal untuk mendanai operasi amal.

The dana abadi adalah penyatuan wakaf dan sumbangan yang usaha nirlaba atau organisasi menetapkan untuk tertentu atau tujuan yang lebih luas, membuat penarikan rutin pengembalian dari modal yang ditanamkan.Sumbangan yang dikontribusikan ke dana abadi dapat dikurangkan dari pajak untuk individu atau perusahaan yang menawarkan sumbangan.3

Perpajakan Penghasilan yang Diperoleh

Ketika dana abadi yang disumbangkan menghasilkan dividen, capital gain, dan bunga atas aset yang mendasarinya, pendapatan yang diperoleh dapat dikenakan pajak.Namun, hal ini hampir sepenuhnya bergantung pada sifat organisasi atau lembaga nirlaba yang mengontrol dana abadi.

Dalam kebanyakan kasus, dana abadi adalah badan hukum, seperti perwalian atau korporasi, yang sepenuhnya terpisah dari kelompok nirlaba yang menerima manfaat. Jika pihak yang menerima manfaat adalah organisasi bebas pajak, dana abadi memenuhi syarat untuk status bebas pajak, dalam hal ini penghasilan yang diperoleh tidak dikenakan pajak.

Pembayaran Penerima

Sebagian besar dana abadi sarat dengan ketentuan yang mewajibkan manajer untuk melakukan pembayaran tahunan, hingga batas atas pembayaran yang ditentukan, dan menginvestasikan kembali setiap surplus, sehingga meningkatkan pokok dana abadi. Meskipun penghasilan endowment yang masih harus dibayar biasanya bebas pajak, pembayaran mungkin dikenakan pajak, bergantung pada penerimanya.

Misalnya, dana abadi yang mendanai lembaga nirlaba dapat menawarkan pembayaran bebas pajak karena lembaga penerima dikecualikan dari pembayaran pajak penghasilan. Di sisi lain, jika dana abadi memberikan pembayaran yang menambah anggaran operasi bisnis nirlaba, bisnis diharuskan memperlakukan pembayaran sebagai pendapatan kena pajak.

Gaji Posisi Diberkahi dan Pembayaran Lain

Endowment sering digunakan untuk menjamin pembayaran gaji dan tunjangan, seperti untuk profesor atau rekan dari universitas atau perguruan tinggi. Dana abadi membayar departemen tempat profesor itu bekerja, tetapi tidak dianggap sebagai majikan profesor.

Namun, sebagai pegawai lembaga, guru besar diwajibkan membayar pajak atas penghasilan dan tunjangannya, padahal pembayaran dana abadi kepada lembaga nirlaba tersebut bebas pajak.

Pendanaan yang disediakan oleh endowment dapat disalurkan, meskipun tidak secara langsung, ke tangan seseorang pada suatu saat. Misalnya, asumsikan bahwa dana abadi mendanai beasiswa yang mencakup biaya sekolah siswa, atau bahwa dana abadi mencakup jumlah total dolar dari layanan atau bantuan yang diberikan amal kepada individu.

Pembayaran atau dana ini tunduk pada pajak, berdasarkan undang-undang yang berlaku di negara bagian tempat endowment atau bisnis berada atau beroperasi. Beasiswa dan beasiswa bebas pajak hanya sejauh pedoman yang ditentukan dipenuhi dan biaya pendidikan memenuhi syarat. Sehubungan dengan manfaat amal, penerima tidak perlu membayar pajak apa pun.

Pajak sebagai Arus Pendapatan

Di AS, Committee on Ways and Means bertanggung jawab untuk menetapkan aturan dan regulasi yang mengatur perpajakan, tarif, dan cara lain untuk meningkatkan pendapatan.

Karena pajak merupakan sumber pendapatan utama bagi negara, Komite secara konsisten mencabut status nirlaba banyak lembaga dan sering mengusulkan revisi perlakuan pajak untuk dana abadi.