Perpajakan terhadap rencana kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat
Beberapa perusahaan menawarkan pilihan kepada karyawannya untuk menunda sebagian dari gaji mereka sampai setelah mereka pensiun melalui apa yang disebut rencana kompensasi tangguhan tidak memenuhi syarat (NQDC). Program tersebut dapat ditawarkan sebagai tambahan, atau sebagai pengganti, pensiun yang memenuhi syarat seperti program 401 (k).
Paket tersebut biasanya ditawarkan sebagai jenis bonus kepada eksekutif tingkat atas, yang dapat memaksimalkan kontribusi mereka yang diperbolehkan untuk rencana pensiun perusahaan yang memenuhi syarat. Dalam rencana NQDC, kompensasi dan pajak yang terhutang ditunda sampai nanti.
Apa Perpajakan terhadap rencana kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat?
- Rencana NQDC menunda pembayaran sebagian gaji, dan pajak yang harus dibayar, di kemudian hari, biasanya setelah pensiun.
- Rencana semacam itu biasanya ditawarkan kepada eksekutif senior sebagai insentif tambahan.
- Tidak seperti pajak penghasilan, pajak FICA jatuh tempo pada tahun saat uang diperoleh.
Mereka kadang-kadang disebut rencana 409 (a) setelah bagian dari Kode Pajak AS yang mengaturnya.
Jika Anda mempertimbangkan opsi seperti itu, Anda harus memahami bagaimana Anda akan dikenakan pajak atas uang itu dan keuntungan apa pun yang diperolehnya selama bertahun-tahun ke depan.
Bagaimana Rencana NQDC Dikenai Pajak
Gaji, bonus, komisi, dan kompensasi lain yang Anda setujui untukditangguhkan berdasarkan rencana NQDC tidak dikenakan pajak pada tahun Anda mendapatkannya.(Jumlah penangguhan dapat dicatat pada Formulir W-2 yang Anda terima setiap tahun, seperti Kode Y di kotak 12.)
Referensi cepat
Waspadai penarikan awal. Hukumannya berat.
Anda akan dikenakan pajak atas kompensasi ketika Anda benar-benar menerimanya.Ini harus dilakukan beberapa saat setelah Anda pensiun, kecuali Anda memenuhi aturan untuk peristiwa pemicu lain yang diizinkan berdasarkan rencana tersebut, seperti kecacatan.Pembayaran kompensasi yang ditangguhkan akan dilaporkan dalam Formulir W-2 meskipun Anda bukan lagi karyawan pada saat itu.
Anda juga akan dikenakan pajak atas penghasilan yang Anda peroleh dari penangguhan Anda saat pembayaran tersebut dibayarkan kepada Anda. Tingkat pengembalian ditentukan oleh ketentuan rencana. Ini mungkin, misalnya, cocok dengan tingkat pengembalian pada Indeks Standard & Poors 500.
Saat Kompensasi Ada di Saham atau Opsi
Ketika kompensasi dibayarkan dalam bentuk saham dan opsi saham, peraturan pajak khusus mulai berlaku. Dalam kasus seperti itu, pajak tidak akan terutang sampai saham atau opsi menjadi milik Anda untuk dijual atau diberikan sesuai pilihan Anda.
Namun, Anda mungkin ingin segera melaporkan kompensasi ini.IRS menyebutnya pemilihan Bagian 83 (b). Hal ini memungkinkan penerima untuk melaporkan nilai properti sebagai pendapatan sekarang, dengan semua apresiasi masa depan tumbuh menjadi keuntungan modal yang dapat dikenakan pajak dengan tarif pajak yang menguntungkan.
Jika Anda tidak mengikuti pemilihan Pasal 83 (b), Anda akan berhutang pajak atas properti dan apresiasinya pada saat diterima.
IRS memiliki contoh formulir 83 (b) yang dapat digunakan untuk melaporkan kompensasi ini daripada menundanya.
Hukuman Pajak untuk Distribusi Awal
Ada konsekuensi pajak yang berat jika Anda menarik uang dari rencana NQDC sebelum Anda pensiun atau ketika tidak ada “peristiwa pemicu” lain yang dapat diterima yang terjadi.
- Anda akan segera dikenakan pajak atas semua penangguhan yang dilakukan berdasarkan rencana tersebut, meskipun Anda hanya menerima sebagian saja.
- Anda akan dikenakan pajak atas bunga dengan tarif satu poin persentase lebih tinggi daripada denda atas pembayaran yang kurang. Pada Desember 2019, tingkat kekurangan pembayaran adalah 5%, sehingga tingkat bunga kena pajak menjadi 6%.
- Anda akan dikenakan penalti 20% atas penangguhan tersebut.4
Bagaimana Pengaruhnya terhadap Pajak FICA
Pajak Jaminan Sosial dan Medicare (FICA pada W-2 Anda) dibayarkan berdasarkan kompensasi saat diperoleh, bahkan jika Anda memilih untuk menundanya.
Ini bisa menjadi hal yang baik karena batasan gaji Jamsostek. Ambil contoh ini: Katakanlah pada tahun 2019 kompensasi Anda adalah $ 150.000 dan Anda melakukan pemilihan tepat waktu untuk menunda $ 25.000 lagi. Untuk tahun pajak 2019, pendapatan yang tunduk pada porsi Jaminan Sosial FICA dibatasi pada $ 132.900. Jadi, $ 42.100 dari total kompensasi untuk tahun tersebut tidak dikenai pajak FICA.
Ketika kompensasi yang ditangguhkan dibayarkan, katakanlah di masa pensiun, tidak ada pajak FICA yang akan dipotong.
Apakah itu layak?
Skema kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat, jika tersedia untuk Anda, dapat memberikan keuntungan yang besar dalam jangka panjang. Anda menginvestasikan uang untuk masa depan Anda sambil menunda pajak yang harus dibayar atas penghasilan. Itu akan memberi Anda akrual penghasilan yang lebih besar.
Namun, hari perhitungan akan tiba ketika Anda mulai mengumpulkan kompensasi yang ditangguhkan. Bersiaplah untuk dampaknya saat menghantam.