Pengindeksan pajak

Apa Pengindeksan pajak?

Pengindeksan pajak adalah penyesuaian berbagai tarif perpajakan sebagai respons terhadap inflasi dan untuk menghindari braket merayap. Bracket creep terjadi ketika inflasi mendorong pendapatan ke dalam kurung pajak yang lebih tinggi, menghasilkan pajak pendapatan yang lebih tinggi tetapi tidak ada peningkatan nyata dalam daya beli. Pengindeksan pajak mencoba untuk menghilangkan potensi creep braket dengan mengubah tarif pajak sebelum creep terjadi.

Poin Penting

  • Pengindeksan pajak adalah penyesuaian berbagai tarif perpajakan sebagai respons terhadap inflasi dan untuk menghindari braket merayap.
  • Bracket creep terjadi ketika inflasi mendorong pendapatan ke dalam kurung pajak yang lebih tinggi, menghasilkan pajak pendapatan yang lebih tinggi tetapi tidak ada peningkatan nyata dalam daya beli.
  • Pemerintah yang memiliki sistem pengindeksan pajak dapat menyesuaikan tarif pajak sejalan dengan inflasi sehingga braket creep tidak terjadi; di AS, pemerintah diizinkan menggunakan pengindeksan pajak setiap tahun, jadi perubahan ini tidak harus menunggu persetujuan legislatif.

Bagaimana Pengindeksan Pajak Bekerja

Pengindeksan pajak adalah metode untuk mengikat pajak, upah, atau tarif lain ke indeks untuk menjaga daya beli publik selama periode inflasi. Selama periode inflasi, braket creep kemungkinan besar terjadi karena peraturan pajak umumnya tidak merespon dengan sangat cepat terhadap perubahan kondisi ekonomi. Pengindeksan pajak dimaksudkan sebagai solusi proaktif untuk braket merayap. Dengan menggunakan bentuk indeksasi, ini membantu pembayar pajak mempertahankan daya beli yang sama dan menghindari tarif pajak yang lebih tinggi yang disebabkan oleh inflasi.

Di AS, pemerintah diizinkan menggunakan pengindeksan pajak setiap tahun, jadi perubahan ini tidak harus menunggu persetujuan legislatif. Sebagian besar fitur pajak penghasilan federal sudah diindeks untuk inflasi. Jadi, negara bagian yang mengaitkan pajak penghasilannya dengan peraturan federal akan lebih mudah menghindari kenaikan pajak karena inflasi.

Pemerintah yang memiliki sistem pengindeksan pajak dapat menyesuaikan tarif pajak sejalan dengan inflasi sehingga braket creep tidak terjadi. Pengindeksan pajak sangat penting selama periode inflasi tinggi ketika ada kebutuhan untuk menstabilkan pertumbuhan ekonomi.

Contoh Pengindeksan Pajak

Untuk tahun pajak 2019, seorang individu yang menghasilkan $ 39.475 termasuk dalam kelompok pajak marjinal 12%.Kelompok pajak 12%menangkap pendapatan dalam kisaran $ 9.701 dan $ 39.475.Kelompok berikutnya adalah 22% yang memperoleh pendapatan di kisaran $ 39.476 hingga $ 84.200.Jika penghasilan pembayar pajak ini meningkat menjadi $ 40.000 pada 2019, dia akan dikenakan pajak 22%.  Tetapi karena inflasi, pendapatan tahunan wajib pajak ini ($ 40.000) membeli barang dan jasa dalam jumlah yang sama dengan yang dilakukan oleh $ 39.475 sebelumnya. Selain itu, gaji untuk dibawa pulang pada tahun 2020 setelah pajak dipotong kurang dari laba bersih tahun 2019 meskipun tidak ada peningkatan nyata dalam daya belinya. Dalam hal ini telah terjadi braket braket, mendorong wajib pajak ini ke braket pajak yang lebih tinggi.

Dalam contoh di atas, pengindeksan pajak untuk inflasi berarti bahwa pemotongan $ 39.475 untuk kelompok pajak 12% akan disesuaikan setiap tahun dengan tingkat inflasi. Jadi, jika inflasi adalah 4%, batas tersebut secara otomatis akan meningkat menjadi $ 39.475 x 1.04 = $ 41.054 di tahun berikutnya. Oleh karena itu, wajib pajak dalam contoh tersebut masih akan termasuk dalam kelompok pajak 12% setelah penghasilannya meningkat menjadi $ 40.000. Mengindeks pajak penghasilan untuk inflasi membantu memastikan bahwa sistem pajak memperlakukan orang dengan cara yang hampir sama dari tahun ke tahun.