Ensiklopedia keuangan

Pajak Havens: Yang Perlu Anda Ketahui

Ketika Christopher Columbus pergi untuk mencari Dunia Baru, dia mencari rute untuk mengembangkan perdagangan dan perdagangan Ratu Isabella dari Spanyol. Benar-benar motif yang mulia! Tapi waktu telah berubah. Saat penjelajah Dunia Baru meninggalkan pantainya sekarang, mereka sering mencari rute ke surga pajak baru. Motif mereka adalah menghindari membayar pajak.

Di dunia di mana pemungutan pajak dibandingkan dengan pemetikan angsa, tidak ada kekurangan permintaan untuk surga pajak. Tetapi bahkan sebelum Anda berpikir untuk mencari surga pajak, baca terus untuk mengetahui apa itu tax havens dan mengapa Anda harus berhati-hati.

(Untuk wawasan terkait, baca tentang  pro dan kontra investasi lepas pantai .)

Apa Pajak Havens: Yang Perlu Anda Ketahui?

Tax havens telah ada sejak lama, bahkan beberapa sejarawan menyebutkan keberadaannya dalam bentuk pulau-pulau terpencil pada zaman Yunani kuno. Tempat berlindung pajak tertua di zaman kita termasuk Liechtenstein, Swiss, dan Panama – yang masing-masing diyakini berasal dari tahun 1920-an. Tetapi bahkan setelah bertahun-tahun berdiri, tidak ada definisi universal tentang surga pajak. Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) – kelompok 30 negara maju yang berbasis di Paris – menggunakan tiga atribut utama untuk mengidentifikasi apakah suatu yurisdiksi adalah surga pajak:

1. Tidak Ada atau Hanya Pajak Nominal 

Pertama dan terpenting, tax havens tidak mengenakan atau hanya pajak nominal. Struktur pajak bervariasi dari satu negara ke negara lain, tetapi semua tax havens menawarkan diri mereka sebagai tempat di mana non-residen dapat menghindari pajak yang tinggi dengan menempatkan aset atau bisnis mereka di yurisdiksi tersebut. Tempat bebas pajak yang berbeda populer untuk potongan harga pada jenis pajak yang berbeda. Tetapi atribut ini saja tidak cukup untuk mengidentifikasi surga pajak. Banyak negara yang diatur dengan baik menawarkan insentif pajak untuk menarik investasi luar tetapi tidak diklasifikasikan sebagai surga pajak. Ini mengarah pada atribut kedua, dan yang paling penting, dari surga pajak.

2. Melindungi Informasi Pribadi

Tax havens dengan rajin melindungi informasi keuangan pribadi. Sebagian besar tax havens memiliki hukum formal atau praktik administratif yang mencegah pengawasan oleh otoritas pajak asing. Tidak ada atau sedikitnya berbagi informasi dengan otoritas pajak asing.

3. Kurangnya Transparansi

Di surga pajak, selalu ada lebih dari yang terlihat. Mesin legislatif, hukum, dan administratif dari surga pajak tidak jelas. Selalu ada kemungkinan keputusan rahasia di balik pintu tertutup atau tarif pajak yang dinegosiasikan yang gagal dalam uji transparansi .

Tapi itu belum semuanya. Terlepas dari tiga atribut tersebut di atas, Kantor Akuntabilitas Pemerintah Amerika Serikat telah mencantumkan dua atribut tambahan dari surga pajak.

4. Kehadiran Lokal Tidak Diperlukan

Tax havens biasanya tidak mengharuskan entitas luar memiliki keberadaan lokal yang substansial. Konsesi semacam itu dapat mengarah pada situasi yang menarik. Misalnya, satu bangunan di manfaat pajak hanya dengan menggantung papan nama Anda di surga pajak. Tidak perlu benar-benar memproduksi barang atau jasa atau melakukan perdagangan atau perdagangan di dalam batas negara. Untuk semua tujuan praktis, para penghindar pajak dapat melanjutkan bisnis mereka di Florida sambil mengklaim sebagai penduduk Bahama ketika harus membayar pajak.

5. Pajak Pemasaran

Pada akhirnya, tax havens adalah tentang pemasaran. Mereka mempromosikan diri mereka sebagai pusat keuangan lepas pantai. Banyak yang suka menyebut diri mereka “pusat keuangan internasional”. Tempat bebas pajak sering kali mempromosikan diri mereka sendiri sebagai tempat di mana memasukkan perusahaan atau membuka rekening bank membutuhkan waktu sebanyak yang diperlukan untuk menyeimbangkan buku cek Anda .

Faktor Sosial Ekonomi

Selain pajak dan kerahasiaan yang lebih rendah, ada beberapa faktor sosial ekonomi lain yang membuat destinasi tertentu menjadi surga pajak yang populer:

  1. Stabilitas politik dan ekonomi. Tanpa stabilitas politik dan ekonomi, tidak ada bujukan pajak yang dapat membawa investor luar. Swiss, misalnya, menjadi terkenal karena stabilitas politik dan ekonominya.
  2. Kurangnya kontrol pertukaran. Menempatkan aset di negara yang tunduk pada kontrol pertukaran bisa berbahaya bagi investor luar.
  3. Perjanjian. Banyak tax havens seperti Mauritius menjadi populer karena celah dalam beberapa perjanjian penghindaran pajak yang ditandatangani dengan yurisdiksi berbeda. Beberapa menjadi kurang populer karena berbagai perjanjian berbagi informasi yang ditandatangani dengan pemerintah yang berbeda.
  4. Hukum perusahaan. Hukum perusahaan yang efisien membuat masuk dan keluar bagi perusahaan lebih mudah. Ini juga berarti menurunkan biaya kepatuhan bagi perusahaan.
  5. Komunikasi dan transportasi. Seperti yang ditunjukkan oleh pengalaman Hong Kong dan Singapura, fasilitas komunikasi dan transportasi yang lebih baik berperan sebagai bujukan bagi investor luar.
  6. Perbankan, layanan profesional dan dukungan. Destinasi seperti Swiss dan Austria, meskipun tidak sepenuhnya surga pajak, namun populer untuk layanan perbankan lepas pantai dan tujuan aset yang aman.
  7. Lokasi. Lokasi selalu menjadi faktor penting dalam popularitas tujuan tertentu. Bahama telah menjadi tujuan lepas pantai yang populer bagi perusahaan AS karena kedekatannya dengan Florida.

Tempat Pajak Populer

Tax Haven atau Trap?

Dengan tekanan yang meningkat dari organisasi internasional seperti OECD dan G-20 , tax havens mungkin merasa sulit untuk mempertahankan eksistensi mereka yang tanpa beban. Meningkatnya jumlah Perjanjian Pertukaran Informasi Pajak (TIEA) dan Perjanjian Bantuan Hukum Bersama (MLAT) antara negara bebas pajak dan negara lain seperti AS akan menghilangkan keunggulan kompetitif surga pajak .

TIEA mewajibkan untuk berbagi informasi pajak antara penandatangan dan MLAT membutuhkan kerjasama dalam hal penegakan hukum dan investigasi kriminal. Lebih buruk lagi, beberapa tax havens harus berurusan dengan masalah mereka sendiri. Investor yang berpikir untuk menggunakan surga pajak dan lokasi perbankan lepas pantai harus memperhatikan skandal perbankan Liechtenstein yang mengguncang dunia pada tahun 2008. Skandal ini terungkap ketika Jerman memulai serangkaian investigasi pajak berdasarkan informasi rekening bank yang dijual oleh teknisi bank. Banyak warga Jerman yang memanfaatkan struktur kepercayaan yang berbasis di Liechtenstein untuk menghindari pajak di Jerman mendapati diri mereka dalam jerat. Data yang bocor juga menempatkan para penghindar pajak di AS, Inggris, Prancis, dan banyak negara lain dalam risiko penyelidikan pajak.

Baru-baru ini, kebocoran Panama telah memicu minat  dan penyelidikan baru terhadap perusahaan lepas pantai.

(Untuk bacaan terkait, pelajari cara  melaporkan kecurangan pajak .)

Garis bawah

Keberadaan tax havens memiliki banyak pengaruh. Pada satu tingkat, pajak yang lebih rendah atau tidak ada pajak di satu negara memberi tekanan pada negara lain untuk menjaga pajak mereka tetap rendah. Ini bagus untuk pembayar pajak dalam jangka pendek , tetapi kerahasiaan dan keburaman yang terkait dengan beberapa suaka pajak dapat mendorong pencucian uang atau kegiatan ilegal lainnya yang dapat merugikan ekonomi dunia dalam jangka panjang. Tindakan keras terhadap para penggelapan pajak di beberapa negara menunjukkan bahwa wajib pajak harus berhati-hati.