Pajak pesangon

Apa Pajak pesangon?

Pajak pesangon adalah pajak negara yang dikenakan atas ekstraksi sumber daya alam tak terbarukan yang dimaksudkan untuk konsumsi di negara bagian lain. Sumber daya alam ini meliputi minyak mentah, kondensat dan gas alam, metana batu bara, kayu, uranium, dan karbon dioksida.

Memahami Pajak Pesangon

Pajak pesangon dibebankan kepada produsen sumber daya, atau siapa pun yang memiliki kepentingan kerja atau royalti dalam operasi minyak, gas, atau mineral di negara bagian yang memberlakukan.Pajak dihitung berdasarkan nilai atau volume produksi, meskipun terkadang negara bagian menggunakan kombinasi keduanya.  Pajak pesangon dikenakan untuk memberi kompensasi kepada negara bagian atas kehilangan atau “pesangon” dari sumber yang tidak dapat diperbarui dan juga untuk menutupi biaya yang terkait dengan penggalian sumber daya ini. Namun, ini hanya diberlakukan jika sumur bor dapat menghasilkan di atas tingkat sumber daya alam tertentu, sebagaimana ditentukan oleh masing-masing pemerintah negara bagian.

Poin Penting

  • Pajak pesangon adalah pajak negara yang dikenakan atas ekstraksi sumber daya alam tak terbarukan yang dimaksudkan untuk dikonsumsi oleh negara bagian lain.
  • Pajak pesangon dimaksudkan untuk memberi kompensasi kepada negara bagian atas hilangnya sumber daya yang tidak dapat diperbarui.

Beberapa insentif pajak dalam bentuk kredit atau tarif pajak yang lebih rendah sering kali diperbolehkan dalam situasi di mana tarif pajak mungkin cukup memberatkan bagi ekstraktor untuk menutup dan meninggalkan sumur.  Dengan demikian, keringanan pajak ini diberikan untuk mendorong produksi dan perluasan operasi minyak dan gas.

Pemilik royalti harus membayar bagian pro rata dari pajak pesangon minyak.Ini pemotongan ditangkap pada pemilik royalti pernyataan pendapatan bulanan mereka.Pemilik ini dapat dikenakan pajak pesangon meskipun mereka tidak merealisasikan laba bersih atas investasi mereka.  Namun, pajak pesangon negara bagian dapat dikurangkan dari kewajiban pajak penghasilan badan federal.  Penting untuk dicatat bahwa pajak pesangon berbeda dengan pajak pendapatan, dan pemilik dan produsen royalti masih harus membayar semua pajak pendapatan federal dan negara bagian atas pendapatan minyak dan gas selain pajak pesangon.

Sumur tertentu mungkin dibebaskan dari pajak pesangon berdasarkan jumlah yang mereka hasilkan.Negara bagian yang berbeda memiliki aturan yang berbeda.Misalnya, di Colorado, sumur minyak yang menghasilkan kurang dari rata-rata 15 barel per hari produksi atau sumur gas yang menghasilkan kurang dari rata-rata 90.000 kaki kubik per hari produksi dibebaskan dari pajak ini.

Senat Pennsylvania mengeluarkan anggaran yang mencakup, untuk pertama kalinya, pajak pesangon atas gas alam yang diproduksi di negara bagian tersebut.Negara bagian masih tetap menjadi satu-satunya negara bagian penghasil gas besar di negara yang tidak mengenakan pajak produksi, pada tahun 2020.  Sebaliknya, ia mengenakan biaya dampak per sumur, mengenakan biaya tahunan untuk semuasumur non- konvensional (yaitu serpih).Perusahaan gas membayar biaya dampak untuk setiap sumur yang mereka bor, tidak seperti pajak pesangon, yang dibayarkan oleh perusahaan gas berdasarkan jumlah gas yang diproduksi.

Pajak pesangon menyumbang persentase yang sangat kecil dari keseluruhan pendapatan pemerintah — kecuali untuk beberapa negara bagian yang kaya sumber daya, seperti North Dakota dan Wyoming.