Ensiklopedia keuangan

Apa Pajak Wirausaha?

Pajak wirausaha adalah pajak yang dikenakan yang harus dibayar oleh pemilik usaha kecil kepada pemerintah federal untuk mendanai Medicare dan Jaminan Sosial, serupa dengan pajak FICA yang dibayarkan oleh pemberi kerja.Pajak wirausaha harus dibayar ketika seseorang memiliki pendapatan bersih $ 400 atau lebih dalam pendapatan wirausaha selama tahun pajak, atau $ 108,28 atau lebih dari gereja bebas pajak.  Pekerja mandiri yang berpenghasilan kurang dari ambang batas ini dari wirausaha tidak perlu membayar pajak apa pun.  Pajak wirausaha dihitung dan dilaporkan pada Formulir IRS 1040 Jadwal SE.

Poin Penting

  • Pajak wirausaha dikenakan untuk membayar Jaminan Sosial dan Medicare.
  • Pekerja yang dianggap wiraswasta termasuk pemilik tunggal, pekerja lepas, dan kontraktor independen yang menjalankan perdagangan atau bisnis.
  • Orang-orang wiraswasta yang berpenghasilan kurang dari $ 400 setahun (atau kurang dari $ 108,28 dari gereja) tidak perlu membayar pajak.
  • Undang-Undang CARES menunda pembayaran bagian pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial 2020 hingga 2021 dan 2022.

Memahami Pajak Wirausaha

Pajak wirausaha harus dibayar oleh pekerja yang dianggap wiraswasta .Ini termasuk pemilik tunggal, pekerja lepas, dan kontraktor independen yang menjalankan perdagangan atau bisnis.Anggota kemitraan yang menjalankan perdagangan atau bisnis juga dapat dianggap sebagai wiraswasta oleh Internal Revenue Service. Pekerja mandiri harus membayar pajak wirausaha sebagai syarat untuk menerima manfaat Jaminan Sosial setelah pensiun.

Dalam bisnis apa pun, baik perusahaan maupun karyawan dikenai pajak untuk membayar dua program kesejahteraan sosial utama: Medicare dan Jaminan Sosial. Ketika orang berwiraswasta, di mata Internal Revenue Service (IRS) , mereka adalah perusahaan dan karyawan, jadi mereka membayar kedua bagian dari pajak ini.

Pajak Jaminan Sosial dinilai dengan tarif 6,2% untuk majikan dan 6,2% untuk karyawan. Oleh karena itu, pekerja mandiri akan dikenakan pajak 6,2% + 6,2% = 12,4%, karena mereka dianggap sebagai pemberi kerja dan pekerja.Pajak Jaminan Sosial hanya berlaku untuk $ 137.700 pertama dari pendapatan wirausaha yang diperoleh, untuk pajak maksimum $ 17.074.80 pada tahun pajak 2020. Untuk tahun 2021, pendapatan maksimum yang dikenakan pajak Jaminan Sosial naik menjadi $ 142.800.

$ 137.700

Jumlah penghasilan wiraswasta yang di atasnya porsi pajak wirausaha yang membayar untuk Jamsostek tidak lagi dipungut untuk tahun pajak 2020. (Untuk tahun 2021, penghasilan maksimum yang dikenakan pajak Jaminan Sosial naik menjadi $ 142.800.)

Pajak Medicare dinilai pada tarif 1,45% untuk majikan dan 1,45% untuk karyawan. Oleh karena itu, pekerja mandiri akan dikenakan pajak 1,45% + 1,45% = 2,9%, karena mereka dianggap sebagai pemberi kerja dan pekerja.Pajak Medicare tidak memiliki batas pendapatan atas.Oleh karena itu, total tarif pajak wirausaha adalah 12,4% + 2,9% = 15,3%. Seorang wiraswasta yang memiliki pendapatan bersih tepat $ 137.700 pada tahun 2020 harus mengirimkan pajak sebesar $ 21.068,10 = $ 137.700 * 0,153.

Orang berpenghasilan tinggi menghadapi pajak wirausaha tambahan.Sebagai hasil dari Affordable Care Act (ACA) , penghasilan di atas $ 200.000 ($ 250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama) dikenakan pajak Medicare tambahan 0,9%.

Pajak wirausaha adalah biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.Sementara pajak dibebankan pada keuntungan bisnis pembayar pajak, IRS memungkinkan mereka menghitung setengah “majikan” dari pajak wirausaha, atau 7,65% (dihitung sebagai setengah dari 15,3%), sebagai pengurangan bisnis untuk tujuan menghitung pembayar pajak itu. pajak penghasilan.

Contoh Pajak Wirausaha

Individu biasanya membayar pajak wirausaha sebesar 92,35% dari penghasilan bersih mereka, bukan 100%. Robin, yang menjalankan bisnis konsultasi sumber daya manusia, menghitung total pendapatan bersih mereka untuk tahun 2020 menjadi $ 200.000 setelah   dikurangi biaya bisnis. Pajak wirausaha mereka akan dinilai pada 92,35% * $ 200.000 = $ 184.700. Jumlah ini di atas batas yang dibatasi untuk porsi Jaminan Sosial dari pajak wirausaha. Oleh karena itu, tagihan pajak wirausaha Robin akan menjadi (12,4% * $ 137.700 = $ 17.074,80) + (2,9% * $ 184.700 = $ 5.356,30) = $ 22.431,10.

Ketika Alex mengajukan pengembalian pajak pendapatan 2020 mereka, mereka dapat mengklaim pengurangan di atas garis untuk setengah dari pajak wirausaha mereka, atau $ 22.431.10 ÷ 2 = $ 11.215,55. Akibatnya, mereka mendapatkan pengurangan bagian “majikan” (6,2% Jaminan Sosial + 1,45% Medicare = 7,65%) dari pajak wirausaha mereka.

Pertimbangan Khusus

Pekerja yang wiraswasta tidak dikenai pemotongan pajak, tetapi IRS mewajibkan pembayar pajak untuk membuat taksiran pembayaran pajak triwulananuntuk menutupi kewajiban pajak wirausaha mereka, selain kewajiban pajak penghasilan federal dan negara bagian.  Namun,CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) Act , yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh presiden pada 27 Maret 2020, menunda pembayaran bagian majikan dari pajak wirausaha yang dapat diatribusikan ke Jaminan Sosial selama periode 27 Maret 2020, hingga 31 Desember 2020. Ini menangguhkan pembayaran 50% dari pajak tersebut hingga 31 Desember 2021, dan 50% lainnya hingga 31 Desember 2022.