Aturan 72 (t)
Apa Aturan 72 (t)?
Aturan 72 (t) memungkinkan penarikan bebas penalti dari akun IRA dan akun pensiun yang diuntungkan pajak lainnya seperti rencana 401 (k) dan 403 (b). Itu dikeluarkan oleh Internal Revenue Service.
Aturan ini memungkinkan pemegang akun untuk mendapatkan keuntungan dari tabungan pensiun mereka sebelum usia pensiun melalui penarikan awal tanpa denda 10% yang diwajibkan. IRS masih menerapkan penarikan pada tarif pajak pendapatan normal pemilik akun.
Poin Penting
- Aturan 72 (t) memungkinkan Anda untuk melakukan penarikan awal tanpa penalti dari IRA Anda.
- Ada pengecualian IRS lainnya yang dapat digunakan untuk biaya pengobatan, pembelian rumah, dan sebagainya.
- Aturan 72 (t) penarikan harus dianggap sebagai upaya terakhir ketika semua opsi lain untuk mengurangi tekanan keuangan (negosiasi kreditur, konsolidasi, kebangkrutan, dll.) Telah habis.
Memahami Aturan 72 (t)
Aturan 72 (t) sebenarnya mengacu pada kode 72 (t), bagian 2, yang menetapkan pengecualian untuk pajak penarikan awal yang memungkinkan pemilik IRA untuk menarik dana dari akun pensiun mereka sebelum usia 59½, selama kualifikasi tertentu, yang dikenal sebagai SEPP peraturan, terpenuhi.
Untuk memanfaatkan aturan ini, pemilik akun pensiun harus mengambil setidaknya lima pembayaran periodik yang secara substansial sama (SEPP), dan jumlah pembayaran bergantung pada harapan hidup pemilik sebagaimana dihitung melalui metode yang disetujui IRS. Dengan demikian, pembayaran ini harus terjadi dalam jangka waktu lima tahun atau hingga pemilik mencapai 59½, periode mana yang lebih lama.
Perhitungan untuk Jumlah Pembayaran Berdasarkan Aturan 72 (t)
Jumlah yang diterima pemegang akun dalam pembayaran periodik yang dimungkinkan oleh aturan 72 (t) bergantung pada harapan hidup, yang dapat dihitung melalui salah satu dari tiga metode yang disetujui IRS:
- Metode amortisasi
- Distribusi minimum (atau metode harapan hidup)
- Metode annuitization
The metode amortisasi menentukan jumlah pembayaran tahunan oleh amortisasi saldo rekening pemilik IRA atas harapan hidup tunggal atau bersama. Metode ini mengembangkan jumlah terbesar dan paling masuk akal yang dapat dihilangkan seseorang, dan jumlahnya ditetapkan setiap tahun.
Metode distribusi minimum mengambil faktor pemisah dari tabel harapan hidup tunggal atau gabungan IRS, menggunakannya untuk membagi saldo akun pensiun. Metode ini hampir berlawanan dengan metode amortisasi, karena pembayaran penarikan awal tahunan cenderung bervariasi dari tahun ke tahun, meskipun tidak secara substansial. Perbedaan utama antara metode ini dan metode amortisasi adalah pembayaran yang dihasilkan dengan metode distribusi minimum, seperti namanya, adalah jumlah serendah mungkin yang dapat ditarik.
Penghitungan terakhir yang disetujui IRS adalah metode anuitisasi, yang menggunakan metode faktor anuitas yang disediakan oleh IRS untuk menentukan pembayaran yang setara atau hampir setara sesuai dengan peraturan SEPP. Metode ini menawarkan pembayaran tahunan tetap kepada pemegang akun, dengan jumlah yang biasanya berada di antara jumlah tertinggi dan terendah yang dapat ditarik oleh pemilik akun.
Contoh Penarikan Uang Lebih Awal
Sebagai contoh, asumsikan seorang wanita berusia 53 tahun yang memiliki IRA berpenghasilan 1,5% setiap tahun dengan saldo $ 250.000 ingin menarik uang lebih awal berdasarkan aturan 72 (t). Dengan menggunakan metode amortisasi, wanita tersebut akan menerima sekitar $ 10.042 pembayaran tahunan. Dengan metode distribusi minimum, dia akan menerima sekitar $ 7.962 per tahun selama periode lima tahun. Dengan menggunakan metode annuitization, kira-kira $ 9.976 akan menjadi jumlah pembayaran tahunannya.
Perhatian Tentang Penggunaan Aturan 72 (t)
Menarik uang dari rekening pensiun adalah upaya terakhir finansial. Inilah mengapa IRS memiliki pengecualian untuk keadaan tertentu seperti kecacatan dan penyakit. Jika Anda tidak memenuhi salah satu kriteria untuk pengecualian lain, maka aturan 72 (t) dapat digunakan jika Anda telah menghabiskan semua jalan lain. Ini tidak boleh digunakan sebagai strategi dana darurat, karena penarikan apa pun memengaruhi stabilitas keuangan masa depan Anda secara signifikan.