Transaksi mana yang mempengaruhi laba ditahan?

Saldo laba adalah bagian dari laba bersih perusahaan yang ditahan manajemen untuk operasi internal alih-alih dibayarkan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen. Singkatnya, laba ditahan adalah total pendapatan kumulatif yang belum dibayarkan kepada pemegang saham. Dana ini juga disimpan sebagai cadangan untuk diinvestasikan kembali ke perusahaan melalui pembelian aset tetap atau untuk membayar hutang.

Apa Transaksi mana yang mempengaruhi laba ditahan?

  • Saldo laba (RE) adalah laba bersih surplus yang disimpan dalam cadangan — yang dapat digunakan perusahaan untuk menginvestasikan kembali atau membayar hutang — setelah membagikan dividen kepada pemegang saham.
  • Ketika perusahaan memiliki laba yang positif, sebagian akan diberikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen, tetapi juga akan diinvestasikan kembali sebagian ke perusahaan untuk alasan pertumbuhan.
  • Setiap aspek bisnis yang meningkatkan atau menurunkan laba bersih akan berdampak pada laba ditahan, termasuk pendapatan, penjualan, harga pokok penjualan, biaya operasi, depresiasi, dan tambahan modal disetor.

Pendapatan yang disimpan

Saldo laba (RE) dihitung dengan mengambil saldo awal RE dan menambahkan laba bersih  (atau rugi) dan kemudian mengurangkan  dividen yang  dibayarkan.

Misalnya: Misalkan Anda memiliki angka-angka berikut untuk periode tertentu:

  • Mulai RE $ 5.000 saat periode pelaporan dimulai
  • $ 4,000 laba bersih pada akhir periode
  • $ 2.000 dalam bentuk dividen yang dibayarkan selama periode tersebut

Untuk menghitung laba ditahan pada akhir periode:

Saldo Laba = RE Saldo Awal + Laba Bersih (atau rugi) – Dividen

Laba Ditahan = $ 5.000 + $ 4.000 – $ 2.000 = $ 7.000

Dampak Ekuitas Pemegang Saham

Saldo laba dilaporkan di bawah bagian ekuitas pemegang saham di neraca  sementara laporan laba ditahan menguraikan perubahan RE selama periode tersebut. 

Sebuah perusahaan ekuitas pemegang saham  dihitung dengan mengurangkan  jumlah kewajiban  dari perusahaan  total aset. Ekuitas pemegang saham mewakili jumlah yang tersisa bagi pemegang saham jika perusahaan melunasi semua kewajibannya. Untuk melihat bagaimana laba ditahan berdampak pada ekuitas pemegang saham, mari kita lihat contoh. 

Contoh Saldo Laba

Di bawah ini adalah neraca untuk Bank of America Corporation (BAC) untuk tahun fiskal yang berakhir pada 2017. Ekuitas pemegang saham terletak di bagian bawah neraca (disorot dengan warna biru).

  • Total ekuitas pemegang saham kira-kira $ 267 miliar pada akhir 2017.
  • Laba ditahan mencapai sekitar $ 113,8 miliar.
  • Pada kuartal mendatang, laba bersih yang tersisa setelah pembayaran dividen akan ditambahkan ke $ 113,8 miliar (dengan asumsi tidak ada saldo laba yang dihabiskan selama kuartal tersebut untuk membayar hutang atau membeli aset tetap).
  • Baik kenaikan maupun penurunan laba ditahan mempengaruhi nilai ekuitas pemegang saham. Akibatnya, laba ditahan dan ekuitas pemegang saham diawasi dengan ketat oleh investor dan analis karena dana ini digunakan untuk membayar pemegang saham melalui dividen.

Sumber: Bank of America.

Apa yang Mempengaruhi Pendapatan yang Ditahan 

Pendapatan  adalah jumlah total pendapatan yang dihasilkan dari penjualan barang atau jasa yang terkait dengan operasi utama perusahaan. Pendapatan adalah pendapatan yang dihasilkan perusahaan  sebelum  pengeluaran apa pun diambil. 

Pendapatan, atau kadang-kadang disebut sebagai penjualan kotor, memengaruhi laba ditahan karena setiap peningkatan pendapatan melalui penjualan dan investasi meningkatkan laba atau laba bersih. Sebagai hasil dari laba bersih yang lebih tinggi, lebih banyak uang dialokasikan ke laba ditahan setelah uang dihabiskan untuk pengurangan hutang, investasi bisnis, atau dividen.

Laba bersih akan berdampak langsung pada laba ditahan. Akibatnya, faktor apapun yang mempengaruhi laba bersih, yang menyebabkan kenaikan atau penurunan, pada akhirnya juga akan mempengaruhi RE.

Faktor-faktor yang dapat meningkatkan atau mengurangi laba bersih antara lain:

  • Pendapatan dan penjualan
  • Harga pokok penjualan, yang merupakan biaya langsung yang dapat diatribusikan ke produksi barang yang dijual di suatu perusahaan dan termasuk biaya bahan yang digunakan untuk membuat barang bersama dengan biaya tenaga kerja langsung yang terlibat dalam produksi. 
  • Biaya operasi , yaitu biaya yang timbul dari operasi bisnis normal seperti sewa, peralatan, biaya persediaan, pemasaran, penggajian, asuransi, dan dana yang dialokasikan untuk penelitian dan pengembangan.
  • Penyusutan , yaitu biaya perolehan aset tetap yang tersebar selama masa manfaatnya

Dengan laba bersih, ada hubungan langsung dengan laba ditahan. Namun untuk transaksi lainnya, pengaruh terhadap laba ditahan merupakan akibat hubungan tidak langsung.

Referensi cepat

Laba ditahan dipengaruhi oleh kenaikan atau penurunan laba bersih dan dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham. Akibatnya, item apa pun yang mendorong laba bersih lebih tinggi atau mendorongnya lebih rendah pada akhirnya akan memengaruhi laba ditahan.

Tambahan Modal Disetor

Tambahan modal disetor  tidak secara langsung meningkatkan laba ditahan tetapi dapat menyebabkan RE yang lebih tinggi dalam jangka panjang. Tambahan modal disetor mencerminkan jumlah modal ekuitas yang dihasilkan dari penjualan saham di pasar perdana yang melebihi nilai nominalnya. Nilai nominal saham adalah nilai minimum setiap saham yang ditentukan oleh perusahaan pada saat penerbitan. Jika saham diterbitkan dengan nilai nominal $ 1 tetapi dijual seharga $ 30, tambahan modal disetor untuk saham tersebut adalah $ 29.

Tambahan modal disetor termasuk dalam  ekuitas pemegang saham  dan dapat timbul dari penerbitan saham preferen atau  saham biasa. Jumlah tambahan modal disetor ditentukan hanya oleh jumlah saham yang dijual perusahaan.

Akibatnya, tambahan modal disetor adalah jumlah ekuitas yang tersedia untuk mendanai pertumbuhan. Dan karena ekspansi biasanya mengarah pada laba yang lebih tinggi dan laba bersih yang lebih tinggi dalam jangka panjang, tambahan modal disetor dapat berdampak positif pada laba ditahan, meskipun berdampak tidak langsung.