Ensiklopedia keuangan

Tanggal Awal Wajib (RBD)

Apa Tanggal Awal Wajib (RBD)?

Tanggal awal yang disyaratkan (RBD) menandai tanggal resmi di mana peserta program pensiun harus mulai menerima distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari akun mereka.Misalnya, RMD diperlukan untuk akun pensiun individu (IRA) dan paket 401 (k), yang bertepatan dengan ulang tahun ke-72 pensiunan.

Referensi cepat

Pada 27 Maret 2020, mantan Presiden Trump menandatangani undang-undang paket stimulus darurat virus corona senilai $ 2 triliun yang disebutUndang-Undang Bantuan, Bantuan, dan Keamanan Ekonomi (CARES) Coronavirus .Undang-undang CARES membebaskan pembayaran RMD untuk tahun 2020, termasuk pembayaran untuk IRA yang diwariskan.Pengesampingan juga berlaku untuk RMD awal, yang mungkin telah ditunda individu dari 2019 hingga 1 April.2  Pengesampingan belum diperpanjang dan RMD kembali ke jalurnya untuk tahun 2021.

RMD sebelumnya dimulai pada usia 70½, tetapi usia tersebut dinaikkan menjadi 72 setelah pengesahan Undang-UndangSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) pada Desember 2019.4

Poin Penting

  • Tanggal awal yang disyaratkan (RBD) menandai titik ketika penabung pensiun harus mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari 401 (k) atau IRA mereka.
  • RBD sering kali mendarat pada tanggal seseorang mencapai usia 72 tahun.
  • RBD mungkin tertunda dalam kasus tertentu jika pensiunan pensiun masih bekerja dan berkontribusi pada rencana

Memahami Tanggal Awal yang Diperlukan

Tanggal awal yang diwajibkan memastikan bahwa individu tidak memegang dana pensiun di akun mereka tanpa batas waktu.Di bawah undang-undang AS, rencana pensiun menawarkan opsi investasi yang diuntungkan pajak yang dimaksudkan untuk memberi orang insentif untuk menabung.

Dalam kasusakun pensiun tangguhan pajak , investor dapat menghindari pembayaran pajak atas pendapatan saat ini dengan menyimpannya.Untuk memastikan investor menggunakan akun ini untuk tujuan yang dimaksudkan dan untuk menghindari pembuatan sarana investasi bebas pajak yang terus-menerus, Internal Revenue Service (IRS) mewajibkan pemegang akun untuk mengambil distribusi dari akun mereka.

Tanggal awal yang dibutuhkan sebenarnya tergantung pada persyaratan program, jenis program pensiun yang bersangkutan, dan status pekerjaan pemegang akun.Untuk IRA, termasuk paket SEP dan SIMPLE , tanggal mulai yang diperlukan terjadi pada 1 April setelah tahun kalender peserta mencapai usia 72.

Referensi cepat

Jika Anda berbalik usia 70½ sebelum 1 Januari 2020, RMDS Anda didasarkan pada usia 70½, bukan usia 72.

Dalam kasus program iuran pasti seperti program 401 (k) atau 403 (b), persyaratan program dapat mengizinkan peserta yang tetap dipekerjakan melewati usia 72 tahun untuk menunda tanggal mulai yang disyaratkan hingga 1 April pada tahun kalender pertama berikutnya. pensiun mereka.Namun, opsi untuk menunda distribusi hingga setelah pensiun tidak ada untuk individu yang memiliki 5% atau lebih bisnis yang mensponsori rencana tersebut.

Individu yang gagal untuk mengambil distribusi minimum yang diwajibkan penuh dari rencana mereka, pada tahun-tahun ketika mereka diwajibkan (bukan 2020), akan dikenakan pajak cukai yang tinggi atas perbedaan antara distribusi yang diperlukan dan distribusi apa pun yang mereka ambil.

Harap dicatat bahwa aturan RMD juga berlaku untukakun Roth IRA , yang berarti IRA individu yang didirikan sebagai Roth.

Distribusi Minimum yang Diperlukan dan Akun yang Diwariskan

Pemegang rekening pensiun menentukan penerima manfaat untuk rekening mereka pada saat kematian mereka.Dalam kasus ini, tanggal mulai yang diperlukan dan setiap distribusi minimum yang diwajibkan yang ada dapat berubah, tergantung pada usia penerima dan hubungan dengan pemegang rekening yang telah meninggal.

Penerima manfaat perorangan bukan pasangan biasanya harus mencairkan rekening dalam waktu 10 tahun, sebagai hasil dari pengesahanSECURE Act pada Desember 2019. Sebelumnya, sebagian besar penerima manfaat dapat memilih antara mengambil distribusi seluruh akun dalam waktu lima tahun sejak pemilik kematian atau pengambilan distribusi minimum yang diperlukan berdasarkan usia mereka saat ini.

Pasangan yang bertindak sebagai penerima manfaat satu-satunya dari program pensiun memiliki opsi tambahan.Mereka mungkin memperlakukan akun tersebut seolah-olah mereka memilikinya, menggunakan aturan untuk tanggal mulai yang diwajibkan dan distribusi minimum yang diperlukan berdasarkan usia mereka sendiri.Mereka juga dapat mengambil distribusi berdasarkan usia pasangan yang meninggal, memberikan opsi kepada penerima untuk menggunakan tanggal awal yang diperlukan untuk akun yang diwariskan kepada penerima.