Ensiklopedia keuangan

Kredit AMT yang dapat dikembalikan untuk pajak opsi saham karyawan

Jika Anda menggunakan opsi saham insentif (ISO) dalam beberapa tahun terakhir, Anda mungkin terkenatagihan pajak minimum alternatif (AMT) yangbesar dan kuat.AMT dibebankan ketika Anda menggunakan ISO Anda, menyimpan saham Anda dan menjualnya setelah tahun kalender di mana mereka diberikan kepada Anda.AMT dihitung berdasarkan selisih antara nilai pasar wajar (FMV) saham pada tanggal Anda melaksanakan saham dan harga pelaksanaan .1

Apa Kredit AMT yang dapat dikembalikan untuk pajak opsi saham karyawan?

  • AMT dibebankan ketika Anda menggunakan ISO Anda, menyimpan saham Anda dan menjualnya setelah tahun kalender di mana mereka diberikan kepada Anda. 
  • AMT dihitung berdasarkan selisih antara nilai pasar wajar (FMV) saham pada tanggal Anda melaksanakan saham dan harga pelaksanaan . 
  • Kredit AMT dapat digunakan untuk menurunkan tagihan pajak pendapatan federal Anda ketika jumlah hutang pajak Anda lebih dari jumlah yang seharusnya di bawah AMT. 
  • Investor-wajib pajak antara tahun 2007 dan 2012 mendapatkan keuntungan dari membuat kredit AMT yang tidak terpakai dapat dikembalikan. 
  • Orang yang telah menggunakan ISO di masa lalu dapat menghitung potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakan lembar kerja Formulir 1040 untuk Formulir 6251 (baris 45)

Kredit AMT

Meskipun tidak ada yang senang membayar pajak atas transaksi saham, ada ketentuan undang-undang pajak – disebut kredit AMT- yang menguntungkan pembayar pajak.Ketika Anda membayar tagihan AMT Anda, kredit AMT tersebut secara otomatis dipicu.Kredit itu dapat digunakan untuk menurunkantagihan pajak pendapatan federal Andaketika jumlah yang harus Anda bayar pada pajak lebih dari yang seharusnya menurut AMT.Itu karena, tidak seperti pengurangan yang menurunkan jumlah total pendapatan yang dikenakan pajak, kredit sebenarnya menurunkan tagihan pajak Anda untuk dolar.Ketentuan tersebut adalah cara Kongres membantu mengimbangi pajak pemegang saham yang dikeluarkan untuk melaksanakan ISO mereka.

Namun, satu hal yang tidak lagi tersedia adalah manfaat yang diperoleh para investor-pembayar pajak dari tahun 2007 hingga 2012, yang membuat kredit AMT mereka yang tidak terpakai “dapat dikembalikan”.Manfaat pajak ini dilembagakan pada tahun 2007 untuk membantu investor-pembayar pajak yang menemukan bahwa kredit AMT tidak secara signifikan menurunkan tagihan pajak penghasilan federal mereka.Kongres mengesahkan perubahan undang-undang pajak ini pada tahun 2007 dan kemudian mengubahnya lagi pada tahun 2008.  Namun, kredit AMT yang dapat dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir tahun 2012, sehingga tahun pajak 2012 adalah saat terakhir pembayar pajak dapat memanfaatkan keuntungan ini. .

Referensi cepat

Kredit AMT yang dapat dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir tahun 2012, sehingga tahun pajak 2012 adalah terakhir kalinya wajib pajak dapat memanfaatkan manfaat ini.

Jika Anda melihat pajak kembali, berikut adalah cara kerjanya.

Memahami Kredit Pajak AMT yang Dapat Dikembalikan

Perubahan undang-undang perpajakan yang berlaku pada tahun 2007 dirancang untuk lebih membantu orang-orang yang menggunakan ISO mereka dan harus membayar AMT.Perubahan tersebut menganggap kredit AMT yang tidak terpakai yang setidaknya berumur tiga tahun (terkadang disebut sebagai “kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai”) menjadi “dapat dikembalikan” oleh Internal Revenue Service (IRS). Itu berarti bahwa pembayar pajak dapat mengklaim kredit tersebut ke:

  • mengurangi tagihan AMT mereka saat ini.
  • menurunkan tagihan pajak penghasilan federal mereka dolar-untuk-dolar.
  • membawa kredit yang dapat dikembalikan yang memenuhi syarat untuk waktu yang tidak terbatas (menerapkannya pada tagihan pajak pendapatan berikutnya).
  • mengumpulkan kredit sisa sebagai pembayaran tunai dari IRS

Undang-undang yang mulai berlaku pada tahun 2007 (untuk pajak yang dibayarkan pada tahun 2007 pada tahun 2006 menghasilkan pendapatan) memungkinkan orang untuk mengklaim jumlah yang lebih besar dari 20% dari kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai atau $ 5.000.Namun, IRS juga memberlakukan batasan pendapatan untuk mengurangi jumlah kredit yang dapat diklaim oleh penerima berpenghasilan tinggi.

Kongres mengamandemen undang-undang untuk tahun 2008 dengan meningkatkan jumlah yang dianggap dapat dikembalikan.

Menghitung Kredit AMT

Orang-orang yang telah menggunakan ISO di masa lalu dapat menghitung potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakanlembar kerja Formulir 1040 untuk Formulir 6251 (baris 45), berbicara denganprofesional pengarsipan pajak, berkonsultasi dengan akuntan atau menggunakan Asisten AMT online IRS.

Perubahan yang diterapkan pada tahun 2008 tidak membatasi kredit wajib pajak pada jumlah total pajak pendapatan yang terutang, yang berarti bahwa ia dapat mengklaim kredit AMT yang jumlahnya lebih dari jumlah uang yang dipotong untuk pajak, sudah dibayar dalam taksiran pajak triwulanan atau yang terutang pada tagihan pajak saat ini.

Efektif 2008 (untuk pajak yang dibayarkan pada 2009 pada pendapatan yang diperoleh 2008), wajib pajak dapat mengklaim jumlah yang lebih besar pada:

  • 50% dari kredit jangka panjang yang tidak terpakai yang diakumulasikan tiga tahun atau lebih sebelum tahun pengarsipan

atau

  • jumlah kredit AMT yang dapat dikembalikan yang tercantum pada formulir 1040 tahun lalu

Misalnya, jika mereka telah memperoleh $ 80.000 dalam bentuk kredit AMT pada tahun 2004 dan tidak ada pada tahun-tahun berikutnya, mereka dapat mengklaim $ 40.000 (50% dari kredit yang tidak terpakai yang memenuhi syarat) saat mengajukan pajak 2010 pada bulan April 2011. Untuk mengumpulkan  kredit yang dapat dikembalikan sebesar $ 40.000, mereka akan perlu melengkapi Formulir IRS 8801 dan mengirimkannya ke IRS bersama dengan Formulir 1040 mereka.

Namun, katakanlah Anda berhutang $ 11.425 dalam bentuk pajak pendapatan federal untuk tahun pengajuan 2009. Ketika IRS menerima Formulir 8801 Anda (untuk mengklaim kredit Anda yang dapat dikembalikan sebesar $ 40.000), pertama-tama Anda akan mengurangi jumlah utang Anda ($ 11.425) dan kemudian mengirimkan kepada Anda sebuah periksa selisih $ 28.575.

Wajib pajak akan dapat menggunakan kredit yang dapat dikembalikan untuk membayar tagihan pajak pendapatan federal dan menerima pengembalian uang tunai. Terlebih lagi, pada tahun 2011 dia akan dapat mengklaim $ 40.000 dalam bentuk kredit yang dapat dikembalikan – sisa saldo dari jumlah kredit yang dapat dikembalikan tahun 2008. Wajib pajak bisa saja mengumpulkan sisa kredit itu saat menyerahkan Formulir 1040 untuk pajak 2010.

Sayangnya bagi pembayar pajak yang dapat terus mendapatkan keuntungan, provisi kredit AMT yang dapat dikembalikan hanya dijadwalkan untuk berlaku selama enam tahun (2007-2012) dan Kongres tidak memperpanjang atau menjadikannya permanen.

Garis bawah

Selama enam tahun dari 2007 hingga 2012, provisi kredit AMT yang dapat dikembalikan membantu beberapa pembayar pajak membayar tagihan AMT mereka, mendapatkan kembali uang yang mereka bayarkan pada tagihan AMT mereka dan membayar tagihan pajak pendapatan federal mereka. Untuk selanjutnya, Anda mungkin ingin bekerja sama dengan ahli pajak profesional atau pengacara pajak untuk memastikan bahwa Anda mengajukan klaim dengan benar dan memaksimalkan keuntungan Anda sesuai dengan undang-undang saat ini.