Distribusi yang memenuhi syarat
Apa Distribusi yang memenuhi syarat?
Istilah distribusi yang memenuhi syarat mengacu pada penarikan dari rencana pensiun yang memenuhi syarat. Distribusi ini bebas pajak dan penalti. Rencana yang memenuhi syarat dari mana distribusi yang memenuhi syarat dapat dibuat mencakup 401 (k) s dan 403 (b) s. Distribusi yang memenuhi syarat tidak dapat digunakan atas kebijaksanaan investor. Sebaliknya, mereka datang dengan kondisi dan batasan tertentu yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS), jadi mereka tidak disalahgunakan.
Poin Penting
- Distribusi yang memenuhi syarat adalah penarikan bebas pajak dan penalti dari program pensiun yang memenuhi syarat seperti rencana 401 (k) atau 403 (b).
- Distribusi yang memenuhi syarat datang dengan ketentuan yang ditetapkan oleh IRS, sehingga investor tidak menghindari pembayaran pajak.
- Rencana penangguhan pajak mengharuskan pemegang rekening berusia minimal 59½ tahun pada saat penarikan distribusi.
- Roth IRA juga mengharuskan akun dibuka setidaknya selama lima tahun pajak.
- Bagian kena pajak dari distribusi yang tidak memenuhi syarat akan dikenakan penalti penarikan awal 10% oleh IRS.
Bagaimana Distribusi Berkualitas Bekerja
Pemerintah ingin mendorong orang untuk menabung untuk tahun-tahun berikutnya dan menawarkan manfaat pajak yang besar bagi mereka yang menabung di rekening pensiun yang memenuhi syarat. Dengan demikian, banyak orang membayar untuk rencana yang memenuhi syarat untuk menabung untuk masa pensiun. Rencana ini termasuk rekening pensiun individu (IRA), 401 (k) s, dan 403 (b) s.
Untuk memastikan orang tidak menyalahgunakan akun ini dan menggunakannya untuk menghindari pembayaran pajak, IRS mengenakan pajak dan denda tambahan pada penarikan yang tidak memenuhi kriteria distribusi yang memenuhi syarat. Artinya, jika Anda menarik uang dan penarikan tidak memenuhi kriteria akun, Anda akan dikenakan pajak.
Namun, jika memenuhi syarat, Anda dapat melakukan apa yang disebut distribusi berkualitas tanpa harus membayar pajak atau denda. Aturan bervariasi berdasarkan jenis akun untuk distribusi yang memenuhi syarat, jadi penting untuk mengetahui apa itu sebelum Anda mempertimbangkan untuk melakukan penarikan.
Referensi cepat
Ketentuan untuk distribusi yang memenuhi syarat tergantung pada jenis akun tempat penarikan dilakukan.
Akun yang Ditangguhkan Pajak
Program pensiun penangguhan pajak mensyaratkan bahwa pemegang rekening setidaknya berusia 59½ tahun pada saat penarikan dilakukan agar dapat dianggap sebagai distribusi yang memenuhi syarat.Rencana penangguhan pajak termasuk IRA tradisional, IRA pensiun karyawan yang disederhanakan, rencana kecocokan insentif tabungan untuk IRA karyawan, 401 (k) tradisional, dan 403 (b) tradisional.Meskipun pemilik akun harus membayar sejumlah pajak pendapatan pada distribusi rencana pajak tangguhan, tidak akan ada penalti penarikan awal selama orang tersebut berusia 59½ tahun.
Roth IRA
Tidak seperti IRA tradisional, Roth IRA tidak memberikan pengurangan pajak selama tahun-tahun mereka didanai. Dengan kata lain, Roth didanai dengan dolar setelah pajak. Namun, Roth IRA mengizinkan beberapa distribusi atau penarikan dilakukan secara bebas pajak, tetapi ada syarat yang harus dipenuhi. Untuk Roth IRA, ada dua kriteria untuk penarikan yang memenuhi syarat.
- Pemilik akun harus memiliki Roth IRA yang terbuka setidaknya selama lima tahun pajak. Tahun pajak dihitung dari 1 Januari tahun pajak pertama saat kontribusi diberikan.
- Pemilik harus berusia 59½ tahun, cacat permanen, mengambil penarikan dari akun yang diwariskan, atau mengambil hingga $ 10.000 sebagai pembeli rumah pertama kali.
Jika distribusinya memenuhi syarat, tidak ada pajak atas penarikan Roth IRA.Namun, jika kedua persyaratan ini tidak terpenuhi, penarikan tidak akan memenuhi syarat sebagai distribusi.
Akun Roth yang Ditunjuk
Akun Roth yang Ditunjuk adalah paket yang disponsori perusahaan dengan opsi penghematan setelah pajak, seperti Roth 401 (k) atau Roth 403 (b). Paket ini juga memiliki dua persyaratan untuk distribusi yang memenuhi syarat dan bebas pajak. Yang pertama sama dengan Roth IRA — akun harus sudah dibuka setidaknya selama lima tahun pajak. Yang kedua mensyaratkan pemilik dan penarik setidaknya berusia 59½ tahun, cacat permanen, atau mengambil penarikan dari akun yang diwariskan. Apakah Anda membeli rumah pertama atau tidak tidak akan membantu Anda dalam kasus ini.
Pertimbangan Khusus
Jika Anda melakukan penarikan awal, penalti penarikan awal 10% akan berlaku untuk bagian kena pajak dari distribusi Anda yang tidak memenuhi syarat, kecuali berlaku pengecualian. Untuk akun penangguhan pajak, itu berarti seluruh distribusi kecuali Anda telah memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangi. Untuk akun Roth yang ditunjuk, penarikan awal diprorata antara kontribusi Anda — yang bebas pajak dan, oleh karena itu, bebas penalti — dan penghasilan Anda — yang dikenai pajak dan dihukum. Untuk Roth IRA, semua kontribusi Anda dapat diambil bebas pajak dan penalti sebelum penghasilan dikenai pajak dan dihukum.
Jika Anda melakukan penarikan lebih awal yang dapat dikenakan pajak, Anda dapat menghindari semua atau sebagian dari denda, tetapi tidak untuk pajak penghasilan. Ini hanya jika Anda memenuhi syarat untuk pengecualian. Anda dapat menghindari hukuman ini jika Anda:
- Dinonaktifkan secara permanen
- Menarik dana sebagai penerima
- Ambil distribusi cadangan yang memenuhi syarat — distribusi yang dibuat dari rekening pensiun ke cadangan militer atau anggota Pengawal Nasional yang dipanggil untuk tugas aktif
Seluruh distribusi Anda keluar tanpa penalti, apa pun rencananya. Jika Anda mengambil penarikan lebih awal dari rencana pemberi kerja, Anda juga menghindari hukuman jika Anda berusia setidaknya 55 tahun ketika Anda meninggalkan pekerjaan Anda. IRA memungkinkan Anda melewatkan penalti untuk premi asuransi kesehatan saat Anda menganggur, biaya pendidikan yang lebih tinggi, dan hingga $ 10.000 untuk rumah pertama.
Selain distribusi yang memenuhi syarat, aturan tambahan yang berkaitan dengan tradisional dan Roth 401 (k) termasuk distribusi minimum yang diwajibkan (RMD) setelah pemegang akun mencapai usia 72 tahun atau ketika mereka pensiun — mana saja yang lebih lama (dengan asumsi rencananya ada di perusahaan tempat mereka masih bekerja. Jika 401 (k) dari perusahaan sebelumnya, penarikan harus dimulai pada usia 72).
Distribusi Berkualitas vs. Rollover Langsung dan Tidak Langsung
Langsung dan tidak langsung terbaliknya merupakan aspek kunci dari Roth IRA dan bentuk lain dari rencana pensiun bersama dengan distribusi yang berkualitas. Sebagian besar rollover — baik langsung maupun tidak langsung — terjadi saat orang berganti pekerjaan, tetapi beberapa terjadi saat pemegang akun ingin beralih ke IRA dengan manfaat atau pilihan investasi yang lebih baik.
Dalam rollover langsung, administrator paket pensiun membayar hasil paket langsung ke paket lain atau IRA, seperti paket 401 (k) .Dalam rollover tidak langsung, administrator paket mentransfer aset di antara paket dengan memberikan cek kepada karyawan untuk disimpan ke akun pribadi mereka.Dengan rollover tidak langsung, terserah karyawan untuk menyetorkan kembali dana ke IRA baru dalam periode 60 hari yang ditentukan untuk menghindari penalti.