Saham Bisnis Kecil Berkualitas (QSBS)

Apa Saham Bisnis Kecil Berkualitas (QSBS)?

Saham bisnis kecil yang memenuhi syarat (QSBS) mengacu pada saham dari bisnis kecil yang memenuhi syarat (QSB) seperti yang didefinisikan oleh  Kode Pendapatan Internal (IRC).QSB adalah perusahaan C domestik aktif  yang aset bruto — dinilai dengan biaya awal — tidak melebihi $ 50 juta pada dan segera setelah penerbitan sahamnya.

Individu yang memenuhi syarat yang memenuhi kriteria tertentu dapat menerima manfaat pajak jika mereka memiliki saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS).

Poin Penting

  • Saham bisnis kecil yang memenuhi syarat (QSBS) mengacu pada saham dari bisnis kecil yang memenuhi syarat (QSB) seperti yang didefinisikan oleh Kode Pendapatan Internal (IRC).
  • QSBS diperlakukan dengan baik untuk tujuan capital gain jika investor dan perusahaan memenuhi persyaratan tertentu.
  • Berapa banyak keringanan pajak yang akan diterima investor tergantung pada kapan mereka membeli saham dan berapa lama mereka memegangnya.
  • Investor yang menjual QSBS mereka sebelum akhir periode holding dapat menunda capital gain dengan menginvestasikan hasil di QSBS perusahaan lain.

Memahami Saham Bisnis Kecil Berkualitas (QSBS)

Pemerintah federal mengizinkan individu untuk berinvestasi dalam bisnis kecil berdasarkan Pasal 1202 Kode Pendapatan Internal (IRC).Seperti disebutkan di atas, QSB adalah perusahaan C domestik aktif yang asetnya tidak melebihi $ 50 juta pada atau setelah penerbitan saham.

Hanya jenis perusahaan tertentu yang termasuk dalam kategori QSB.Perusahaan dalam teknologi, ritel, grosir, dan manufaktur sektor yang memenuhi syarat sebagai QSBs, sedangkan di industri perhotelan, jasa pribadi, yang sektor keuangan, pertanian, dan pertambangan tidak.

Saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) adalah setiap saham yang diperoleh dari QSB setelah 10 Agustus 1993. Berdasarkan Bagian 1202, keuntungan modal dari usaha kecil yang memenuhi syarat dibebaskan dari pajak federal. Untuk mengklaim manfaat pajak dari saham yang memenuhi syarat, berikut ini harus diterapkan:

  • Investor tidak boleh korporasi .
  • Investor harus memperoleh saham pada edisi aslinya dan bukan di pasar sekunder .
  • Investor harus membeli saham dengan uang tunai atau properti, atau menerimanya sebagai pembayaran untuk suatu layanan.
  • Investor harus memegang saham setidaknya selama lima tahun.
  • Setidaknya 80% dari aset perusahaan penerbit harus digunakan dalam operasi satu atau lebih perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat.

Persyaratan untuk Manfaat Pajak Saham Bisnis Kecil Berkualitas (QSBS)

Perlakuan pajak untuk saham QSB tergantung pada kapan saham tersebut diperoleh dan berapa lama disimpan.The  Protecting American from Tax Hikes Act (PATH Act) tahun 2015 memungkinkan investor untuk mengecualikan 100% capital gain pada saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS).  Pengecualian memiliki batas $ 10 juta, atau 10 kali lipat  basis penyesuaian  saham — mana saja yang lebih besar.  Keuntungan di atas jumlah tersebut akan dikenakan pajak keuntungan modal sebesar 28%.

Penting

Saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) dapat memenuhi syarat untuk pengecualian capital gain hingga 100%.

Selain itu, ada persyaratan kepemilikan untuk pengecualian penuh  pajak minimum alternatif  (AMT) dan  pajak pendapatan investasi bersih  (NII). AMT biasanya diberlakukan pada individu yang pengecualian pajaknya memungkinkan mereka membayar pajak rendah yang tidak proporsional untuk seseorang dengan tingkat pendapatan mereka.

Sementara itu, pajak NII diberlakukan untuk jumlah yang lebih rendah antara NII individu atau jumlah pendapatan kotor yang disesuaikan  (MAGI)yang  dimodifikasi yang melebihi batas yang telah ditentukan.  Berikut ini adalah daftar bagaimana pengecualian berlaku:

  • Pengecualian keuntungan modal 100% untuk QSBS yang diperoleh setelah 27 September 2010.  Pengecualian 100% atas keuntungan modal berlaku, yang juga termasuk pengecualian dari pajak AMT dan NII.
  • Pengecualian 75% keuntungan modal untuk QSBS yang diperoleh antara 18 Februari 2009 dan 27 September 2010.  Namun, 7% dari keuntungan yang dikecualikan tunduk pada AMT.
  • Pengecualian 50% keuntungan modal untuk QSBS yang diperoleh antara 11 Agustus 1993 dan 17 Februari 2009.  Namun, 7% dari keuntungan yang dikecualikan tunduk pada AMT.

Contoh Manfaat Pajak Qualified Small Business Stock (QSBS)

Jika seseorang menginvestasikan $ 1,5 juta dalam startup teknologi pada 1 Oktober 2010, dan menahan investasi itu selama lima tahun, mereka dapat menjual saham bisnis kecil yang memenuhi syarat (QSBS) hingga $ 16,5 juta (10 x investasi awal mereka sebesar $ 1,5 juta + $ 1,5 juta) tanpa pajak capital gain. Begitu mereka mengurangi investasi awal, mereka memperoleh keuntungan modal $ 15 juta — tidak ada yang dikenakan pajak atas pajak penghasilan federal mereka .

Demikian pula, seorang investor yang memasukkan $ 500.000 ke dalam startup teknologi yang sama akan dapat menjual saham mereka hingga $ 10,5 juta ($ 10 juta + $ 500.000), tanpa pajak atas keuntungan modal mereka sebesar $ 10 juta. Namun, jika keuntungan investor dari penjualan mencapai $ 20 juta, pajak keuntungan modal sebesar 28% akan diterapkan untuk keuntungan tambahan $ 10 juta.

Pemegang saham yang ingin menjual saham usaha kecil berkualitas (QSBS) yang tidak dimiliki untuk periode kepemilikan lima tahun minimum juga bisa mendapatkan keuntungan.Bagian 1045 dari IRC memungkinkan mereka untuk menunda keuntungan dengan menginvestasikan kembali hasil dari penjualan saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) ke dalam QSBS lain dalam waktu 60 hari.

Jenis Saham Bisnis Kecil Berkualitas (QSBS)

Startup yang memenuhi syarat dan bisnis yang sudah ada dan memenuhi syarat yang ingin memperluas operasi mereka dapat meningkatkan modal awal atau tambahan melalui penawaran saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS).

Perusahaan-perusahaan ini juga dapat menggunakan saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) sebagai bentuk pembayaran dalam bentuk barang , yang sering digunakan untuk memberi kompensasi kepada karyawan atas layanan mereka ketika arus kas minimal. Saham usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS) juga dapat digunakan untuk mempertahankan karyawan dan sebagai insentif untuk membantu perusahaan tumbuh dan sukses.