Ensiklopedia keuangan

Tujuan Formulir IRS 8949

Setiap kali Anda menjual atau menukar aset modal, seperti saham, tanah, dan karya seni, Anda harus melaporkan transaksi tersebut pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda.Untuk melakukannya, Anda harus mengisi Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya .Anda mungkin mendapat untung atau rugi, transaksi mungkin berjangka pendek atau panjang, dan informasi ini harus dipecah untuk menerapkan perlakuan pajak yang benar untuk hasil bersih.

Jadwal D dari Formulir 1040 digunakan untuk melaporkan paling capital gain (atau kerugian) transaksi. Tetapi sebelum Anda dapat memasukkan keuntungan atau kerugian bersih Anda pada Jadwal D, Anda harus mengisi Formulir 8949.

Apa Tujuan Formulir IRS 8949?

  • Siapa pun yang menjual atau menukar aset modal seperti saham, tanah, atau karya seni harus melengkapi Formulir 8949.
  • Baik transaksi jangka pendek maupun jangka panjang harus didokumentasikan di formulir.
  • Rincian tentang transaksi harus diisi termasuk tanggal akuisisi dan disposisi, hasil penjualan, dan penyesuaian untung atau rugi.
  • Formulir tersebut harus disertai dengan Schedule D.

Tinjauan Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal

Formulir dua halaman terdiri dari dua bagian: Bagian I untuk transaksi jangka pendek dan Bagian II untuk transaksi jangka panjang. Penjualan atau pertukaran kena pajak yang terjadi lebih dari 12 bulan sejak tanggal aset diakuisisi adalah jangka panjang, sedangkan penjualan dalam 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek .

Semua halaman Formulir 8949 tersedia di situs web IRS.

Referensi cepat

Periode kepemilikan aset modal dimulai sehari setelah properti diterima dan berakhir pada hari disposisinya.

Formulir tersebut mencerminkan informasi tentang transaksi yang Anda terima pada Formulir 1099-B: Hasil dari Transaksi Pialang dan Barter , serta dari catatan Anda sendiri.

Bagaimana Melaporkan Transaksi Jangka Pendek

Ada tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan apakah transaksi tersebut dilaporkan ke IRS dan bagaimana Anda memperoleh basis pajak untuk aset Anda. Biasanya, dasar pajak adalah biaya Anda, tetapi mungkin berbeda jika Anda menerima properti melalui hadiah, warisan, atau dengan cara lain. Ketiga kotak tersebut adalah:

  • Transaksi dan basis Anda dilaporkan ke IRS (Kotak A). Anda mengetahui ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini.
  • Transaksi dan basis Anda tidak dilaporkan ke IRS (Kotak B).
  • Transaksi (tetapi bukan dasar Anda) tidak dilaporkan ke IRS (Kotak C). Misalnya, jika Anda menjual lukisan kepada kolektor pribadi untuk mendapatkan uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.

Anda harus menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang Anda centang. Jadi, jika Anda mencentang ketiga kotak tersebut, Anda melaporkan transaksi jangka pendek dalam tiga bentuk terpisah. Setiap formulir memiliki ruang untuk 14 transaksi, jadi jika Anda memiliki lebih dari 14, Anda memerlukan formulir tambahan.

Setelah formulir diisi, jumlah di setiap kolom dijumlahkan. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:

  • Jika Kotak A dicentang: baris 1b dari Jadwal D
  • Jika Kotak B dicentang: baris 2 dari Jadwal D
  • Jika Kotak C dicentang: baris 3 dari Jadwal D

Bagaimana Melaporkan Transaksi Jangka Panjang

Bagian II untuk transaksi jangka panjang adalah gambaran cermin dari Bagian I untuk transaksi jangka pendek. Sekali lagi, Anda perlu menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang dicentang terkait transaksi dan basis yang dilaporkan ke IRS.

  • Transaksi dan basis Anda dilaporkan ke IRS (Kotak D). Anda mengetahui hal ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini.
  • Transaksi (tetapi bukan dasar) dilaporkan ke IRS (Kotak E). Anda harus menentukan dasar Anda berdasarkan catatan Anda sendiri (misalnya, kuitansi penjualan, pernyataan konfirmasi).
  • Transaksi tidak dilaporkan ke IRS (Kotak F). Misalnya, jika Anda menjual tanah kosong untuk mendapatkan uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.

Setelah formulir diisi, jumlah di setiap kolom dijumlahkan. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:

  • Jika Kotak D dicentang: baris 8b dari Jadwal D
  • Jika Kotak E dicentang: baris 9 dari Jadwal D
  • Jika Kotak F dicentang: baris 10 dari Jadwal D

Referensi cepat

Transaksi dapat digabungkan atau didaftarkan pada formulir terpisah untuk pasangan yang mengajukan pengembalian bersama.

Informasi yang Diperlukan untuk Setiap Transaksi

Untuk setiap transaksi, terlepas dari apakah itu transaksi jangka pendek atau jangka panjang, Anda perlu memberikan tujuh informasi:

  • Deskripsi properti (Kolom A). Misalnya, jika Anda menjual saham, masukkan 100 sh. X Corp.
  • Tanggal Anda mendapatkannya — bulan, hari, tahun (Kolom B) . Misalnya, jika Anda membeli saham pada 12 Agustus 2017, masukkan 08-12-17.
  • Tanggal properti itu dijual atau dibuang (Kolom C). Masukkan tanggal dengan cara yang sama seperti di atas.
  • Hasil yang diterima dari penjualan (Kolom D). Biasanya ini harga jualnya.
  • Biaya atau dasar lain (Kolom E). Seperti dijelaskan sebelumnya, biasanya dasar adalah apa yang Anda bayarkan untuk aset tersebut. Namun, itu bisa menjadi hal lain. Dasar dijelaskan secara rinci dalam Publikasi IRS 551: Dasar Aset .
  • Penyesuaian untung atau rugi (Kolom F dan G). Mungkin tidak ada, tetapi jika ada penyesuaian, masukkan kode dari petunjuk ke Formulir 8949 dan jumlah penyesuaian. Misalnya, jika Anda mencentang Kotak A tetapi IRS melaporkan basis Anda secara tidak benar, Anda dapat memasukkan basis yang dilaporkan IRS di Kolom E, Kode B di Kolom F, dan melaporkan basis yang benar di Kolom G.Basis yang benar digunakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian (di bawah).
  • Untung atau rugi (Kolom H).Inilah perbedaan antara hasil dan basis.Jika hasilnya lebih besar dari basis pajak Anda, Anda mendapat keuntungan.Jika hasilnya kurang dari dasar pajak Anda, Anda mengalami kerugian.

Mengisi Formulir Elektronik

Jika Anda menggunakan perangkat lunak untuk menyiapkan Formulir 1040 (atau Anda menggunakan penyedia berbayar), informasi dari perusahaan pialang, reksa dana, dan lembaga keuangan lainnya dapat ditransfer ke pengembalian pajak Anda, menghemat waktu Anda untuk memasukkan informasi dan menghindari kemungkinan pembuatan. kesalahan saat Anda memasukkan informasi.  Perangkat lunak meminta Anda untuk memberikan informasi yang diperlukan (kata sandi Anda atau informasi login lainnya) agar transaksi dapat diambil dan dilaporkan pada formulir Anda.

Garis bawah

Melaporkan keuntungan dan kerugian modal pada Formulir 8949 tidak selalu langsung. Anda dapat menemukan informasi lebih lanjut tentang keuntungan dan kerugian modal di IRS Publication 544: Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya. Jika ragu, konsultasikan dengan penasihat pajak.