Distribusi Prematur

Apa Distribusi Prematur?

Distribusi prematur (juga dikenal sebagai penarikan awal ) adalah distribusi apa pun yang diambil dari akun pensiun individu (IRA), akun investasi 401 (k), anuitas yang ditangguhkan pajak, atau rencana tabungan pensiun yang memenuhi syarat yang dibayarkan kepada penerima. yang lebih muda dari 59½ tahun.Distribusi prematur dikenakan penalti penarikan awal 10% oleh Internal Revenue Service (IRS) sebagai cara untuk mencegah penabung menghabiskan aset pensiun mereka sebelum waktunya.

Bagaimana Distribusi Prematur Bekerja

Ada beberapa contoh di mana aturan penalti distribusi prematur dikesampingkan, seperti untuk pembeli rumah pertama kali, biaya pendidikan, biaya medis, dan Aturan 72 (t), yang menyatakan bahwa wajib pajak dapat mengambil penarikan IRA sebelum panjangnya 59½. karena mereka menerima setidaknya lima pembayaran periodik yang secara substansial sama (SEPP).

Penarikan awal berlaku untuk akun investasi yang ditangguhkan pajak. Dua contoh utama dari ini adalah IRA tradisional dan 401 (k). Dalam  akun pensiun individu tradisional  (IRA), individu mengarahkan pendapatan sebelum pajak untuk investasi yang dapat menumbuhkan penangguhan pajak; tidak ada keuntungan modal atau pendapatan dividen yang dikenai pajak sampai ditarik. Meskipun pemberi kerja dapat mensponsori IRA, individu juga dapat mengaturnya secara individual.

Dalam 401 (k) yang disponsori pemberi kerja  , karyawan yang memenuhi syarat dapat memberikan kontribusi penangguhan gaji setelah pajak dan / atau sebelum pajak. Pemberi kerja memiliki kesempatan untuk memberikan kontribusi yang sesuai atau non-elektif ke rencana atas nama karyawan yang memenuhi syarat dan juga dapat menambahkan fitur bagi hasil. Seperti pada IRA, penghasilan dalam 401 (k) diakumulasi pajak tangguhan.

Distribusi Prematur dan Undang-Undang Keringanan Wajib Pajak

Pada tahun 1997, Kongres mengeluarkan Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak , yang antara lain memungkinkan pembayar pajak menarik hingga $ 10.000 dari rekening pensiun yang dilindungi pajak jika uang itu digunakan untuk membeli rumah untuk pertama kalinya.

Para pembuat kebijakan Amerika pada tahun 1990-an sangat ingin memberlakukan kebijakan yang mempromosikan kepemilikan rumah karena mereka melihat kepemilikan rumah sebagai cara terbaik untuk mempromosikan akumulasi kekayaan. Meletusnya gelembung real estat — dan triliunan dolar dalam tabungan hilang sebagai akibatnya — telah mempertanyakan kebijaksanaan kebijakan ini, tetapi banyak insentif pajak semacam itu untuk kepemilikan rumah tetap ada dalam kode pajak.

Distribusi Prematur untuk Biaya Pendidikan dan Pengobatan

Siswa juga dapat menarik dana lebih awal dari rekening pensiun mereka yang memenuhi syarat jika mereka menggunakan hasilnya untukpublikasi 502 . 

Strategi Alternatif untuk Menghindari Biaya untuk Distribusi Prematur

Aturan 72 (t) adalah strategi populer lainnya untuk menghindari biaya penarikan awal yang dikenakan IRS.Aturan 72 (t) mengacu pada bagian dari kode pajak yang membebaskan wajib pajak dari biaya tersebut jika mereka menerima pembayaran tersebut dalam Pembayaran Berkala Sama Secara Substansial.Ini berarti Anda harus menarik dana Anda setidaknya dalam lima kali angsuran selama lima tahun, menjadikan strategi ini kurang ideal bagi mereka yang membutuhkan semua tabungan mereka segera.

Kongres telah menulis dalam pengecualian ini dalam kode pajak untuk mendukung perilaku wajib pajak, yang dipandang sebagai kepentingan publik.Sementara pembuat kebijakan AS melihat mempromosikan tabungan pensiun sebagai salah satu prioritas utama mereka, mereka telah membuat pengecualian dalam kasus pemilik rumah baru atau mereka yang dibebani dengan biaya yang berkaitan dengan sekolah dan perawatan medis.

Untuk meringkas, jika penarikan memenuhi salah satu ketentuan berikut ini bisa dibebaskan dari hukuman:

• Dana tersebut untuk pembelian atau pembangunan kembali rumah pertama bagi pemegang akun atau anggota keluarga yang memenuhi syarat (dibatasi hingga $ 10.000 per seumur hidup).
• Pemegang akun menjadi dinonaktifkan sebelum distribusi terjadi.
• Penerima menerima aset setelah kematian pemegang akun.
• Aset digunakan untuk biaya pengobatan yang tidak diganti atau asuransi kesehatan jika pemegang akun kehilangan asuransi melalui majikannya.
• Distribusi tersebut merupakan bagian dari program SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).
• Ini digunakan untuk biaya pendidikan tinggi.
• Aset didistribusikan sebagai hasil dari retribusi IRS.
• Ini adalah pengembalian kontribusi yang tidak dapat dikurangkan.